Задание № 1
Ответ на теоретический вопрос предполагает работу студента с нормативными и методическими документами по налогообложению с последующей систематизацией материала. Студент должен продемонстрировать знания в области налогового учета и отчетности.
Вариант | Тема |
Вариант №1 | Понятие и регистры налогового учета. Принципы организации налогового учета. |
Вариант №2 | Законодательное регулирование налоговой отчетности. Ответственность налогоплательщика. «Кассовый метод признания доходов и расходов» |
Вариант №3 | Налоговая учетная политика. |
Вариант №4 | Налоговый учет доходов организации. |
Вариант №5 | Налоговый учет расходов организации. |
Вариант №6 | Учет амортизируемого имущества для определения налога на прибыль. |
Вариант №7 | Перенос убытков на будущее. Порядок их признания для целей налогообложения и отражения в налоговой декларации. |
Вариант №8 | Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость. Книга покупок, книга продаж. |
Вариант №9 | Налог на имущество организаций: порядок составления налоговой декларации, налоговая база, ставки, особенности представления налоговой декларации организациями, имеющими обособленные подразделения. |
Вариант №10 | Налоговый учет доходов и расходов при УСН, налоговая декларация, единый и минимальный налог, налоговый учет имущества при переходе на УСН. |
Независимо от варианта контрольной работы ответ на теоретический вопрос должен включать: Раскрытие теоретического вопроса по существу, используя Налоговый кодекс, методические указания Федеральной налоговой службы, арбитражную практику по рассматриваемой теме.
ПЕРЕЧЕНЬ ТЕСТОВ
Тестовые задания выбираются студентом самостоятельно на основе первой буквы фамилии:
Первая буква фамилии | № варианта |
А – Д | |
Е – К | |
Л – П | |
Р – Х | |
У – Я |
Вариант 1
1 Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:
а) Налогового Кодекса РФ;
б) федеральных законов о налогах и сборах;
в) областных законов о налогах и сборах;
г) решений местных органов власти.
2 Сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, носит название:
а) задолженность;
б) недоимка;
в) отсрочка;
г) налоговый кредит.
3 Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии или закрытии счетов в банке в срок не позднее:
а) пяти дней;
б) десяти дней;
в) пятнадцати дней;
г) одного месяца;
д) трех дней.
4 Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения:
а) налоговая ставка;
б) налоговая база;
в) налоговый оклад;
г) налоговая квота.
5 Работой для целей налогообложения признается:
а) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организаций и (или) физических лиц;
б) осуществление трудовой деятельности;
в) выполнение человеком, коллективом определенного круга поручений, заданий;
г) вид и место трудовой деятельности человека.
6 Отсрочка по уплате налога может быть предоставлена на срок:
а) до пяти лет;
б) до трех месяцев;
в) от одного до шести месяцев.
7 При получении налогового кредита по уплате налогов, на основании задержки финансирования из бюджета или оплаты выполненного налогоплательщиком госзаказа, на неуплаченную сумму:
а) проценты не начисляются;
б) начисляются проценты, исходя из ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ;
в) начисляются проценты, исходя из ¾ ставки рефинансирования ЦБ РФ;
г) начисляются проценты, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.
8 Запрещается проведение налоговыми органами повторных выездных налоговых проверок по одним и тем же налогам за уже проверенный налоговый период, за исключением случаев, когда такая проверка:
а) проводится другой инспекцией ФНС;
б) вышестоящим налоговым органом;
в) в связи с реорганизацией или ликвидацией организации – налогоплательщика.
9 Со дня обнаружения налогового правонарушения налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не позднее:
а) четырех месяцев;
б) шести месяцев;
в) одного года;
г) трех лет.
10 Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, повторно в течение календарного года, которые в соответствии с Налоговым Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, влечет взыскание штрафа в размере:
а) одной тысячи рублей;
б) трех тысяч рублей;
в) пяти тысяч рублей;
г) десяти тысяч рублей.
Вариант 2
1 Нормативные правовые акты органов муниципальных образований о местных налогах и сборах принимаются:
а) региональными органами власти;
б) федеральными органами власти;
в) представительными органами муниципальных образований.
2 Местом жительства физического лица признается:
а) место прописки;
б) адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в установленном законом порядке;
в) место, где физическое лицо постоянно или преимущественно проживает.
3 Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях в срок не позднее:
а) пяти дней;
б) десяти дней;
в) пятнадцати дней;
г) одного месяца;
д) трех дней.
4 В каких случаях налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам на их соответствие уровню рыночных цен, для исчисления налогов:
а) когда сделка проведена между взаимозависимыми лицами;
б) по товарообменным операциям;
в) по операциям с товарами массового потребления;
г) при совершении внешнеторговых сделок;
д) при осуществлении сделок с недвижимостью;
е) при отклонении более чем на 20% в сторону повышения (понижения) от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.
5 Реализацией товаров в соответствии с Налоговым Кодексом РФ признается:
а) передача на возмездной основе права собственности на товары одним лицом другому лицу;
б) продажа произведенных или перепродаваемых товаров, сопровождающаяся получением денежной выручки.
6 Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы:
а) налоговая ставка;
б) налоговый оклад;
в) налоговая квота;
г) источник налога.
7 Пеня начисляется, на сумму неуплаченного в срок налога, начиная:
а) с установленного законодательством для уплаты налога или сбора дня;
б) со следующего за установленным законодательством для уплаты налога и сбора дня.
8 Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение:
а) шести лет со дня уплаты указанной суммы;
б) трех лет со дня уплаты указанной суммы;
в) десяти лет со дня уплаты указанной суммы.
9 Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами:
а) залогом имущества;
б) закладом имущества;
в) поручительством;
г) гарантией;
д) пеней;
е) штрафом;
ж) приостановлением операций по счетам;
з) наложением ареста на имущество налогоплательщика.
10 Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере:
а) пяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее двадцати тысяч рублей;
б) десяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее двадцати тысяч рублей;
в) десяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее десяти тысяч рублей.
Вариант 3
1 Законодательство о налогах и сборах не применяется к отношениям по установлению, введению и взиманию:
а) ресурсных платежей;
б) таможенных платежей;
в) налоговых платежей.
2 Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица:
а) находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году;
б) имеющие прописку на территории РФ;
в) постоянно проживающие на территории РФ;
г) находящиеся на территории РФ не менее 96 дней в календарном году.
3 Лица, состоящие в брачных отношениях или иных отношениях родства, в соответствии с налоговым законодательством, являются по отношению друг к другу:
а) налоговыми агентами;
б) налоговыми резидентами;
в) взаимозависимыми лицами;
г) сборщиками налогов.
4 При осуществлении сделок между лицами не являющихся взаимозависимыми по отношению друг к другу на уровень цен не могут оказывать влияние скидки, вызванные:
а) сезонными колебаниями потребительского спроса;
б) потерей реализуемыми товарами качества;
в) морального старения товара;
г) истечением срока годности;
д) реализацией опытных моделей;
е) маркетинговой политикой при продвижении на рынки новых товаров;
ж) высокой конкуренцией.
5 Органом, в компетенцию которого входит принятие решения об изменении срока уплаты по налогам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ является:
а) Министерство финансов РФ;
б) финансовые органы субъекта РФ и муниципальных образований;
в) федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела;
г) органы внебюджетных фондов;
д) налоговые органы.
6 Проценты за пользование инвестиционным налоговым кредитом:
а) не начисляются;
б) начисляются исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ;
в) не могут быть меньше ½ и больше ¾ ставки рефинансирования ЦБ РФ.
7 При полном аресте имущества владение и пользование налогоплательщиком этим имуществом:
а) не осуществляется;
б) осуществляется без ограничений;
в) осуществляется с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа.
8 Заявление о постановке на учет обособленного подразделения подается в налоговый орган в течение … после создания обособленного подразделения:
а) 10 дней;
б) одного месяца;
в) 14 дней.
9 Камеральная налоговая проверка со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога осуществляется в течение:
а) двух месяцев;
б) трех месяцев;
в) четырех месяцев;
г) шести месяцев.
10 Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе более трех месяцев влечет взыскание штрафа в размере:
а) 5 процентов доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 дней;
б) 10 процентов доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 дней;
в) 20 процентов доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 дней.
Вариант 4
1 Выделить принципы налогообложения, предусмотренные частью 1 НК РФ:
а) всеобщность и равенство налогообложения;
б) налоги и сборы должны иметь экономическое основание;
в) стабильность;
г) налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер;
д) налоги и сборы не должны нарушать единого экономического пространства;
е) экономичность системы сбора налогов;
ж) принцип определенности.
2 Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены следующие элементы налогообложения:
а) налогоплательщик;
б) объект налогообложения;
в) порядок исчисления налога и сроки уплаты;
г) налоговые льготы;
д) налоговый период;
е) налоговая база;
ж) налоговая ставка;
з) источник налога.
3 Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета о реорганизации в срок не позднее:
а) пяти дней со дня принятия такого решения;
б) десяти дней со дня принятия такого решения;
в) пятнадцати дней со дня принятия такого решения;
г) одного месяца со дня принятия такого решения;
д) трех дней со дня принятия такого решения.
4 Налоговые органы при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, обязаны направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела:
а) в пятнадцатидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств;
б) в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств;
в) в пятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств.
5 Инкассовое поручение налогового органа на перечисление налога с рублевых счетов налогоплательщика исполняется банком не позднее:
а) трех операционных дней, следующих за днем получения счетов;
б) одного операционного дня, следующего за днем получения счетов;
в) пяти операционных дней, следующих за днем получения счетов;
г) двух операционных дней, следующих за днем получения счетов.
6 Требование об уплате налога и соответствующих пеней, выставляемое налогоплательщику в соответствии с решением налогового органа по результатам налоговой проверки, должно быть ему направлено:
а) в десятидневный срок с даты вынесения соответствующего решения;
б) трехмесячный срок с даты вынесения соответствующего решения;
в) пятидневный срок с даты вынесения соответствующего решения.
7 Решение о наложении ареста имущества налогоплательщика – организации принимается:
а) руководителем налогового или таможенного органа;
б) судом;
в) Министерством финансов РФ.
8 Местом нахождения транспортных средств для целей налогового учета признается:
а) место нахождения собственника имущества;
б) место фактического нахождения имущества;
в) место государственной регистрации.
9 Срок выездной налоговой проверки не может быть более:
а) двух месяцев;
б) трех месяцев;
в) четырех месяцев;
г) шести месяцев.
10 Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета сроком менее 180 дней влечет взыскание штрафа в размере:
а) 15 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.
б) 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 20 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.
в) 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.
Вариант 5
1 Акты законодательства о налогах вступают в силу со дня их официального опубликования не ранее чем по истечении:
а) двух месяцев;
б) трех месяцев;
в) одного месяца;
г) 1-го числа очередного налогового периода.
2 В течение какого периода времени налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета:
а) четырех лет;
б) десяти лет;
в) трех лет;
г) нет верного ответа.
3. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:
а) с уплатой налога;
б) со смертью налогоплательщика;
в) с временным прекращением предприятием деятельности;
г) с ликвидацией организации налогоплательщика после проведения ликвидационной комиссией всех расчетов с бюджетами.
4 Услугой для целей налогообложения признается:
а) вид деятельности, в процессе выполнения которой не создается новый, ранее не существовавший материально-вещественный продукт, но изменяется качество уже имеющегося, созданного продукта;
б) бытовое, коммунальное, транспортное обслуживание, обучение, лечение и прочее;
в) деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
5 Недоимка, числящаяся за отдельными плательщиками, по федеральным налогам, признаваемая безнадежной списывается в порядке установленном:
а) Правительством РФ;
б) исполнительными органами субъектов РФ и местного самоуправления;
в) Федеральной налоговой службой;
г) Министерством Финансов РФ.
6 Требованием об уплате налога или сбора признается:
а) направленное налогоплательщику заказное письмо с указанием суммы недоимки по конкретному налогу;
б) направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени;
в) направленное налогоплательщику платежное требование с указанием суммы налога.
7 Налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика о вынесенном решении о зачете сумм излишне уплаченного налога не позднее:
а) 30 дней со дня подачи заявления о зачете;
б) 10 дней со дня подачи заявления о зачете;
в) двух недель со дня подачи заявления о зачете;
г) одного месяца со дня подачи заявления о зачете.
8 К формам проведения налогового контроля не относятся:
а) проведение налоговых проверок;
б) взыскание штрафов;
в) получение объяснений налогоплательщика;
г) проверки данных учета и отчетности;
д) осмотра помещений, используемых для получения доходов.
9 Органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина РФ, обязаны сообщить в налоговый орган о фактах подачи заявлений гражданами об утрате документа в течение (… дней) со дня получения такого документа:
а) трех;
б) пяти;
в) десяти.
10 Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации влечет взыскание штрафа в размере:
а) 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня;
б) 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня;
в) 20 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня;
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ
Практические задания для выполнения контрольной работы распределены в соответствии с начальной буквой фамилии студента.