Функции.
На экономиста возлагаются следующие функции:
2.1. выполнение работы по осуществлению экономической деятельности организации;
2.2. разрабатывает предложения, направляет на повышение эффективности и рентабельности производства, конкурентоспособности и рентабельности производства, повышает производительность труда и т.д. на основе осуществления экономического анализа хозяйственной деятельности организации;
2.3. подготовка периодической отчетности в установленные сроки.
Должностные обязанности.
Для выполнения возложенных на него функций ведущий экономист осуществляет следующие обязанности: 3.1.подготавливает исходные данные для составления проектов перспективных и годовых планов производственно-хозяйственной деятельности лесхоза;
3.2. разрабатывает отдельные разделы указанных планов с разбивкой по кварталам с обоснованиями и расчетами;
3.3. доводит плановые задания до лесничеств, производит пересмотр смет при изменении финансирования;
3.4. производит анализ выполнения плана по лесничеству и лесхозу за каждый ГСМ, анализ остатков древесины по бюджетной деятельности по лесничеству за каждый месяц;
3.5. собирает по лесничествам соцсоревнования за каждый квартал и подводит итоги по лесхозу;
| Изм. |
| Лист |
| № докум. |
| Подпись |
| Дата |
| Лист |
| 2-25 01 10 03. 2011 |
Права.
Экономист имеет право:
4.1. знакомиться с проектами решений руководства организации, связанных с его деятельностью;
4.2. вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с обязанностями, предусмотренными настоящей инструкцией;
4.3. запрашивать и получать у руководства и специалистов структурных подразделений информацию и документы, необходимые для выполнения должностных обязанностей;
4.4. требовать от руководства организации оказания содействия в осуществлении своих должностных обязанностей и прав.
Ответственность.
Экономист несет ответственность:
5.1. за ненадлежащее исполнение (неисполнение) своих должностных обязанностей, за неправильность и неполноту использования предоставленных прав, предусмотренных настоящей должностной инструкцией в пределах, определяющих действующим трудовым законодательством; 5.2. за правонарушение, совершенные в процессе осуществления своей деятельности в пределах, определяющих действующим административным, уголовным и гражданским законодательством.
6. Обязанности по охране труда:
6.1. Планирование и прогнозирование.
6.1.1. Планирование финансирования мероприятий по охране труда.
6.2. Организация работ и управления.
6.2.1. Организует финансовое обеспечение мероприятий по охране труда.
6.2.2. Разрабатывает методы экономической оценки эффективности мероприятий по охране труда, проводимых в организации.
6.3. Контроль.
| Изм. |
| Лист |
| № докум. |
| Подпись |
| Дата |
| Лист |
| 2-25 01 10 03. 2011 |
6.4. Стимулирование.
6.4.1. Предусматривает экономическое стимулирование работы руководства и специалистов по созданию безопасных и здоровых условий труда, а также бригадиров и рабочих за соблюдение производственной дисциплины и безопасных условий труда.
6.5. Ответственность.
6.5.1. Несет ответственность за своевременное и качественное выполнение обязанностей по охране труда возложенных должностной инструкцией, положением о СУОТ в организации, положением об обязательствах, правах и ответственности руководства и инженерно-технических работников организации лесного хозяйства в области охраны труда, приказами и другими.
| Изм. |
| Лист |
| № докум. |
| Подпись |
| Дата |
| Лист |
| 2-25 01 10 03. 2011 |
Планово-экономический отдел ГЛХУ «Милошевичский лесхоз» выполняет следующие работы:
разрабатывает и совершенствует систему оплаты труда, материального и морального стимулирования;
анализирует экономические проблемы в целях стимулирования производства и увеличения объема оказываемых услуг, экономного и эффективного использования финансовых и трудовых ресурсов;
организует изучение существующей структуры управления учреждением, анализирует ее эффективность;
участвует в выявлении резервов повышения производительности труда;
осуществляет разработку бизнес-планов: объемного, финансового, сметного, перспективного и др. видов;
организует работу по нормированию труда;
занимается ценообразованием;
осуществляет разработку тарифов на работы, выполняемые учреждением;
организует статический учет, подготавливает периодическую отчетность.
Отрасль лесного хозяйства переживает период преобразований. Проблемам повышения эффективности лесного комплекса значительное внимание уделяется Главой страны и Правительством. Разработаны и реализуются республиканские программы, в которых предусмотрено повышение эффективности работы лесохозяйственного комплекса республики и улучшение переработки древесины, увеличение выручки и поступлений в бюджет от ее реализации.
Общая площадь лесов, находящихся в ведении Министерства лесного хозяйства, составляет 8,1млн.га.
Общая площадь лесов, находящихся в ведении Милошевичского лесхоза составляет 93,4 тыс. га, в том числе покрытых лесом земель - 74,6 тыс. га.
Основные показатели развития лесхоза в первую очередь характеризуются показателями лесохозяйственного производства, размером освоения расчетной лесосеки, которые представлены в таблице «Основные показатели развития Милошевичского лесхоза за 2008-2010гг».
Основные показатели развития Милошевичского лесхоза за 2008 - 2010 годы
| Основные показатели | Ед. изм. | Фактические данные за последние 3 года | ||||||||||
| 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. | ||||||||||
| 1.Лесовосстановление в лесах государственного значения | тыс.га | |||||||||||
| в т.ч. посев и посадка леса | тыс.га | |||||||||||
| 2.Рубки ухода в молодняках | тыс.га | 0,410 | 0,508 | |||||||||
| 3.Рубки промпользования (ликвидная древесина) | тыс. куб.м. | 39,3 | 36,7 | |||||||||
| 4.Прочие рубки (ликвидная древесина) | тыс. куб.м. | 7,1 | 3,8 | |||||||||
| 5.Итого ликвидной древесины | тыс. куб.м. | 46,2 | 40,5 | |||||||||
| 6.Объем освоения расчетной лесосеки по главному пользованию | тыс. куб.м. | 61,6 | 61,3 | |||||||||
| 7. Объем производства ТП в действующих ценах | млн. руб. | |||||||||||
| 8. Вывозка лесоматериалов | тыс. куб.м. | 21,0 | 18,0 | 15,3 | ||||||||
| 9. Производство пилопродукции | тыс. куб.м. | 7,7 | 6,3 | 6,3 | ||||||||
| 10. Поставка на экспорт | тыс. дол. США | |||||||||||
| % | 27,6 | 10,8 | 9,2 |
| Изм. |
| Лист |
| № докум. |
| Подпись |
| Дата |
| Лист |
| 2-25 01 10 03. 2011 |
Планируемый объем товарной продукции на 2010 год составил 2207 млн. руб., что составил 121 % к уровню 2009 года.
Эффективность деятельности лесхоза зависит от глубины изучения рынков сбыта и количества налаженных партнерских связей для чего необходимо постоянное изучение и анализ рынка товара, собственного положения на рынке, разработка тактики и стратегии реализации продукции на экспорт и внутренний рынок. Милошевичский лесхоз успешно осуществляет свою деятельность на рынке лесоматериалов обработанных (доска, пиленые заготовки) и необработанных (пиловочник, балансы и т.д.).
В связи с недостаточным выделением хвойных ресурсов и увеличением объемов заготовки мягколиственной древесины, в товарной структуре планируется увеличить долю балансов лиственных пород, а также деловой древесины лиственных пород и объемы её переработки в цехах.
В конечном итоге все это позволит улучшить эффективность использования лесных ресурсов.
В лесхозе функции и задачи маркетинга выполняет отдел промышленного производства. На основе развития маркетинга строятся оперативные и перспективные планы развития предприятия. Задача маркетинга состоит в том, чтобы детально изучить рынок, спрос клиента на лесопродукцию, способность данной продукции завоевать свою долю рынка, быть конкурентоспособной по сравнению с аналогичной продукцией конкурентов, постоянно ориентировать и переориентировать все виды деятельности предприятия в направлениях, обеспечивающих его развитие.
Концепция маркетинга состоит в обеспечении достижения основных целей, определенных стратегией хозяйствования путем целенаправленного регулирования качества продукции, цены товара, оптимизации каналов сбыта. Конкурентное преимущество при реализации продукции будет обусловлено следующими факторами:
реализация пиломатериалов, отсортированных согласно ГОСТам.
увеличение сортности отгруженной продукции;
сортировка лесоматериалов круглых по диаметрам.
предложение по реализации лесоматериалов на различных условиях франкировки.
| Изм. |
| Лист |
| № докум. |
| Подпись |
| Дата |
| Лист |
| 2-25 01 10 03. 2011 |
Структура поставок продукции по рынкам сбыта за 2010 год:
| Показатели | Ед. изм. | 2010 г. | Уд. вес в общем объеме реализ., % | |
| 1. | Выручка от реализации товарной продукции | |||
| Всего: | млн. руб. | |||
| в т.ч. внутренний рынок | млн. руб. | |||
| Экспорт | млн. руб. | |||
| 1.1 | Лесоматериалы круглые – всего вывозка | млн. руб. | ||
| в т.ч. внутренний рынок | млн. руб. | |||
| Экспорт | млн. руб. | |||
| 1.2 | Пиломатериалы и заготовки – всего | млн. руб. | ||
| в т.ч. внутренний рынок | млн. руб. | |||
| Экспорт | млн. руб. |
Для стимулирования продвижения товаров на рынок применяется гибкая система расчетов с предоплатой.
В 2010 году на внутреннем рынке реализовали лесоматериалы в объеме 2,5 тыс. кубометров, пиломатериалы в объеме 4,8 тыс. кубометров.
На экспорт лесхоз поставляет пиломатериалы обрезные хвойных и мягколиственных пород, балансы березовые и сосновые, технологическое сырье мягколиственных пород.
Основными странами, с которыми предприятие взаимодействует на внешнем рынке, являются: Бельгия, Голландия, а также Швеция, Литва, Германия и другие. Доля реализации продукции на экспорт составляет 43 % от общего объема реализации.
Внутренний рынок древесины в круглом виде в настоящее время еще формируется. Приоритетным направлением реализации деловой древесины в заготовленном виде на 2010 г. является реализация ее через ОАО «Белорусская универсальная товарная биржа» как самим лесхозом, так и по договорам с УП «Беллесэкспорт».
Запасы готовой продукции на конец отчетного периода к среднемесячному объему производства промышленной продукции составили 30,8 %, на очередной год планируются в размере 35 %.
Стратегия маркетинга в промышленном производстве заключается в увеличении объемов реализации товарной продукции до 100 %, за счет увеличения производства пиломатериалов для реализации на внутренний рынок до 100 % и на экспорт до 100 %, реализации деловой древесины крупных диаметров на биржевых торгах.
Ценообразование — установление цен, процесс выбора окончательной цены в зависимости от себестоимости продукции, цен конкурентов, соотношения спроса и предложения и других факторов.
Цель ценообразования: Обеспечить мотивированную, своевременную и достаточную ценовую реакцию, таким образом, чтобы получить максимальный объем продаж с минимальной потерей.
Ценообразование в лесхозе строится на нормативном методе в соответствии с нормативной документацией и отраслевыми рекомендациями. Цены на древесину в заготовленном виде формируются на торгах ОАО «Белорусская универсальная товарная биржа».
Цены, для выполнения обязательных поставок на внутреннем рынке устанавливаются в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 7 мая 2007 г. № 214 «О некоторых мерах по совершенствованию деятельности в сфере лесного хозяйства» Министерством экономики РБ, на основании котировок открытого акционерного общества "Белорусская универсальная товарная биржа". Цены на дрова для организаций формируются Министерством лесного хозяйства и на дрова для населения соответственно решением облисполкомов.
| Изм. |
| Лист |
| № докум. |
| Подпись |
| Дата |
| Лист |
| 2-25 01 10 03. 2011 |
Цена-денежное выражение стоимости товара. Это сумма денег, за которую покупатель готов купить товар, а производитель продать.
От уровня цены зависит величина прибыли, конкурентоспособность предприятия, финансовая устойчивость и финансовая независимость предприятия.
Текущие расходы на ведение лесного и охотничьего хозяйства на 2010 год – в сумме 4584 млн. руб., капитальные и другие расходы – в сумме 320 млн. руб.
Общая сумма затрат на ведение лесного и охотничьего хозяйства составила 4904 млн. руб., которые финансируются из республиканского бюджета в сумме 1723 млн. руб. и поступлений от лесохозяйственной деятельности в сумме 3181млн. руб.Ассигнования из республиканского бюджета в общей сумме расходов составили 35,1 %, что ниже предыдущего года, где ассигнования из республиканского бюджета составляли 41,8 %.
За счет средств республиканского бюджета финансировались расходы на оплату труда рабочих и служащих и начислений на оплату труда. Плата за древесину на корню составила 1835 млн. руб.
Плата за древесину в заготовленном виде, оплата услуг транспорта, посевной и посадочный материал, доходы охотхозяйства и другие поступления составили 1346 млн. руб.
В общей сумме поступления средств от лесохозяйственной деятельности, поступления за реализацию древесины составляют 1324 млн. руб. или 42 %, поступления от охотхозяйственной деятельности — 22 млн. руб. или 0,7 %.
В настоящее время, промышленное производство лесхоза имеет следующую производственную базу.
Валка леса на рубках главного и промежуточного пользования осуществляется бензопилами «Штиль» и «Хускварна». В зависимости от условий заготовки и размеров сортиментов заготавливаемой продукции
| Изм. |
| Лист |
| № докум. |
| Подпись |
| Дата |
| Лист |
| 2-25 01 10 03. 2011 |
Полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества является важнейшим условием для обеспечения ритмичного производства и достижения роста объемов, снижения себестоимости, роста прибыли и рентабельности.
| Изм. |
| Лист |
| № докум. |
| Подпись |
| Дата |
| Лист |
| 2-25 01 10 03. 2011 |
В соответствии с прогнозными показателями по труду и заработной плате на 2010 г. планировалось обеспечить рост реальной заработной платы работников лесного хозяйства в размере 104,5 %. Среднемесячная заработная плата работников составила 857 млн. руб., или возросла по сравнению с предыдущим годом на 117 %.
Потребность в трудовых ресурсах на 2010 г. в целом по лесхозу определена в соответствии с действующими штатными расписаниями лесхоза по бюджетной и промышленной деятельности, расчетами необходимой численности рабочих, по видам деятельности исходя из планируемых объемов работ, выпуска товарной продукции, сменности работы цехов (мастерских участков), наличия техники и оборудования с учетом рационального использования рабочей силы и основных средств.
На основании данных лесосечного фонда, плана промышленного и непромышленного производства рассчитаны издержки на промышленное производство по элементам затрат и себестоимость товарной продукции по калькуляционным статьям затрат. (Приложение Г, Д, Е)
Структура затрат на производство продукции, работ, услуг выглядит следующим образом:
материальные затраты – 65 % (увеличение к соответствующему периоду базового года 4,1 процентных пункта);
расходы на оплату труда (с учетом начислений) – 28 % (снижение к соответствующему периоду базового года 5,9 процентных пункта);
амортизация основных средств – 5,1 % (рост к соответствующему периоду базового года 0,2 процентных пункта);
прочие затраты – 3,2 % (рост к соответствующему периоду базового года 4,5 процентных пункта).
Финансовое состояние предприятия с позиции краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности.
Коэффициент текущей ликвидности в 2010 году составил 1,4. По сравнению с 2009 годом он увеличился на 0,08.
Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными оборотными средствами в 2010 году достиг 0,28, что на 0,04 больше прошлого года.
| Изм. |
| Лист |
| № докум. |
| Подпись |
| Дата |
| Лист |
| 2-25 01 10 03. 2011 |
Норматив коэффициента финансовой зависимости не более 1. В нашем случае он составляет 3,3, но это объясняется спецификой деятельности предприятия, значительная часть которой финансируется из государственного бюджета. Рассчитав этот показатель в динамике за два года, выяснено, что наблюдается тенденция к его снижению, что говорит о переходе рассматриваемого предприятия на самофинансирование.
Коэффициент фондоотдачи основных средств и прочих внеоборотных активов составил в 2010 году 1,56. По отношению к предыдущему году он снижен на 0,71. Это является неблагоприятной тенденцией. Однако, это можно объяснить вводом в эксплуатацию в 2010 году нового цеха по переработке древесины и невыходом его на полную мощность.
Рентабельность в 2010 году составила 10,45%, что выше прошлого года на 5,97%. Это означает, повысился спрос на производимую продукцию, увеличился объем продаж, снизилась себестоимость.
Выручка в 2010 году составила 4199 млн. руб., что составляет 87% к предыдущему году.
Бюджетного финансирования выделено в 2010 году на сумму 2629 млн. руб., из них средств фонда охраны природы 560 млн. руб., инновационного фонда – 124 млн. руб. За счет средств фонда охраны природы было приобретено 2 автомобиля МАЗ 6303 сортиментовоза. За счет средств инновационного фонда – машина погрузочно-транспортная МПТ 461.1.
Дебиторская задолженность на конец 2010 года составила 617 млн. руб., что на 128 млн. руб. больше 2009 года.
Кредиторская задолженность составила на конец 2010 года 668 млн. руб. это выше уровня 2009 года на 55 млн. руб.
Анализ технико-эксплуатационных показателей.
На 01.01.2011 года на балансе ГЛХУ «Милошевичский лесхоз» числятся следующие транспортные средства.
Таблица 1 – Перечень транспортных средств
| Количество, штук | Стоимость, млн. руб. | ||||||||
| Автомобиль МАЗ 6303 | ||||||||||
| Автомобиль ГАЗ-66 | ||||||||||
| Автомобиль ЗИЛ-131 | ||||||||||
| Трактор МТЗ-80,82 | ||||||||||
| Трактор МТП-461.1 | ||||||||||
| Трактор ДТ-75 | ||||||||||
| Трактор Т-25 | ||||||||||
| Автомобиль УАЗ 3151 | ||||||||||
| Автомобиль «Лада» | ||||||||||
| Автомобиль «Нива» | ||||||||||
| Автомобиль «Шкода Октавия» | ||||||||||
| Автобус «КАВЗ» | ||||||||||
| Мотоцикл «Минск» | ||||||||||
| Итого: |
Автомобили МАЗ используются на вывозке древесины на склад потребителя и в цех переработки древесины.
В 2010 году выделено 560 млн. руб. из фонда охраны природы на приобретение двух автомобилей МАЗ-сортиментовоз, а также 124 млн. руб. из инновационного фонда на приобретение машины погрузочно-транспортной МПТ-461.1.
Тракторы производят вывозку древесины с лесосек на промежуточный склад.
По итогам работы за 2010 год ГЛХУ «Милошевичский лесхоз» достигнуты следующие показатели:
- коэффициент технической готовности составил 0,87 при плановом 0,84, к уровню предыдущего года – 101,1%.
- коэффициент выпуска техники составил 0,75 при плане 0,7, к уровню прошлого года – 98,6%.
- выработка на один автомобиль МАЗ составила 5,4 тыс. м3 древесины, что составляет 104% к плану, к уровню предыдущего года – 98,3%.
- выработка на один трактор составила 1,1 тыс. м3 древесины, что составляет 106,3% к плану, к уровню прошлого года – 101,2%.
Структура себестоимости перевозок приведена в таблице 2.
Таблица 2 – Структура себестоимости перевозок
| Статья затрат | 2009 год | 2010 год | Отклонение, (+/-) |
| Заработная плата | 31,5 | 32,1 | 0,6 |
| Отчисления | 11,2 | 0,2 | |
| Топливо | 17,8 | 17,5 | -0,3 |
| Смазочные материалы | 0,4 | 0,4 | |
| Ремонтные работы | 6,3 | 8,1 | 1,8 |
| Амортизация | 21,2 | 0,2 | |
| Накладные расходы | 9,5 | -2,5 | |
| Итого: |
Структура себестоимости по сравнению с 2009 годом значительно не изменилась. Выросла доля ремонтных работ в структуре себестоимости на 28,6%. Это свидетельствует о недостаточном обновлении автопарка. ГЛХУ «Милошевичский лесхоз» следует уделять больше внимания приобретению транспортных средств.
По результатам работы за 2010 год количество ремонтов увеличилось на 9,8%. В абсолютном выражении в 2009 году выполнено 132 заявки по ремонту транспортных средств, в 2010 году – 145. Произведен капитальный ремонт автобуса «КАВЗ» силами сторонней организации.
Потеря линейного времени за счет технических неисправностей подвижного состава увеличилась на 1,5% по сравнению с 2009 годом.
План по сдаче автошин в утиль, цветных и черных металлов выполнен на 100%.
Анализ движения трудовых ресурсов.
Списочная численность работников по состоянию на 01.01.2011 г. составила 369 человек, в том числе:
| Изм. |
| Лист |
| № докум. |
| Подпись |
| Дата |
| Лист |
| 2-25 01 10 03. 2011 |
- водители – 52 человека;
- лесники – 99 человек;
- руководители – 20 человек;
- мастера – 25 человек;
- специалисты – 39 человек;
| Изм. |
| Лист |
| № докум. |
| Подпись |
| Дата |
| Лист |
| 2-25 01 10 03. 2011 |
- другие служащие – 11 человек.
Текучесть кадров снижена по отношению к прошлому году на 1,2%.
Организация кассы в ГЛХУ «Милошевичский лесхоз»
Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. На крупных предприятиях может иметь филиалы в подразделениях. В ГЛХУ «Милошевичский лесхоз» касса представляет собой специально оборудованное изолированное помещение, имеющее устройства, препятствующие проникновению туда посторонних лиц, несгораемые металлические шкафы для хранения денег и ценных бумаг. Двери в кассу во время совершения операций должны быть заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.
Все наличные деньги и ценные бумаги хранятся в металлическом шкафу, которые по окончанию работы кассы закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи от металлического шкафа и печати хранятся у кассира, а учтенные дубликаты ключей в опечатанном кассиром пакете, хранятся у руководителя ГЛХУ «Милошевичский лесхоз», не реже одного раза в квартал комиссией проводится их проверка.
Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Для этого при приеме его на работу с ним заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Под роспись руководитель предприятия ознакомил его с порядком ведения кассовых операций. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам, хранить в кассе наличные деньги и другие ценности, не принадлежащие данному предприятию.
В ГЛХУ «Милошевичский лесхоз» по штатному расписанию один кассир. В случае необходимости временной его замены исполнение его обязанностей приказом руководителя возлагается на другого работника, как правило, бухгалтера. Этот работник также ознакомляется с Правилами ведения кассовых операций в Республике Беларусь и с ним заключается договор о полной материальной ответственности.
В случаях внезапного оставления кассиром работы находящиеся в кассе денежные средства и ценные бумаги немедленно пересчитываются другим работником, которому все передается, в присутствии созданной для этих целей комиссии. Результаты пересчета и передачи оформляются актом.
| Изм. |
| Лист |
| № докум. |
| Подпись |
| Дата |
| Лист |
| 2-25 01 10 03. 2011 |
Согласно Правилам ведения кассовых операций в Республике Беларусь, утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001 г. № 159 в кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Для установления такого лимита предприятие представляет в обслуживающее учреждение банка расчет по установленной форме. В случае, когда предприятие не представляет расчет на установление лимита остатка средств наличных денег в кассе, этот лимит считается нулевым. Для ГЛХУ «Милошевичский лесхоз» такой лимит составляет 812 тысяч рублей.
Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение 3 рабочих дней в период выдачи заработной платы, премий, пособий по социальному страхованию, пенсий работникам предприятия. Не использованные в трехдневный срок наличные денежные средства, полученные на выдачу заработной платы, подлежат сдаче в обслуживающие учреждения банков. Это касается и постоянной денежной выручки, расходование которой согласовано с обслуживающим учреждением банка для оплаты труда, выплаты пособий, закупки сельскохозяйственной продукции, тары и вещей у населения. При необходимости рассчитаться с работниками банк выдает необходимую сумму по первому требованию предприятия.
Документальное оформление движения денежных средств в кассе.
В большинстве случаев деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по денежным чекам. Чеки бывают предъявительские и именные. В ГЛХУ «Милошевичский лесхоз» чеки только на предъявителя. Они сброшюрованы в чековые книжки.
| Изм. |
| Лист |
| № докум. |
| Подпись |
| Дата |
| Лист |
| 2-25 01 10 03. 2011 |
На оборотной стороне чеков указывается, на какие цели получаются деньги, например: на выдачу зарплаты, командировочные расходы, хозяйственно-операционные расходы и т. п. Лесхоз имеет право расходовать деньги только на те надобности, на которые они получены.
В кассу учреждения деньги поступают и из других источников, например от рабочих и служащих за отпущенную им спецодежду; выручка за материалы, готовую продукцию; возврат подотчетными лицами не использованных ими авансов; и т. д. Основным приходным кассовым документом является приходный кассовый ордер с отрывной квитанцией, которая выдается лицу, внесшему деньги, в подтверждение о приеме денег в кассу. В случае необходимости она заверяется печатью (штампом кассира). Денежные расчеты с населением при осуществлении торговых операций и оказании услуг ГЛХУ «Милошевичский лесхоз»проводит с применением контрольно-кассовых машин (ККМ). Контрольно-кассовые машины зарегистрированы в инспекции по налогам и сборам по Лельчицкому району.
Расход денег из кассы чаще всего связан с выплатой заработной платы и премий рабочим и служащим, производством расходов по командировкам, почтово-телеграфных и других хозяйственных расходов, выплатой пенсий и т. д. Основным документом, которым оформляется выдача денег из кассы, является расходный кассовый ордер.
Прием и выдача наличных денег кассами лесхоза и структурных подразделений может производиться и по другим надлежаще оформленным документам (товарно-транспортным накладным на отпущенные за наличный расчет товарно-материальные ценности, счетам за оказанные услуги, платежным ведомостям и др.). В этих случаях на таких документах накладывается штамп с реквизитами кассового ордера. Когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и т. п.) имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, его подпись на расходных ордерах не обязательна.
При выдаче денег кассир требует у получателя предъявление документа, удостоверяющего его личность, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан, и берет расписку о получении денег.
Деньги кас