Понятие и виды международных расчетов
Формы международных расчетов
Механизм корреспондентских отношений между банками.
- Понятие и виды международных расчетов.
(3 слайд) Международные расчеты — регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими лицами и гражданами разных стран.
Международные расчеты включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями, с другой — ежедневную практическую деятельность банков по их проведению.
По экономическому содержанию все международные расчеты делятся на две группы:
1) торговые (платежи и поступления по внешнеторговым операциям, по международному кредиту, по международным перевозкам грузов морским, железнодорожным и другими видами транспорта);
2) неторговые (платежи по содержанию дипломатических, торговых, консульских и других представительств и международных организаций, расходы по пребыванию различных делегаций, групп специалистов и отдельных граждан в других странах, переводы денежных средств за границу по поручению общественных и других организаций и частных лиц).
(4 слайд) По условиям платежа, зафиксированным во внешнеторговых контрактах все международные расчеты делятся на:
- расчеты наличными;
- расчеты в кредит;
- смешанные виды расчетов, включающие частичную оплату наличными и частичное кредитование.
Под расчетами наличными понимается оплата торговой сделки против получения товарораспорядительных и других документов, т.е. без предоставления кредита или отсрочки (рассрочки) платежа в течение 14 дней с даты осуществления отгрузки. Следует иметь в виду, что платежи производятся в безналичной форме, т.е. путем списания суммы платежа со счета импортера на счет экспортера в каком-либо банке. Платежи "хрустящими" бумажками производятся крайне редко и по мелким сделкам (например, покупают какое-то лекарство). По обычным сделкам, достигающим по размерам сотен тысяч долларов и больше, просто физически невозможно производить платежи банковскими (денежными) купюрами.
Под расчетами в кредит понимается, когда платеж производится до (или после – через 14 дней) получения товарораспорядительных и других документов.
В первом случае кредитором является импортер, который выдал аванс экспортеру, т.е. оплатил часть (а может и целиком) предстоящей поставки, но еще не имеет товарораспорядительные и другие документы. Это условие применяется, когда импортер крайне заинтересован в поставке ему товара или же это предусмотрено сложившейся практикой мировой торговли.
Во втором случае, когда оплата производится после получения товарных и других документов, кредитором является экспортер. Как правило, экспортер крайне заинтересован в сбыте товара (рынок импортера), поскольку этого товара на рынке "в избытке", и экспортер. стремясь "обойти" конкурентов, предоставляет импортеру более выгодные условия.
Комбинированные виды расчетов
Комбинированные (смешанные) виды расчетов получили широкое распространение в экспортно-импортных сделках по машинам, оборудованию и другим видам готовых машинотехнических изделий. При продажах такой дорогостоящей продукции, в соответствии со божившейся мировой практикой, которой придерживаются отечественные организации как при экспорте, так и при импорте импортер через определенное время после подписания контракта (или в какое-то другое оговоренное время) переводит аванс экспортеру (или платит наличными против выставленных экспортеров согласованных документов), а на остальную сумму контракта экспортер предоставляет импортеру кредит. Могут быть и другие комбинации, включающие платежи наличными и в кредит.
Формы международных расчетов.
(5 слайд) Под формой расчетов в международной коммерческой практике понимается регулируемое нормами международного частного права условие платежа, обладающее специфическими особенностями в отношении порядка зачисления средств на счет кредитора, видов используемых платежных документов, а также процедуры документооборота.
В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время применяются следующие основные формы международных расчетов: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод. Кроме того, осуществляются расчеты с использованием векселей и чеков. С международными расчетами тесно связаны гарантийные операции банков по отдельным формам расчетов (например, инкассо, банковский перевод), они служат дополнительным обеспечением выполнения внешнеторговыми партнерами обязательств, взятых на себя по контракту. (6 слайд) Исторически сложились следующие особенности международных расчетов:
1. Импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные обособленные от внешнеторгового контракта отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением платежей. Объем обязательств и распределение ответственности между ними зависят конкретной формы расчетов.
2. Международные расчеты регулируются нормативными законодательными актами, а также международными банковскими правилами и обычаями.
3. Международные расчеты — объект унификации, что обусловлено интернационализацией хозяйственных связей, универсализацией банковских операций. На конференциях в Женеве в 1930 и 1931 гг. приняты международные Вексельная и Чековая конвенции, направленные на унификацию вексельных и чековых законов и устранение сложностей использования векселей и чеков в международных расчетах. Единообразный вексельный закон служит базой национального законодательства в большинстве стран. Комиссия по праву международной торговли ООН (ЮНСИТРАЛ) осуществляет дальнейшую унификацию вексельного законодательства. Международная торговая палата, созданная в Париже в начале XX в., разрабатывает и издает Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, по инкассо.
4. Международные расчеты имеют, как правило, документарный характер, то есть осуществляются против финансовых и коммерческих документов. К финансовым документам относятся простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки. Коммерческие документы включают: а) счета-фактуры; б) документы, подтверждающие отгрузку или отправку товаров, или принятие к погрузке (коносаменты, железнодорожные, автомобильные авиационные накладные, почтовые квитанции, комбинированные транспортные документы на смешанные перевозки); в) страховые документы страховых компаний морских страховщиков или их агентов, поскольку экспортные грузы обычно страхуются; г) другие документы — сертификаты, удостоверяющие происхождение, вес, качество или анализ товаров, а также пересечение ими границы, таможенные и консульские счета-фактуры для уведомления таможенных служб страны импортера о назначении груза в целях предотвращения мошенничества и т.д.
5. Международные платежи осуществляются в различных валютах. Поэтому они тесно связаны с валютными операциями, куплей-продажей валют. На эффективность их проведения влияет динамика валютных курсов.
В контракте оговариваются условия и формы международных расчетов.
(7 слайд) Аккредитивная форма расчетов. В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (публикация международной торговой палаты № 600, редакция 2007 г.) аккредитив - соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов третьему лицу (бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив) или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов. Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение требований к оформлению документов и получению платежа только условиями аккредитива; импортеру - четкое выполнение экспортером всех условий аккредитива.
В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:
· импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива;
· банк-эмитент, открывающий аккредитив;
· авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность;
· бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккредитив.
(8 слайд) Схема расчетов по документарному аккредитиву представлена на рисунке 1.
1. Представление заявления на открытие аккредитива.
2. Открытие аккредитива банком-эмитентом и направление аккредитива бенефициару через авизующий банк
3. Извещение (авизование) бенефициара об открытии аккредитива в его пользу.
4. Отгрузка товара на экспорт.
5. Оформление и представление бенефициаром в банк комплекта документов для получения платежа по аккредитиву.
6. Пересылка авизующим банком документов банку-эмитенту.
7. Проверка банком-эмитентом полученных документов и их оплата (при выполнении всех условий аккредитива).
8. Выдача банком-эмитентом оплаченных документов приказодателю аккредитива
9. Зачисление авизующим банком экспортной выручки бенефициару.
Рис.1. Схема расчетов по документарному аккредитиву.
Виды аккредитивов разнообразны и классифицируются по следующим принципам.
1. (9 слайд) С точки зрения возможности изменения или аннулирования аккредитива банком-эмитентом различаются: а) безотзывный аккредитив — твердое обязательство банка-эмитента не изменять и не аннулировать его без согласия заинтересованных сторон; б) отзывный, который может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. При отсутствии соответствующего указания аккредитив считается безотзывным.
2. (10 слайд) С точки зрения дополнительных обязательств другого банка по аккредитиву различаются подтвержденный и неподтвержденный аккредитивы. Если банк-эмитент уполномочивает или просит другой банк подтвердить его безотзывный аккредитив, то такое подтверждение (если предусмотренные документы представлены и выполнены все условия аккредитива) означает твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу, акцепту или негоциации тратты.
3. (11 слайд) С точки зрения возможности возобновления аккредитива ролловерные (револьверные, возобновляемые) аккредитивы, которые открываются на часть стоимости контракта с условием восстановления первоначальной суммы аккредитива после его полного использования (за ряд комплектов документов) либо после представления каждого комплекта документов. Как правило, в тексте аккредитива указывается общая сумма, которую не может превысить совокупность обязательств по данному аккредитиву. Ролловерные аккредитивы, позволяющие сократить издержки обращения, находят широкое применение при расчетах по контрактам на крупные суммы с регулярной отгрузкой товаров в течение длительного периода.
4. (12 слайд) С точки зрения возможности использования аккредитива вторыми бенефициарами (непосредственными поставщиками товара) различаются переводные (трансферабельные) аккредитивы. При комплектных поставках, осуществляемых субпоставщиками, по указанию бенефициара аккредитив может быть переведен полностью или частично вторым бенефициаром в стране последнего или в другой стране. Трансферабельный аккредитив переводится не более одного раза.
5. (13 слайд) С точки зрения наличия валютного покрытия различаются покрытый и непокрытый аккредитивы. При открытии аккредитива с покрытием банк-эмитент переводит валюту в сумме аккредитива, как правило, авизующему банку. К другим формам покрытия аккредитивов относятся депозитные и блокированные счета, страховые депозиты и т.д. В современных условиях преобладают непокрытые аккредитивы.
6. (14 слайд) Делимый аккредитив предусматривает выплату экспортеру определенных сумм после частичной поставки.
7. Аккредитив «с красной оговоркой» предусматривает частичную авансовую оплату еще не поставленного товара.
8. (15 слайд) С точки зрения возможностей реализации аккредитива различаются: аккредитивы с платежом против документов; акцептные аккредитивы, предусматривающие акцепт тратт банком-эмитентом при условии выполнения всех требований аккредитива; аккредитивы с рассрочкой платежа; аккредитивы с негоциацией документов.
9. (16 слайд) В отличие от документарного аккредитива денежный аккредитив – именной документ, содержащий поручение о выплате денег получателю в течение определенного срока при соблюдении указанный в нем условий.
10. Разновидностью аккредитива является циркулярный аккредитив со свободной негоциацией. Он обращен к любому банку, желающему его выполнить. Такие аккредитивы — безотзывные и выставляются лишь крупными банками, известными в деловых кругах и с первоклассной репутацией, иначе экспортеру трудно их реализовать.
11. (17 слайд) В современных условиях также применяются аккредитивы компенсационные и «бэк-ту-бэк». Экономическое содержание этих видов аккредитивов сводится к следующему. Бенефициар, в пользу которого по поручению иностранного покупателя открывается аккредитив, является посредником, а не производителем товара. Для того чтобы обеспечить поставку товара конечному покупателю, он обязан его закупить. Если расчеты с фирмой - производителем товара должны осуществляться в форме документарного аккредитива, то в качестве обеспечения для открытия такого аккредитива посредническая организация может предложить банку первоначальный аккредитив, открытый в его пользу банком импортера.
12. (18 слайд) Некоторые страны, особенно США, используют резервный гарантийный аккредитив («стэнд-бай»), который служит гарантией выполнения контрагентами взятых на себя обязательств по контракту. В случае неоплаты документов импортером экспортер может обратиться в банк импортера за получением платежа. В частности, аккредитив «стэнд-бай» используется в торговле нефтью с участием длинной цепи покупателей и банков, что задерживало поступление документов конечному импортеру.
(19 слайд) Инкассовая форма расчетов. Инкассо — банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке. В соответствии с Унифицированными правилами по инкассо (ред 1995 года № 522) инкассовые операции осуществляются банками на основе полученных от экспортера инструкций.
(20 слайд) В инкассовой форме расчетов участвуют: 1) доверитель - клиент, поручающий инкассовую операцию своему банку; 2) банк-ремитент, которому доверитель поручает операцию по инкассированию; 3) инкассирующий банк, получающий валютные средства; 4) представляющий банк, делающий представление документов импортеру-плательщику; 5) плательщик.
(21 слайд) Схема инкассовой формы расчетов представлены на рисунке 2.
1. Экспортер заключает контракт с импортером о продаже товаров на условиях расчетов по документарному инкассо.
2. Поставка товаров от экспортера к импортеру.
3. Экспортер дает своему банку инкассовое поручение и предоставляет ему коммерческие документы, связанные с поставкой товара импортеру.
4. Банк экспортера проверяет предоставленные документы и посылает их в банк импортера.
5. Банк импортера передает документы (и тем самым право собственности на товар) импортеру против платежа, то есть происходит обмен этих документов на платежное поручение импортера.
6. Инкассирующий банк переводит платеж банку-ремитенту (или банку экспортера).
7. Банк-ремитент зачисляет переведенную сумму на счет экспортера.
Рис. 2. Схема расчетов по документарному инкассо.
(22 слайд) Различают простое и документарное инкассо. Простое (чистое) означает взыскание платежа по финансовым документам, не сопровождаемым коммерческими документами; документарное (коммерческое) инкассо финансовых документов, сопровождается коммерческими документами, либо только коммерческих документов. При этом на банках не лежит каких-либо обязательств по оплате документов.
(23 слайд) Имеются две основные разновидности инкассового поручения: а) документы выдаются плательщику против платежа (Д/П) и б) против акцепта (Д/А). Иногда практикуется выдача документов импортеру без оплаты против его письменно обязательства произвести платеж в установленный период времени.
(24 слайд) Банковский перевод. Он представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. В международных расчетах банки зачастую выполняют переводы по поручению своих клиентов.
В этих операциях участвует перевододатель-должник; банк перевододателя, принявший поручение; банк, осуществляющий зачисление суммы перевода переводополучателю; переводополучатель. В форме банковского перевода осуществляются оплата инкассо, платежи в счет окончательных расчетов, авансовые платежи.
(25 слайд) Схема расчетом путем банковского представлена на рисунке 3.
1- между экспортером и импортером заключается внешнеторговый контракт;
2- поставка товара и предоставление коммерческих документов;
3- импортер дает платежное поручение своему банку на оплату полученного товара;
4- банк импортера переводит деньги в банк экспортера;
5- банк экспортера зачисляет полученные средства на счет экспортера.
Рис. 3. Порядок расчетов в форме банковского перевода.
(26 слайд) Экономическое содержание банковских переводов зависит от того, осуществляется оплата товаров или услуг до их поставки (авансовые платежи) или после их получения импортером (расчеты в форме открытого счета), то есть шаги 2 и 4 могут меняться местами. Данная форма платежа довольна проста и дешева, однако риск одной из сторон довольно высок.