Раздел 1. Банковские операции




Дата Содержание Оценка, подпись
Раздел 1. Банковские операции
14.05.12   1.1.Кассовые операции коммерческого банка Коммерческие банки строят сои отношения с клиентами на договорной основе, том числе и при осуществлении их кассового обслуживания. В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиентов Коммерческих банков руководствуются инструктивным материалом и прочими регулирующими материалами ЦБ РФ пределах Закона «О банках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г. В то же время предприятия и организации обязаны осуществлять свои операции с наличными деньгами в рамках утвержденного 16.03.95г. порядка ведения кассовых операций. Так, организации, предприятия и учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Наличные деньги сдаются в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк для перечисления на счета банков на основе заключенных договоров. Своевременность и полнота сдачи наличных денег в банк контролируются экономистами банка. Текущий контроль ведется по контрольным ведомостям экономистами по кассовому плану, а последующий – в ходе проверок банками соблюдения предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций. Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение коммерческого банка имеет оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета тот же рабочий день Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям и организациям. На основании полученных от предприятий сведений и кассовых заявок Коммерческий банк составляет расчет кассового прогноза, в ходе исполнения которого и осуществляется кассовое обслуживание предприятий Коммерческими банками. Для приема и выдачи денег, др. ценностей в каждом Коммерческом банке имеется отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчета денежной выручки. Касса пересчета выручки создается тех банках, когда поступает выручка через инкассаторский аппарат. Вечерние кассы существуют только для приема денег в вечернее время. Кол-во касс зависит от объема и характера деятельности банка. Банки принимают наличные деньги при личной явке клиента и в его присутствии, в баулах и от инкассаторов. Чаще всего приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными деньгами. Объявление состоит из 3-х частей: объявления, квитанции и ордера, которые заполняются вносителем денег. Кассир принимает деньги от клиента с полистным пересчетом. Сейчас все банки снабжены специальными машинами для счета денег. Возможна сдача денег через аппарат инкассации, Прием сумок с деньгами от аппарата инкассации после окончания операционного дня осуществляют вечерние кассы. При приеме сумок кассир вечерней кассы проверяет накладные и явочную карточку. После сопоставления фактического наличия денег с данными препроводительных ведомостей на утро следующего дня заведующий кассой передает накладные для оформления операций по зачислению денег в операционную кассу и на счета клиентов. Принятые в течение операционного дня деньги кассир формирует и вместе с приходными документами и сводной справкой отдает заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответствующие счета по балансу в тот же рабочий день. Выдача денег предприятиям на выплату з/платы, стипендий и т.п. производится Коммерческим банком в сроки, установленные коллективными договорами, постановлениями правительства, распоряжениями министерств. Сроки выдачи сообщаются предприятиям в представляемых ежеквартально кассовых заявках. Для регулирования кассовых ресурсов Коммерческие банки составляют календарь выдач з/платы и других видов оплаты труда рабочих и служащих. К началу рабочего дня отделом денежного обращения определяется величина выплат наличных денег из кассы банка. С учетом этого для совершения расходных операций зав.кассой выдает под отчет кассирам необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег. Деньги расходной кассы выдаются в основном по денежным чекам из денежных чековых книжек. Из расходной кассы деньги могут выдаваться по расходным кассовым ордерам, которые выписываются бухгалтерией. При погашении ц/бумаг банка, выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчет работникам банка командировочных, представительских и при др.расходах выписывается расходный кассовый ордер. В ордере указывают, кому и на какие цели выдаются деньги, номер счета, на который они будут зачислены. Конце операционного дня кассир расходной кассы сверяет сумму принятых им под отчет от зав.кассой денег с суммой расходных документов за день и фактическим остатком денег. После этого он составляет сводную отчетную справку о сумме выданных денег и полученной под отчет сумме. Остаток денег и расходные кассовые документы вместе с отчетной справкой кассир сдает зав.кассой под расписку в книге учета выданных и полученных денег.    
15.05.12 1.2. Кредитные операции коммерческого банка Кредитная система в Российской Федерации состоит из трёх уровней: первый представлен центральным банком, второй - коммерческими, сберегательными, ипотечными, специализированными банками: а третий - специализированными небанковскими кредитно-финансовыми институтами. 1) Кредитование по ОВЕРДРАФТУ. Овердрафт - это кредит, который выдается банком для Особенность овердрафта, это погашение кредита не менее одного раза в месяц и начисление процентов только на фактическую задолженность по кредиту. пополнения личного банковского счета физического лица. 2) Потребительский кредит - это любой кредит, предоставляемый банком физическому лицу, может рассматриваться в качестве потребительского, поскольку целью получения кредитуемых средств является удовлетворение заемщиком своих потребительских потребностей. Этим видом кредита заемщик может распоряжаться как хочет, в зависимости от своих желаний. 3) Кредитование в пределах одной кредитной линии. В этом способе кредитования, заемщику, выдается не сразу вся сумма кредита, а по частям, в некие периоды времени, оговоренные с банком. Самое главное условие при таком способе кредитования – это установление лимита выдачи и лимита задолжности. 4) Процентная политика – часть денежно кредитной системы ЦБ по регулированию и контролю количества денег в обращении путем изменения ставки рефинансирования (ставка, по которой коммерческие банки могут получить кредиты ЦБ). Коммерческие банки при получении дополнительных кредитных ресурсов вынуждены и сами снижать ставки по кредитам, предоставляемым юридическим и физическим лицам.  
16.05.12
17.05.12
18.05.12 1.3.Депозитные операции коммерческого банка Утверждены инструкцией ЦБ РФ от 14 сентября 2006 года №28-И. Данная Инструкция устанавливает порядок открытия и закрытия организациями или их филиалами банковских счетов по вкладам и депозитам клиентов, юридических и физических лиц и индивидуальных предпринимателей в Российской Федерации. Пассивные операции коммерческого банка – это операции по формированию банковских ресурсов, которые делятся на две группы: 1)собственные средства – средства, принадлежащие непосредственно банку и не требующие возврата необходимые для поддержания ликвидности и ее устойчивости. 2) привлечённые средства - средства, не принадлежащие банку и требующие возврата их владельцам.  
21.05.12  
Итого отработано    
Раздел 2. Учёт в банках
22.05.12 2.1. Учетная политика кредитной организации Учетная политика организации формируется главным бухгалтером на основе настоящего Положения и утверждается руководителем организации (п. 5 ПБУ 1/98). При этом утверждаются: 1)действующий план счетов 2) порядок проведения инвентаризации активов и обязательств 3) методы оценки активов и обязательств 4)порядок контроля за хозяйственными операциями 5) правила документооборота и технология обработки учетной информации. Составление учетной политики: Учетная политика состоит из трех разделов: 1)общий (термины, задачи, принципы, объекты учета, права, обязанности и ответственность лиц). 2)основные правила ведения бухгалтерской отчетности(состав, порядок составления, сроки предоставления). 3)основные требования к учетной политике(полнота, достоверность, рациональность(меньше затрат – больше результат)).  
23.05.12 2.2. План счетов кредитной организации. Основные документы аналитического и синтетического учета План счетов состоит из 5ти глав: 1) Глава «А» - балансовые счета. Счета сгруппированы в разделы по признакам однородности экономической операции. 2) Глава «Б» - счета доверительного управления. 3) Глава «В» - Внебалансовые счета. 4)Глава «Г» - Срочные сделки. 5)Глава «Д» - Счета ДЕПО. Аналитический учет- более полное и подробное изучение банковских и хозяйственных операций. Его целью является полная и подробная и оперативное отображение банковских и хозяйственных операций на счетах бух учета. Синтетический учет – это обобщенный учет данных аналитического учета. Его цель сгруппировать аналитический учет по признакам и полная проверка правильности его составления.  
24.05.12 2.3. Документация и документооборот по банковским операциям !)Мемориально-ордерная форма учета: предусматривает ведение регистрационного журнала для регистрации в хронологическом порядке бухгалтерских проводок – мемориальных ордеров, содержащих указание записать хозяйственную операцию на соответствующих счетах бухгалтерского учета. Проводки из мемориальных ордеров разносятся по счетам Главной книги, которая является синтетическим регистром систематического учета. 2) Первичные учетные документы: Код формы, дату составления, наименование организации, наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные подписи и их расшифровки. Так же могут присутствовать и другие реквизиты, в зависимости от операции. 3) Обязательные реквизиты первичных документов: наименование документа; код формы; дату составления; наименование организации, от имени которой составлен документ; содержание операции; измерители операции; наименование должностных лиц, ответственных за содержание операции, правильность ее выполнения, личные подписи и их расшифровка. 4) Основные регистры бухгалтерского учета в банке: ведомость остатков по счетам. ведомость остатков размещенных и привлеченных средств. ежедневная оборотная ведомость. ежедневный баланс.  
25.05.12 28.05.12 2.4.Организация работы банка с денежной наличностью. Взаимоотношения учреждений Банка России с кредитными организациями строятся на основе законов и нормативных документов. При этом главным направлением такого взаимодействия является организация работы учреждений Банка России по выдаче подкреплений операционным кассам кредитных организаций. Выдача наличных денежных средств клиенту с его банковского счета производится по денежным чекам. Чековую книжку на 50 листов клиент получает в Банке по заявлению установленного образца. Новые чековые книжки выдаются по мере использования старых. Чеки из чековых книжек оформляются штампом Банка с указанием на каждом чеке номера счета и наименования организации, с которого он будет оплачиваться.    
29.05.12 2.5. Учет кассовых операций. Кассовые операции в банке учитываются на счете 20202 «Касса», счет 20202 активный, и предназначен для учета наличных денег в кассе, в рублях и иностранной валюте. Учитывается выдача и прием наличных денег, остатки на начало и конец дня, и многое другое. По Дебету «Д» счета «Касса» отражается поступление наличных денег в операционную кассу банка, а по кредиту «К» - списание. При ведении кассовых операций предусматривается: 1)ведение кассовой книги 2)хранение и расходование денег в кассе. Порядок ведения кассовых операций по приходу и расходу. Остатки со счетов учета расходов и доходов переносятся на следующие счета по учету финн результата прошлого года: 1)Д-70601-70605 Д- 70606- 70710 К- 70606- 706-10. 2)Перенос доходов на счет учетов прибыли Д- 70701- 70705 К- 70801. 3)Перенос расходов на счет прибыли: Д- 70801 К- 70706- 70710. 4)Перенос доходов на счет учета убытка Д- 70701- 70705 К- 70802. 5)Перенос расходов на счет учета убытка: Д- 70807 К- 70706- 70710.  
Итого отработано    
Раздел 3. Экономический анализ
30.05.12   3.1. Анализ ликвидности коммерческого банка Источники информации для расчета показателей ликвидности – это остатки по внебалансовым счетам, валюта баланса, краткосрочные межбанковские займы и кредиты ЦБР, средства на корреспондентских счетах. Ликвидность банка – это способность полностью и в срок рассчитываться по своим обязательствам. Показатели ликвидности банка: 1) уровень деловой активности банка. 2)коофицент чистой ликвидности банка. 3)расчетные документы, не оплаченные в срок из за отсуцтвия средств на корреспондентных счетах банка. 4)коофициент текущей сбалансированности активов и пассивов банка. 5) коофициент средне - срочной сбалансированности активов и пассивов банка.  
31.05.12 3.2. Анализ доходов и расходов банка Источником доходов коммерческого банка являются все виды его деятельности (бизнеса), которые подразделяются на основную и побочную деятельность. Анализ доходов банка. Необходимо рассчитать общую сумму доходов банка, полученную за период, с последующим разделением на виды доходов, которые поступили от проведения различных видов банковских операций. Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности. В процессе анализа расходов банка необходимо не только проанализировать в динамике абсолютные и относительные величины расходов, но и выделить основные факторы, влияющие на их уровень. Анализ доходов и расходов проводиться на основе отчета о прибылях и убытках. К процентным доходам относятся % полученные от размещения средств в банках, % от выданных кредитов, % полученные от вложений в ЦБ. К процентным расходам относятся % уплаченные по привлеченным средствам от банков, по арендной плате. При анализе процентных доходов не обходимо определить динамику общей суммы активов приносящий процентный доход и структуру, сравнить темпы изменения активов приносящих доход с темпами изменения доходов, определить изменения средней процентной ставки по активным операциям банка 4)сравнить среднюю процентную ставку банка со ставкой рефинансирования ЦБ и темпами инфляции.  
01.06.12 3.3. Анализ прибыли и рентабельности банка. Прибыль — основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к этой деятельности. Она определяется как разница между доходами и расходами банка за определенный промежуток времени. Прибыль классифицируется по видам операций: 1)кредитные операции 2)валютные операции 3)операции с ценными бумагами и т.д.   В укрупненном виде выделяют прибыль от операционной деятельности, от небанковских услуг и прочую прибыль. Этапы анализа прибыли: 1) определяется динамика прибыли 2)определяется доля прибыли в доходах банка 3)рассчитывается соответствие чистой прибыли и прибыли по балансу 4)анализируется процентная моржа. 5)расчет рентабельности деятельности банка. 6)анализ использования прибыли. На изменение прибыли влияют две группы факторов внешние и внутренние. Внутренние факторы: изменения валовой доход и доход от продажи продукции, себестоимость продукции, цена продукции. К внешним факторам, влияющим на прибыль предприятия, относятся социально-экономические условия, цены на производственные ресурсы, уровень развития внешнеэкономических связей. Процентная моржа - это разница между процентными доходами и процентными расходами банка со средним остатком доходных активов.  
Итого отработано    

 

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-08-20 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: