1. Налоговое право представляет собой:
1) комплексный институт права;
2) подотрасль финансового права;
3) самостоятельную отрасль права.
2. При налогово-правовом регулировании общественных отношений применяется:
1) императивный метод правового регулирования;
2) диспозитивный метод правового регулирования;
3) оба варианта верны.
3. Не является признаком налоговых правоотношений:
1) денежный характер;
2) участниками являются равноправные субъекты;
3) безэквивалентный характер.
4. Субъектом налогового права признается лицо обладающее:
1) отраслевой правосубъектностью;
2) финансовой правосубъектностью;
3) налоговой правосубъектностью.
5. Содержание налогового правоотношения составляют:
1) субъективные права участников данных отношений;
2) юридические обязанности участников данных отношений;
3) оба варианта верны.
6. Согласно НК РФ законодательство РФ о налогах и сборах состоит:
1) из НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;
2) из НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах, Таможенного кодекса Таможенного союза;
3) только из НК РФ.
7. Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей:
1) имеют обратную силу;
2) не имеют обратную силу;
3) имеют обратную силу, в случае если это прямо предусмотрено актом законодательства о налогах и сборах.
8. К специальным налоговым режимам относятся:
1) упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства, система налогообложения в свободных экономических зонах, система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях, система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции;
2) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения;
3) только упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
9. Обязательными элементами налогообложения являются:
1) объект налогообложения, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, налоговые льготы;
2) объект налогообложения, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога, налоговая ставка, порядок исчисления налога;
3) объект налогообложения, налоговый период, порядок и сроки уплаты налога, порядок исчисления налога.
10. В налоговом праве объект налогообложения – это:
1) любой объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога;
2) любой объект, имеющий стоимостную, количественную, качественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога, сбора, пени, штрафа;
3) любой объект материального мира.
11. Место нахождения российской организации согласно НК РФ – это:
1) место ее государственной регистрации;
2) место нахождения ее органов;
3) место нахождения ее органов или имущества.
12. Филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов:
1) в порядке, предусмотренном НК РФ, по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений;
2) в порядке, предусмотренном НК РФ, по месту нахождения основной организации;
3) признаются самостоятельными налогоплательщиками.
13. Права налогоплательщиков обеспечиваются:
1) соответствующими правами и обязанностями должностных лиц налоговых органов;
2) соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов;
3) соответствующими правами должностных лиц налоговых органов.
14. Суд может признать лица взаимозависимыми:
1) по любым основания, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг);
2) только по основаниям, прямо предусмотренным в НК РФ;
3) только по основаниям, предусмотренным в НК РФ и федеральных законах о налогах и сборах.
15. Налоговыми агентами признаются лица:
1) на которых в соответствии с НК РФ возложена единственная обязанность по перечислению в соответствующий бюджет налогов;
2) на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов;
3) которые заключают агентский договор с налогоплательщиком.
16. Налоговые агенты имеют:
1) те же права, что и налоговые органы;
2) те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено НК РФ;
3) те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено агентским договором с налогоплательщиком.
17. Налогоплательщик в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах:
1) обязан участвовать только лично;
2) участвует лично, а также через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено НК РФ;
3) участвует лично, а также через законного или уполномоченного представителя, если это прямо предусмотрено НК РФ.
18. Финансовые органы субъектов Российской Федерации дают письменные разъяснения налогоплательщикам и налоговым агентам по вопросам применения:
1) НК РФ;
2) законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах;
3) нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах.
19. Под имуществом в НК РФ понимаются:
1) виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ, за исключением имущественных прав;
2) виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ;
3) только вещи.
20. Задолженность умершего лица либо лица, признанного умершим, погашается:
1) по поимущественным налогам в пределах стоимости наследственного имущества;
2) по налогу на доходы физических лиц в пределах стоимости наследственного имущества;
3) по всем налогам в пределах стоимости наследственного имущества.
21. Обязанность по уплате налогов реорганизованного юридического лица в порядке, установленном НК РФ исполняется:
1) его правопреемником (правопреемниками);
2) только его должниками;
3) реорганизация прекращает налоговую обязанность.
22. Обязанность по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации исполняется:
1) ликвидационной комиссией за счет денежных средств указанной организации, в том числе полученных от реализации ее имущества;
2) только учредителями (участниками) организации;
3) собственниками организации.
23. Обязанность по уплате налогов и сборов физического лица, признанного судом недееспособным, исполняется:
1) его опекуном за счет денежных средств этого недееспособного лица;
2) его попечителем за счет денежных средств этого недееспособного лица;
3) самостоятельно самим физическим лицом, признанным судом недееспособным.
24. Обязанность по исчислению суммы налога:
1) может быть возложена на налоговый орган или налогового агента в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах;
2) всегда исполняется налогоплательщиком и плательщиком сбора;
3) может быть возложена только на налогового агента.
25. В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает:
1) не ранее даты получения налогового уведомления;
2) до даты получения налогового уведомления;
3) независимо от даты получения налогового уведомления, но после вынесения решения по акту налоговой проверки.
26. Налогоплательщик вправе:
1) только отказаться от использования льготы, если иное не предусмотрено НК РФ;
2) только приостановить использование налоговой льготы на один или несколько налоговых периодов;
3) отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено НК РФ.
27. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком:
1) с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;
2) с момента поступления денежных средств налогоплательщика в бюджет;
3) с момента списания банком денежных средств со счета налогоплательщика при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика.
28. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем:
1) направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, поручения (распоряжения);
2) направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика;
3) направления в банк налогового уведомления.
29. При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени:
1) со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания;
2) календарный год с 1 января года, следующего за годом создания;
3) календарный год с 11 января года, следующего за годом создания.
30. Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем осуществляется:
1) в бесспорном порядке;
2) в судебном порядке;
3) оба варианта верны.
31. По общему правилу, если иное не предусмотрено НК РФ, для целей налогообложения принимается:
1) цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки;
2) всегда рыночная цена товаров, работ или услуг;
3) цена товаров, работ или услуг, определенная налогоплательщиком по письменному согласованию с налоговым органом.
32. Поручение на перечисление налога или решение о взыскании налога исполняется банком в течение:
1) дня получения такого поручения или решения, если иное не предусмотрено НК РФ;
2) двух операционных дней, следующих за днем получения такого поручения или решения, если иное не предусмотрено НК РФ;
3) одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения или решения, если иное не предусмотрено НК РФ.
33. Приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке действует:
1) с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций и до отмены этого решения;
2) с момента вынесения решения налоговым органом и до судебной отмены этого решения в третейском суде;
3) с момента уведомления банком налогоплательщика о приостановлении налоговым органом его операций и до отмены этого решения вышестоящим финансовым органом.
34. Сумма излишне взысканного налога возвращается:
1) с начисленными на нее процентами за счет общих поступлений в бюджет, в который были зачислены суммы излишне взысканного налога;
2) с начисленными на нее процентами, если только нарушен срок возврата;
3) без начисленных процентов.
35. Изменение срока уплаты налога и сбора:
1) отменяет существующую и не создает новую обязанность по уплате налога и сбора;
2) не отменяет существующую, но создает новую обязанность по уплате налога;
3) не отменяет существующей и не создает новой обязанности по уплате налога и сбора.
36. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику:
1) всегда перед наступлением срока уплаты налога;
2) в случае, если обязанность по исчислению налога возложена на налоговые органы;
3) при наличии у налогоплательщика недоимки.
37. Обязанность по уплате налогов и сборов может быть обеспечена залогом:
1) в случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
2) в случае вынесения решения налоговым органом о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика;
3) в любом случае по требованию налогового органа.
38. Принудительное взыскание пеней производится:
1) с организаций в бесспорном порядке, а с физических лиц в судебном порядке;
2) всегда в бесспорном порядке;
3) всегда в судебном порядке.
39. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение:
1) трех лет со дня уплаты указанной суммы;
2) двух лет со дня уплаты указанной суммы;
3) четырех лет со дня уплаты указанной суммы.
40. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик:
1) обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию;
2) имеет право внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию;
3) привлекается к налоговой ответственности.
41. Каждому налогоплательщику присваивается единый на всей территории РФ:
1) идентификационный номер налогоплательщика;
2) индивидуальный номер налогоплательщика;
3) инновационный номер налогоплательщика.
42. Выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти в пределах его компетенции:
1) является обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения;
2) является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения;
3) является обстоятельством, исключающим привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
43. Налоговые органы проводят:
1) камеральные, выездные и разъездные налоговые проверки налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;
2) только выездные налоговые проверки налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;
3) камеральные и выездные налоговые проверки налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.
44. Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения:
1) налогового органа;
2) налогового агента;
3) налогоплательщика.
45. По окончании выездной налоговой проверки проверяющий составляет:
1) справку о проведенной проверке, в которой фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения;
2) единый документ, подписанный сторонами;
3) только протокол осмотра.
46. Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям:
1) в течение 15 дней со дня получения акта налоговой проверки;
2) в месячный срок со дня получения акта проверки;
3) в трехдневный срок со дня получения акта проверки.
47. Убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых органов или их должностных лиц при проведении налогового контроля:
1) подлежат возмещению в объеме реальных убытков;
2) подлежат возмещению в полном объеме, включая упущенную выгоду (неполученный доход);
3) не подлежат возмещению.
48. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции:
1) с организации или индивидуального предпринимателя подается в арбитражный суд, а с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем – в суд общей юрисдикции;
2) всегда подается мировому судье;
3) всегда подается в третейский суд.
49. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с:
1) восемнадцатилетнего возраста;
2) шестнадцатилетнего возраста;
3) пятнадцатилетнего возраста.
50. Налоговой санкцией является:
1) денежное взыскание в виде штрафа;
2) пеня;
3) арест имущества налогоплательщика (плательщика сбора).
51. Течение срока давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения:
1) не может быть приостановлено;
2) может быть приостановлено в случае, если руководитель организации или налогоплательщик – физическое лицо находился в розыске;
3) может быть приостановлено в случае, если лицо, привлекаемое к ответственности за налоговое правонарушение, активно противодействовало проведению выездной налоговой проверки.
52. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами:
1) залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика;
2) залогом имущества, поручительством, пеней, задатком, удержанием, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика;
3) только пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика.
53. Поручительство в налоговых отношениях оформляется:
1) в соответствии с гражданским законодательством РФ договором между налоговым органом и поручителем;
2) в соответствии с гражданским законодательством РФ договором между финансовым органом и поручителем;
3) исключительно решением налогового органа.
54. В целях проведения налогового контроля налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах:
1) по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению;
2) по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту нахождения ее органов, месту жительства физического лица, месту пребывания физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества, культурных ценностей и транспортных средств, подлежащих налогообложению;
3) только по месту нахождения организации и месту жительства физического лица.
55. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если:
1) лицо, его совершившее не осознавало противоправного характера своих действий (бездействий) либо вредный характер последствий, возникших вследствие этих действий (бездействий), хотя должно было или могло осознавать;
2) отсутствует событие налогового правонарушения;
3) лицо, его совершившее не достигло восемнадцатилетнего возраста.
56. В НК РФ установлены:
1) давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, давность взыскания налоговых санкций;
2) давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, исковая давность, давность взыскания налоговых правонарушений;
3) только давность взыскания налоговых санкций.
57. Вина организации в совершении налогового правонарушения определяется:
1) в зависимости от вины ее должностных лиц либо ее представителей, действия (бездействие) которых обусловили совершение налогового правонарушения;
2) только в зависимости от вины ее учредителей, действия (бездействие) которых обусловили совершение налогового правонарушения;
3) в НК РФ не предусматривается определение вины организации в совершении налогового правонарушения.
58. Жалоба в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) подается, если иное не предусмотрено НК РФ:
1) в течение трех месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав;
2) в течение одного месяца со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав;
3) в течение одного месяца со дня, когда налогоплательщик узнал о нарушении своих прав.
59. Подача жалобы налогоплательщиком в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу):
1) не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд;
2) исключает право на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд;
3) обязательна для последующей подачи аналогичной жалобы в суд.
60. Решение налогового органа (должностного лица) по жалобе принимается в течение:
1) трех месяцев со дня ее получения;
2) одного месяца со дня ее получения;
3) одного месяца со дня ее отправления.