1.Рассчитайте налог на доходы физических лиц за год при следующих условиях:
- ежемесячная зарплата по основному месту работы - 48 000 руб х 12 месяцев =576 т.руб.
- доходы от совместительства на другом предприятии – 12 000 руб х12 месяцев=144 т.руб.
- у налогоплательщика ребенок 10 лет.
2. Мишкина Т.В. является одиноким родителем и воспитывает двоих детей, 8 и 12 лет. Один из детей инвалид. Какую сумму стандартных налоговых вычетов предоставит Мишкиной Т.В. бухгалтер предприятия?
3. Блейчер О.А не является налоговым резидентом РФ. В октябре ему начислена и выдана заработная плата в размере 10 000 рублей. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц за октябрь.
4. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за год у налогового агента при следующих условиях: ежемесячная заработная плата по основному месту работы составила 46 000 руб.; доходы от совместительства на другом предприятии – 14 000 руб. в месяц. Налогоплательщик имеет на иждивении ребенка до 15 лет. Им продана дача за 1 500 000 руб. в собственности была с 2000 года.
5. Какие суммы доходов физического лица не будут включены в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц:
1. заработная плата 48,5 тыс. руб.;
2. премия 12 тыс. руб.;
3. материальная помощь в связи с болезнью ребенка 4,5 тыс. руб.;
4. материальная помощь в связи со смертью члена семьи 10 тыс. руб.;
5. подарок от предприятия, стоимостью 6 тыс. руб.;
6. полученные алименты 2 тыс. руб.
6. Какую сумму налога на доходы должен уплатить гражданин, продавший коттедж за 1500 тыс. руб., если коттедж находился в его собственности: а) 2 года; б) 6 лет. Порядок и сроки уплаты налога.
7. Физическому лицу за июль налоговый агент произвёл следующие виды выплат:
Начислена сдельная заработная плата – 5700 рублей;
Пособие по временной нетрудоспособности – 1250 рублей;
Дивиденды за прошедший налоговый период – 25 000 рублей;
Материальная помощь – 1500 рублей.
Исчислите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет за июль месяц, учитывая, что ему полагается стандартный налоговый вычет рублей на первого ребёнка.
8. За год доход работника составил 240 000 рублей. Работник является инвалидом с детства. На его обеспечении находится один ребёнок 12 лет. Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления налога.
9. Право на какие стандартные налоговые вычеты может иметь сотрудник предприятия Б.П. Орлов, если он является инвалидом II группы вследствие ранения, полученного при исполнении обязанностей военной службы, и также является гражданином, выполнявший интернациональный долг в Республике Афганистан. Какова будет сумма НДФЛ исчисленная из его дохода, если его месячный заработок составляет 15 000 рублей, а на иждивении у него находятся двое детей до 18 лет?
10. Бухгалтеру ООО «Техкамазцентр» Леоновой Е.Д. в 2010 году ежемесячно начисляется заработная плата в размере 10 500 руб. В марте начислена премия к 8 марта 2000 рублей. В июне Леонова Е.Д. получила от ОАО «Техкамазцентр» материальную помощь в размере 10 000 руб. Кроме того в августе начислены отпускные 12500 руб., в ноябре – больничный 2 500 руб. и заработная плата 7 200 руб. В декабре Леонова получила ко дню рождения подарок стоимостью 2 000 руб. Леонова Е.Д. имеет трех дочерей в возрасте 11, 16 и 20 лет. Причем дочь 20 лет является студенткой университета дневной формы обучения. Исчислите общую сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.
11. Организация занимается оптовой торговлей. В учётной политике для определения доходов и расходов принят метод начислений. Рассчитайте налог на прибыль исходя из следующих данных:
- реализовано покупателям продукции на сумму 5750 000, в т.ч. НДС.
- получены безвозмездно и переданы в эксплуатацию основные средства на сумму 125 000 рублей.
- оплачена поставщикам закупочная стоимость реализованного товара – 4200 000 рублей в т.ч. НДС
- расходы на рекламу – 37 000 рублей
- расходы на оплату труда - 420 000 рублей.
- начислена амортизация – 65 300 рублей
- плата за энергию всех видов – 100 000 рублей
- суммы налогов и сборов всех видов – 100 000 рублей
- убыток за предыдущий налоговый период - 50 000 рублей
- прочие расходы, связанные с производством и реализацией – 230 000 рублей.
12. Определите размер налогооблагаемой прибыли при следующих исходных данных: Выручка от реализации продукции составила 1 350 000 рублей, материальные затраты 750 000 рублей, расходы на оплату труда 100 000 рублей, налог на имущество предприятий 1200, возврат кредита 300 000 рублей в т.ч проценты по кредиты 70 000 рублей, пени по налогам и сборам 4 000 рублей.
13. ООО «Техкамазцентр» занимается оптовой торговлей а/м «КАМАЗ» и з/ч к ним. В учётной политике для определения доходов и расходов принят метод начислений. Отчётные периоды 1 месяц, 2 месяца и т.д. Рассчитайте налог на прибыль, исходя из следующих данных за календарный 2012 год:
- реализовано за год покупателям продукции на сумму 15 750 000, в т.ч. НДС. 2 402 542 рубля.
- продан автомобиль за 180 000 рублей, в т.ч. НДС 27 460 руб.
- получены безвозмездно и переданы в эксплуатацию основные средства на сумму 125 000 рублей без НДС.
- получены доходы от сдачи в аренду помещений в сумме 120 000 рублей, в т.ч. НДС 18 300 рублей.
- оплачена поставщикам закупочная стоимость реализованного товара – 14 200 000 рублей в т.ч. НДС 2 166 102 рублей.
- расходы на рекламу – 137 000 рублей.
- расходы на оплату труда - 840 000 рублей.
- начислена амортизация – 65 300 рублей
- плата за энергию всех видов – 100 000 рублей
- суммы налогов и сборов всех видов – 100 000 рублей
- убыток за предыдущий налоговый период - 50 000 рублей
- оплата услуг банков – 5 000 рублей
- уплачена сумма процентов по кредиту – 225 000 рублей.
За предыдущие отчётные периоды было начислено сумм авансовых платежей по налогу всего за 11 месяцев: 25 000 рублей, в т.ч. в ФБ 2% = 2500 рублей; в бюджет субъекта РФ 18% = 22 500 рублей
14. За отчётный период предприятие:
- реализовало собственную продукцию на сумму 150 000 рублей без НДС (10%);
- получило аванс – 300 000 рублей включая НДС (18%) в счёт будущих поставок;
- безвозмездно передало детскому дому товары для детей на сумму 25 000 рублей;
- приобрело у поставщиков сырьё и материалы на сумму 500 000 рублей, включая НДС (18%), и полностью их оплатило.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
15. Предприятие в течение квартала закупило: материалов на 2 000 000 рублей, в т.ч. НДС 305 084,75 рублей, оргтехники на 66 000 рублей в т.ч. НДС 10 067, 80, воспользовалось транспортными услугами на сумму 15 000 рублей в т.ч. НДС 2 288, 14 рублей, маркетинговыми услугами на сумму 20 000 рублей без НДС. В свою очередь выручка от реализации своих товаров за этот квартал составила 2 550 480 рублей в т.ч. НДС по ставке 18%. Какой результат на конец квартала по НДС получит предприятие? Объясните решение.
16. Предприятие приобрело и оплатило 100 единиц товара по цене 250 руб. за штуку без учёта НДС (18%), а затем реализовало 50 единиц по цене 360 руб., включая НДС. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
17. ООО «Знание» занимается реализацией книжной продукции, связанной с образованием. Является плательщиком НДС. Сумма реализованной за третий квартал продукции составила 510 000 рублей без учёта НДС. За этот же квартал предприятие получило от сторонних продавцов счета-фактуры на сумму 200 000 рублей, в т.ч. НДС 30 508 рублей. По какой ставке облагается деятельность ООО «Рассвет»? Какой результат при исчислении НДС получится на конец квартала?
18. ИП Морозов А.В. Занимается оптовой торговлей стройматериалами. Он является плательщиком НДС. Во 2 квартале 2010 года реализовал товара на сумму 15 000 000 рублей, в т.ч. НДС 2 288 135 рублей. Во 2 квартале ему были выставлены счёта-фактуры от продавцов на общую сумму 18 000 000 рублей в т.ч. НДС 2 745 762 рублей. По какой ставке облагается деятельность ИП Морозова А.В.? Какой результат по НДС он получит по окончании 2 квартала 2010 года?
19. ООО "Рассвет" занимается реализацией молочной продукции. Является плательщиком НДС. Сумма реализованной за 1 квартал 2010 года продукции составила 5 100 000 рублей без учёта НДС. За 1 квартал 2008 года этим предприятием были получены от сторонних продавцов счёта-фактуры на общую сумму 2 000 000 рублей, в т.ч. НДС 305 084 рублей. По какой ставке облагается деятельность ООО "Рассвет»? какой результат по НДС будет получен на конец квартала?
20. Предприятие ООО «Леспром» занимается переработкой леса. Очередную партию пиломатериалов компания приобрела за 340 500 рублей (в т.ч. НДС). Полученную после переработки продукцию ООО «Леспром» реализовало за 500 000 рублей. Какой результат по НДС получит предприятие по данной сделке?
21. ОАО «Бурёнка» выпускает два вида продукции, которая облагается по ставке 18% (выпуск машин для изготовления молочной продукции) и 10% (выпуск молочной продукции: молока, кефира, йогуртов и т.д.). Какую сумму НДС укажет бухгалтер, выписывая счёта-фактуры на реализацию машин по цене 377 600 рублей и продукции по цене 40 238 рублей?
22. Иванов И.И снял с учёта автомобиль ВАЗ-2106 25 октября 2005 года и продал его Петрову П.П. в тот же день. Петров П.П. поставил его на учёт 26 октября 2005 года. Рассчитайте сумму транспортного налога для Иванова И.И. и Петрова П.П., учитывая, что мощность двигателя составляет 75 лошадиных сил. Ставка налога – 6 рублей.
23. На физическое лицо зарегистрированы два легковых автомобиля с мощностью двигателя 105 л.с. и 120 л.с. Физическое лицо является пенсионером. Рассчитайте налог, который уплатит владелец. Исходя из ставок и льгот установленных в Красноярском крае.
24. Организация занимается оптовой торговлей. На балансе у неё находятся два легковых автомобиля с мощностью двигателей 95 л.с. и 105 л.с. Рассчитай налог, который должна уплатить организация за налоговый период. Какие авансовые платежи должна уплатить организация по транспортному налогу и когда?
25. Организация имеет на балансе следующие автомобили.
| Марка | Мощность двигателя, л.с. | Количество, шт. |
| ПАЗ | ||
| КРАЗ-255 | ||
| ГАЗ-6611 |
Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за налоговый период. Объясните решение.
26. Данные бухгалтерского учёта ООО «Венец» на 1 января 2012 года таковы: остаточная стоимость погрузчика 300 000 рублей, ежемесячно по нему начисляется амортизация в размере 8 500 рублей; остаточная стоимость токарного станка равна 65 000 рублей, сумма ежемесячной амортизации 800 рублей; остаточная стоимость компьютера – 8 000 рублей, амортизация – 200 рублей. Рассчитать размер авансового платежа по налогу на имущество организаций за 9 месяцев по ставке 2,2 %.
27. У ООО «Континент» основные средства представлены зданием, где размещается офис и склад. Остаточная стоимость здания на 01.01.2012 г. 1 894 000 рублей, ежемесячные амортизационные отчисления – 2200 рублей. Кроме того в основных средствах числятся три персональных компьютера, общая остаточная стоимость 30 000 рублей, ежемесячная амортизация по ним 1250 рублей. В июле были куплены и введены в эксплуатацию ещё три персональных компьютера по 30 000 рублей каждый, норма амортизации по одному компьютеру - 1500 рублей. Рассчитайте налог на имущество организаций за налоговый период, авансовые платежи по налогу и доплату по итогам года.
28. Остаточная стоимость основных средств ОАО «Диалог» по состоянию на 1 января составила 236 888 000 рублей. Ежемесячно для целей бухгалтерского учёта начисляется амортизация в сумме 170 500 рублей. Рассчитайте налог на имущество организации за отчётный и налоговые периоды, исходя из ставки налога 2,2%.
29. ООО «Новатор» организовано 25 апреля. Первоначальная стоимость основных средств составила 420 000 рублей. По данному имуществу для целей бухгалтерского учёта начисляется амортизация в сумме 12 000 рублей. Задание: Рассчитайте налог на имущество организаций за налоговый период, авансовые платежи по налогу и доплату по итогам года.
30. У ООО «Континент» основные средства представлены зданием, где размещается офис и склад. Остаточная стоимость здания на 01.01.2012 г. - 1 894 000 рублей, ежемесячные амортизационные отчисления – 2200 рублей. Кроме того в основных средствах числятся три персональных компьютера, общая остаточная стоимость 30 000 рублей, ежемесячная амортизация по ним 1250 рублей. В июле были куплены и введены в эксплуатацию ещё три персональных компьютера по 30 000 рублей каждый, норма амортизации по одному компьютеру - 1500 рублей. Задание: Рассчитайте налог на имущество организаций за налоговый период, авансовые платежи по налогу и доплату по итогам года.
32. ИП применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей. По итогам 2011 года получил доходы в сумме 680 000 рублей. Расходы составили 910 000 рублей. А по итогам 2012 года доходы составили 1 100 000 рублей, расходы 920 000 рублей. Рассчитайте сумму налога за 2012 год, которую он должен внести в бюджет.
33.У ИП Скворцова И.И. по итогам первого полугодия налоговая база по ЕСХН составила 200 000 рублей. Налоговая база за год 300 000 рублей. Определите размер авансового платежа и сумму доплаты по налогу по итогам года.
34. По итогам 2012 года доходы ООО «НИВА», применяющего ЕСХН, составили 4 429 300 руб, в т.ч.:
За 1 полугодие – 783500 рублей;
За 2 полугодие – 3 645 800 рублей.
Предположим, что общая сумма расходов – 4 329 300 руб, в т.ч:
За 1 полугодие – 2 029 440 рублей;
За 2 полугодие – 2 229 860 рублей.
Необходимо рассчитать авансовые платежи по налогу и сумму налога за 2012 год.
35. Индивидуальный предприниматель Петров А.А. по итогам работы за год получил от реализации произведённой им сельскохозяйственной продукции 700 000 рублей. Выручка от реализации приобретённой продукции составила 230 000 рублей. Определите долю выручки от реализации собственной с\х продукции в общей доле выручке.
36. При получении патента на 8 месяцев (январь-август) ИП хочет оплатить его по частям. Вид деятельности – ремонт жилья без наёмных работников в г.Минусинске. Какова стоимость патента для данного случая? В какие сроки ИП должен внести оплату патента и в каком размере?
37. ИП хочет применять ПСН с 1 октября. Вид деятельности сдача во временное пользование двух жилых помещений в г.Минусинске. Патент приобретается на 2 месяца. Рассчитайте стоимость патента на два месяца. До какого числа необходимо подать заявление о переходе на ПСН?
38. Предприятие закупает товары для перепродажи на 2 000 000 руб в квартал. Заработная плата работников – 150 000 рублей, расходы на обязательное страхование – 40 000 рублей, сумма больничных оплаченных за счёт работодателя – 2 500 рублей, аренда – 30 000 рублей, транспортные затраты – 13 000 руб, выручка от реализации проданных товаров – 3 000 000 руб. Все данные с НДС 18%. Рассчитайте единый налог при УСН, если объект налогообложения доходы минус расходы, и если объект доходы. Какой объект налогообложения выгоднее использовать предприятию.
39. ООО «Александрит» применяет УСН с объектом налогообложения доходы. Налогооблагаемые доходы за год равны 5 670 000 руб. Сумма начисленных и уплаченных взносов на обязательное страхование за этот же период составила 125 600 руб. Сотруднику было выдано пособие по временной нетрудоспособности 10 600 руб (за счёт работодателя). В течение налогового периода организация три раза перечисляла авансовые платежи по единому налогу: за I квартал — 42 400 руб., за полугодие — 66 400 руб., за 9 месяцев — 71 200 руб. Определите сумму налога за год, а также сумму доплаты в бюджет по итогам года.
40. ООО «Гранат» применяет УСН с объектом доходы минус расходы. Облагаемые доходы организации по итогам года составили 17 500 000 руб., а учитываемые расходы — 8 300 000 руб. В течение 9 месяцев были уплачены авансовые платежи на сумму — 120 051 руб. Исчислите сумму налога за год, и определите размер доплаты в бюджет по итогам года.
41. Организация переведена на упрощённую систему налогообложения, объектом признаны доходы. По итогам налогового периода получены доходы в сумме 880 000 рублей. Сумма страховых взносов на обязательное страхование уплачена в размере 30 000 рублей, оплачено больничных своим работникам на сумму 5600 рублей. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам года.
42. Организация переведена на упрощённую систему налогообложения, объектом признаны доходы. По итогам налогового периода получены доходы в сумме 1 280 000 рублей. Сумма страховых взносов на обязательное страхование уплачена в размере 30 000 рублей, оплачено больничных своим работникам на сумму 5600 рублей. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам года.
43. Организация переведена на упрощённую систему налогообложения, объектом признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода реализовано продукции на 4550 000 рублей, а расходы составили 4 720 000 рублей. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
44. Организация переведена на упрощённую систему налогообложения, объектом признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода реализовано продукции на 4550 000 рублей, а расходы составили 4 520 000 рублей. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
45. Организация переведена на упрощённую систему налогообложения, объектом признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода реализовано продукции на 4 550 000 рублей, а расходы составили 4 220 000 рублей. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
46. Рассчитать сумму ЕНВД за налоговый период, если организация занимается оказанием ветеринарных услуг. Численность работников 8 человек, страховые взносы – 4800 рублей, больничный – 1200 рублей.
47. Рассчитать сумму ЕНВД за налоговый период, если ООО «Чистое авто», занимающееся мойкой автотранспортных средств, имеет количество работников 4 человека. Уплаченные страховые взносы составляют – 2500 рублей.
48. Рассчитать сумму ЕНВД, если мастерская «Каблучок» осуществляет услуги по ремонту обуви, при численности работников 4 человека, было уплачено взносов 2400 рублей, больничных не было.
49. Рассчитать сумму ЕНВД за налоговый период, если ООО «Чистое авто», занимающееся мойкой автотранспортных средств, имеет количество работников 4 человека. Уплаченные страховые взносы составляют – 2500 рублей.
50. Рассчитать сумму ЕНВД за налоговый период, если организация занимается оказанием ветеринарных услуг. Численность работников 8 человек, страховые взносы – 4800 рублей, больничный – 1200 рублей.
51. ИП Королев М.К. занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров. Имеет в собственности один автобус на 45 посадочных мест. Уплачено за квартал страховых взносов на сумму 1100 рублей.
52. ООО «Молоко» осуществляет розничную торговлю молоком через стационарную торговую точку площадью 100 м2. За налоговый период уплачено взносов на обязательное страхование на сумму 1 600 рублей. Рассчитайте ЕНВД, который необходимо уплатить за квартал.
53. Индивидуальный предприниматель имеет парикмахерскую, в которой работают 6 мастеров. Заработная плата составляет 100 000 рублей. Рассчитайте ЕНВД за квартал 2010 года, используя К2, установленный на территории г.Минусинска.
54. ИП оказывает автотранспортные услуги. По состоянию на 1 августа он имеет на праве собственности 12 единиц транспортных средств, используемых для перевозки пассажиров. К 30 сентября количество транспортных средств увеличилось до 15 машин. Рассчитайте вменёный доход за 3 квартал.
55. Организация занимается розничной торговлей книгами, имеет торговый зал площадью 50м2. За отчётный период налогоплательщик начислил взносов на обязательное страхование 12 000 рублей. Рассчитайте сумму единого налога на вменённый доход, подлежащего уплате в бюджет по итогам отчётного периода.
56. Владелец кафе Рудаков Е.. зарегистрирован в качестве ИП и оказывает услуги общественного питания. Площадь зала обслуживания посетителей 90 кв.м. У него работает 7 наёмных рабочих. Общая сумма взносов уплаченных за работников за 1 квартал на обязательное страхование работников – 18450 рублей, за себя – 450 рублей Пособие по временной нетрудоспособности не выплачивалось. Рассчитайте сумму единого налога на вменённый доход за 1 квартал.
57. Организация занимается оказанием автотранспортных услуг по грузоперевозкам. На 1 января на балансе организации числятся 17 автомобилей. Налогоплательщик за 1 квартал уплатил взносов на обязательное страхование 8054 рубля. Рассчитайте, какую сумму налога он должен уплатить в бюджет за налоговый период.
58. ИП оказывает бытовые услуги физическим лицам и соответственно является плательщиком ЕНВД. Во 2 квартале у него численность работников составила: апрель – 6 человек; май – 10 человек; июнь - 15 человек. Рассчитайте сумму единого налога на вменённый доход за 2 квартал.
59. Рассчитайте сумму единого налога на вменённый доход за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет, если магазин розничной торговли (реализация хлебобулочной продукции) имеет общую площадь 120 м2, в том числе торгового зала – 65 м2.
60. Рассчитайте сумму ЕНВД за налоговый период в случае оказания услуг по ремонту бытовой техники при численности работников 5 человек. Используйте коэффициент К2, установленный на территории г. Минусинска для данного вида деятельности.