Статьёй 346.20 Налогового кодекса РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением Упрощённой системы налогообложения (УСН):
· 6%, если объектом налогообложения является доход организации,
· от 5 до 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Налоги, сборы и взносы[править | править вики-текст]
Индивидуальные предприниматели уплачивают взносы по системе обязательного пенсионного страхования и обязательного медицинского страхования в федеральный и территориальный фонды, рассчитываемые от минимального размера оплаты труда, вне зависимости от дохода. С 2014 года, при превышении размера дохода в 300 тысяч рублей в год, уплачиваются взносы в пенсионный фонд России в размере 1% от дохода за минусом 300 тысяч рублей. С 2012 года взносы в территориальный фонд ОМС отменены.
1. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
2. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
3. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
4. Добровольные страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности (ИП не уплачивают) с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным ст. 284 п. 3 и п. 4 Налогового кодекса РФ.
5. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (уплачивают только ИП) с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным ст. 224 п. 2, п. 4 и п. Налогового кодекса РФ. На упрощённой системе налогообложения НДФЛ уплачивается предпринимателями только в качестве налоговых агентов за работников.
6. Акцизы:
1. ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ;
2. приобретение в собственность нефтепродуктов;
3. реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции, приобретённой у налогоплательщиков — производителей указанной продукции, либо с акцизных складов других организаций;
4. продажа конфискованных или бесхозяйственных подакцизных товаров;
5. реализация подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), происходящих с территории Белоруссии и ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Белоруссии.
7. Государственная пошлина.
8. Таможенная пошлина.
9. Транспортный налог.
10. Земельный налог.
11. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
12. Водный налог.
Налоги, уплачиваемые в качестве налогового агента:
1. НДФЛ;
2. налог на прибыль организаций — выплата дивидендов юридическим лицам;
23. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
24. Налоговое планирование и прогнозирование
25. Соглашения об избежании двойного налогообложения
26. Налог на добавленную стоимость, общая характеристика. Налоговые ставки
27. Акцизы, общая характеристика. Объект обложения, налоговые ставки
28. Таможенные пошлины и таможенные тарифы, способы их построения. Виды применяемых ставок
29. Налог на прибыль организаций, общая характеристика
30. Налог на имущество организаций. Общая характеристика
31. Налог на доходы физических лиц, общая характеристика. Налоговые вычеты
32. Гос. пошлина. Общая характеристика
. Пошлина — денежный сбор, взимаемый уполномоченными официальными органами при выполнении ими определённых функций в размерах, предусмотренных законодательством государства. К пошлинам относятся, в частности, регистрационные и гербовые сборы, судебные пошлины. С провозимых через границу государства товаров взимаются таможенные пошлины.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (гл. 25.3. «Государственная пошлина»), государственная пошлина — это сбор, взимаемый с организаций ифизических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных Налоговым кодексом, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации, а именно:
· при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям;
· при обращении в арбитражные суды;
· при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации и конституционные (уставные) суды субъектов Российской Федерации;
· нотариальных действий;
· действий, связанных с регистрацией актов гражданского состояния;
· действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации;
· действий по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы;
· действий уполномоченных государственных учреждений при осуществлении федерального пробирного надзора;
· действий уполномоченного органа исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации лекарственных препаратов;
· действий уполномоченного органа исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации медицинских изделий;
· государственной регистрации юридических лиц, политических партий, средств массовой информации, выпусков ценных бумаг, прав собственности, транспортных средств и проч.
В числе прочего, Налоговым кодексом РФ предусмотрены государственные пошлины за:
· право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц
· право вывоза культурных ценностей, предметов коллекционирования по палеонтологии и минералогии;
· выдачу разрешения на трансграничное перемещение опасных отходов;
· выдачу разрешений на вывоз с территории Российской Федерации, а также на ввоз на территорию Российской Федерации видов животных и растений, их частей или дериватов, подпадающих под действие Конвенции о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения.
Изменения[править | править вики-текст]
27 декабря 2009 года принят Федеральный закон № 374-ФЗ «О внесении изменений в статью 45 части первой и в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившим силу Федерального закона "О сборах за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции». Принятый закон существенно увеличивает размер уплачиваемой госпошлины за совершение юридически значимых действий. Федеральный закон от 27 декабря 2009 года № 374-ФЗ вступает в силу по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования, а именно 29 января 2010 года, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки
33. Налог на добычу полезных ископаемых: общая характеристика
34. Водный налог: плательщики, объект обложения, налоговая база, ставки по видам использования, порядок исчисления и уплаты в бюджет
35. Платежи за использование объектами животного мира и водных биологических ресурсов: плательщики, объекты обложения, ставки, порядок и сроки уплаты сборов в бюджет
36. Земельный налог: плательщики, формы взимания налога, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет. Арендная плата за землю, плательщики, порядок определения
Страховые взносы: плательщики, объект налогообложения. Налоговая база, порядок ее определения. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы, условия их применения. Ставки страховых взносов. Порядок и сроки уплаты
Страховые взносы - это один из "новых" сборов, которые обязаны уплачивать организации и индивидуальные предприниматели в России. Они введены с 1 января 2010 года и заменили единый социальный налог (ЕСН), который с этого дня был отменен. Страховые взносы формально не входят в налоговую систему России, но они играют важнейшую роль в системе обязательного социального страхования нашей страны. Их уплата обеспечивает право на получение финансовой поддержки при выходе на пенсию, при беременности и в случае рождения ребенка, при болезни. Право на получение бесплатной медицинской помощи также неразрывно связано с уплатой страховых взносов.
К страховым взносам относятся:
· Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Они перечисляются в Пенсионный фонд РФ.
· Страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Они перечисляются в Фонд социального страхования РФ.
· Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС). Они зачисляются в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ.
Вопросы страховых взносов регулируются, как ни странно, не Налоговым кодексом России, а рядом федеральных законов. Основополагающим среди них является Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, который собственно и ввел систему страховых взносов в РФ.
Страховые взносы не являются налоговыми платежами, поэтому в отношении их исчисления и уплаты нормы Налогового кодекса РФ не применяются. Страховые взносы перечисляются отдельно в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Контрольные функции в этой сфере выполняют Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ.
Плательщики страховых взносов (их еще называют страхователями) - это те лица, которые обязаны уплачивать взносы на обязательное социальное страхование.
К плательщикам страховых взносов согласно закону 212-ФЗ относятся:
· Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по трудовым или некоторым гражданско-правовым договорам): организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, но использующие наемный труд для своих личных целей (например, нанимая няню для ребенка или рабочих для ремонта забора на дачном участке).
· Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, частные детективы и другие лица, занимающиеся частной практикой (работающие "на себя" и не осуществляющие выплат другим физическим лицам).
Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким указанным категориям (например, нотариус, имеющий наемных работников), то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.