1. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по учету зарплаты, премии и пособия по временной нетрудоспособности, удержаний из заработной платы.
2. Рассчитайте НДФЛ.
3. Определить сумму к выдаче работника.
В декабре бухгалтер Соколова А.В. (1970г.р.), имеющая оклад 12 000 руб., ежемесячную премию 10%, из 22 рабочих дней отработала 17 дней (при 5-дневной рабочей неделе) и имеет право на получение ПВН с 10.12 по 16.12. Стаж работы – 7 лет 5 месяцев. Известно, что заработок за предыдущие 24 месяца составил 205 600руб.
Соколова А.В. имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет.
В декабре была оказана материальная помощь на лечение в размере 4500 руб.
12000:22=545.45 руб з/п в день; 545.45*17=9272.73руб з/п за 17 рабочих дней; 9272.73*10%=927.27 премия; 9272.73+927.27=10200руб за декабрь;
205600:730*7*80%=1577.21руб больничный; (10200+1577.21-1400+4500-4000)*13%=1414.04руб НДФЛ; 10200+1577.21+4500-1414.04=14863.17
дт26кт70з.п=9272.73руб
дт26кт70премия=927.27руб
дт69кт70пвн=675.94руб
дт26кт70пвн=901.27руб
дт91кт70материальная помощь=4500руб
дт70кт68ндфл=1414.04руб
дт70кт50на руки=14863.17руб
Практическое задание 1.6
1.Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности закройщица 6 разряда цеха №2 Ефимовой Т.В.
2.Рассчитать заработную плату за декабрь 2011г.
3.Начислить материальную помощь
4.Удержать НДФЛ.
5.Определить сумму к выдаче.
Исходные данные:
1.Листок временной нетрудоспособности выдан 22 декабря 2011г. Освобождение от работы с 22 по 31 декабря 2011г. включительно (10 календарных дней).
2.В декабре отработала 9 дней.
В январе Ермакова Т.В. изготовила 120 деталей по сдельной расценке
30 руб. за штуку.
3. Общий трудовой стаж - 8 лет 5 месяцев.
4.Ермакова Т.В. имеет 1 ребенка инвалида в возрасте 4 лет.
В декабре Ермаковой оказана материальная помощь на лечение в размере 4500 руб.
Заработная плата за 24 предыдущих месяца составила 188 400 руб.
Если ребенок инвалид.то для расчета НДФЛ берем сумму за минусом 3000руб
188400:730*10*100%=2580.82руб больничный;
120*30=3600руб з/п за декабрь
(2580.82+3600-3000+4500-4000)*13%=478.50руб НДФЛ
2580+3600+4500-478.50=10201.50руб на руки
дт25кт70з.п=3600руб
дт69кт70пвн=774.24руб
дт25кт70пвн=1806.58руб
дт91кт70мат.пом=4500руб
дт70кт68ндфл=478.50руб
дт70кт50на руки=10201.50руб
Практическое задание 1.7
1. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по учету заработной платы, премий, материальной помощи и удержаний из заработной платы.
2. Рассчитайте зарплату каждого члена бригады.
3. Рассчитайте НДФЛ каждого работника.
4. Определить сумму к выдаче каждого работника.
Бригада выполнила в декабре заказ по пошиву одежды по наряду № 4 стоимостью 44000 руб.
За досрочное выполнение работ начислена премия в размере 15 % сдельного заработка.
Расчет произвести в таблице.
| Ф.И.О. | Отрабо тано, часов | ЧТС, руб. | Тарифный заработок, руб. | Сдельный заработок, руб. | Премия, руб. | Итого |
| Александрова Н.Г. | 14068.90 | 2110.34 | 22259.24 | |||
| Семенова П.П. | 9556.66 | 1433.5 | 15120.16 | |||
| Шапкина А.В. | 11627.66 | 1744.15 | 18396.81 | |||
| Удалова С.Т. | 8746.78 | 1312.01 | 13838.79 | |||
| Итого: | - | - |
44000:19015=2.313963
Для расчета НДФЛ Александровой Н.Г. известно, что на ее обеспечении находится двое детей, а ее заработная плата с начала года составила:
Январь –(13 000 -2800)*13%=1326руб.
Февраль –(12 300+13000-5600)*13%=2561 руб.
Март –(12 800+12300+13000-8400)*13%=3861 руб.
Апрель – (15 900+12800+12300+13000-11200)*13%=5564 руб.
Май –(11 700+15900+12800+12300+13000-14000)*13%=6721 руб.
Июнь –(10 900+11700+15900+12800+12300+13000-16800)*13%=7774 руб.
Июль-(11 600+10900+11700+15900+12800+12300+13000-19600)*13%=8918руб.
Август-(12 500+11600+10900+11700+15900+12800+12300+13000-22400)*13%=10179 руб.
Сентябрь–(10 600+12500+11600+10900+11700+15900+12800+12300+13000-25200)*13%=11193 руб.
Октябрь–(11 400+10600+12500+11600+10900+11700+15900+12800+12300+13000-28000)*13%=12311 руб.
Ноябрь–(13 300+11400+10600+12500+11600+10900+11700+15900+12800+12300+13000-30800)*13%=13676 руб.
Дкабрь(22259.24+13300+11400+10600+12500+11600+10900+11700+15900+12800+12300+13000-33600)*13%=16205.70
16205.70-13676=2529.70 НДФЛ. 22259.24-2529.70=19729.54руб за декабрь
Дт20кт70з.п=22259.24руб
ДТ70КТ68НДФЛ=2529.70руб
Дт70кт50на руки=19729.54руб
В декабре Семеновой П.П. за счет средств предприятия оказана материальная помощь на похороны (по заявлению) в размере 2000 руб.
Для расчета НДФЛ Семеновой П.П. известно, что детей у нее нет, а ее заработная плата с начала года составила:
Январь –9 000*13%=1170 руб.
Февраль –(7 800+9000)*13%=2184 руб.
Март –(8 300+7800+9000)*13%=3263 руб.
Апрель – (10 500+8300+7800+9000)*13%=4628 руб.
Май –(10 000+10500+8300+7800+9000)*13%=5928 руб.
Июнь – (8 200+10000+10500+8300+7800+9000)*13%=6994 руб.
Июль – (9 000+8200+10000+10500+8300+7800+9000)*13%=8164 руб.
Август- (9 600+9000+8200+10000+10500+8300+7800+9000)*13%=9412 руб.
Сентябрь – (10 600+9600+9000+8200+10000+10500+8300+7800+9000)*13%=10790 руб.
Октябрь –((9 800+10600+9600+9000+8200+10000+10500+8300+7800+9000)*13%=12064 руб.
Ноябрь–(6 400+9800+10600+9600+9000+8200+10000+10500+8300+7800+9000)*13%=12896 руб.
Дкабрь(15120.16+6400+9800+10600+9600+9000+8200+10000+10500+8300+7800+9000)*13%=14861.62
14861.62-12896=1965.62 НДФЛ
15120.16+2000-1965.62=15154.54 на руки
ДТ20КТ70З.П=15120.16руб
ДТ91КТ70МАТ.ПОМ=2000руб
ДТ70КТ68НДФЛ=1965,62руб
Дт70кт50на руки=15154.54руб
Для расчета НДФЛ.Шапкиной А.В. известно, что на ее иждивении находится один ребенок, а ее заработная плата с начала года составила:
Январь – (7 300-1400)*13%=767 руб.
Февраль – (7 300+7300-(1400*2)*13%=1534 руб.
Март –(7 800+7300+7300-(1400*3)*13%=2366 руб.
Апрель – (6 900+7800+7300+7300-(1400*4)13%=3081 руб.
Май –(7 000+6900+7800+7300+7300-(1400*5)*13%=3809 руб.
Июнь – (7 200+7000+6900+7800+7300+7300-(1400*6)*13%=4563 руб.
Июль –(7 000+7200+7000+6900+7800+7300+7300-(1400*7)*13%=5291 руб.
Август – (7 600+7000+7200+7000+6900+7800+7300+7300-(1400*8)*13%=6097 руб.
Сентябрь–(7 600+7600+7000+7200+7000+6900+7800+7300+7300-(1400*9)*13%=6903 руб.
Октябрь–(6 900+7600+7600+7000+7200+7000+6900+7800+7300+7300-(1400*10)*13%= 7618руб.
Ноябрь–(7 900+6900+7600+7600+7000+7200+7000+6900+7800+7300+7300-(1400*11)*13%=8463руб.
Декабрь–(18396.81+7900+6900+7600+7600+7000+7200+7000+6900+7800+7300+7300-(1400*12)*13%=10672.58
10672.58-8463=2209.58руб НДФЛ
18396.81-2209.58=16187.23руб на руки
ДТ20КТ70З.П=18396.81руб
ДТ70КТ68НДФЛ=2209.58руб
ДТ70КТ50НА РУКИ=16187.23руб
Для расчета НДФЛ Удаловой С.Т. известно, что детей у нее нет, а ее заработная плата с начала года составила:
Январь – 6 300*13%=819 руб.
Февраль –(6 300+6300)*13%=1638 руб.
Март – (7 200+6300+6300)*13%=2574 руб.
Апрель –(5 900+7200+6300+6300)*13%=3341 руб.
Май – (6 700+5900+7200+6300+6300)*13%=4212 руб.
Июнь – (6 200+6700+5900+7200+6300+6300)*13%=5018 руб.
Июль –(8 000+6200+6700+5900+7200+6300+6300)*13%=6058 руб.
Август – (7 900+8000+6200+6700+5900+7200+6300+6300)*13%=7085 руб.
Сентябрь–(4 600+7900+8000+6200+6700+5900+7200+6300+6300)*13%=7683 руб.
Октябрь –(4 900+4600+7900+8000+6200+6700+5900+7200+6300+6300)*13%=8320 руб.
Ноябрь – (8 500+4900+4600+7900+8000+6200+6700+5900+7200+6300+6300)*13%=9425 руб.
Дкабрь(13838.79+8500+4900+4600+7900+8000+6200+6700+5900+7200+6300+6300)*13%=11224.04
11224.04-9425=1799.04руб НДФЛ
13838.79-1799.04=12039.75руб на руки
ДТ20КТ70З.П=13838,79руб
ДТ70КТ68НДФЛ=1799.04руб
ДТ70КТ50НА РУКИ=12039.75руб
Практическое задание 1.8
1. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по учету заработной платы, премий и удержаний из заработной платы.
2. Рассчитайте НДФЛ работника.
3. Определить сумму к выдаче работника.
Главный бухгалтер Котова Л.А. из 22 рабочих дней отработала 16. 6 дней взяла за свой счет. Ее оклад 18 000 руб. за полностью отработанный месяц. Премия составляет 10 % за отработанное время. На иждивении работника один ребенок.
Для расчета НДФЛ Котовой Л.А. известно, что ее заработная плата с начала года составила:
18000:22=818.18руб з/п за день; 818.18*16=13090.91руб з/п за 16 отработанных дней; 13090.91*10%=1309.09руб премия; 13090.91+1309.09=14400руб за месяц
Январь – (16 300-1400)*13%=1937 руб.
Февраль – (18 300+16300-(1400*2)*13%=4134руб.
Март – (17 200+18300+16300-4200)*13%=6188 руб.
Апрель –(15 000+17200+18300+16300-5600)*13%=7956 руб.
Май –(19 700+15000+17200+18300+16300-7000)*13%=10335 руб.
Июнь – (18 200+19700+15000+17200+18300+16300-8400)*13%=12519 руб.
Июль – (18 000+18200+19700+15000+17200+18300+16300-9800)*13%=14677руб.
Август – (17 900+18000+18200+19700+15000+17200+18300+16300-11200)*13%=16822 руб.
Сентябрь–(19 600+17900+18000+18200+19700+15000+17200+18300+16300-12600)*13%=19188 руб.
Октябрь–(18 900+19600+17900+18000+18200+19700+15000+17200+18300+16300-14000)*13%=21463 руб.
Ноябрь–(19 200+18900+19600+17900+18000+18200+19700+15000+17200+18300+16300-15400)*13%=23777 руб.
Декабрь(14400+19200+18900+19600+17900+18000+18200+19700+15000+17200+18300+16300-16800)*13%=25467руб
25467-23777=1690 НДФЛ
14400-1690=12710руб на руки
ДТ26КТ70З.П=13090.91руб
ДТ26КТ70ПРЕМИЯ=1309.09руб
ДТ70КТ68НДФЛ=1690руб
ДТ70КТ50НА РУКИ=12710руб