Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни




Практическое занятие 1

Наименование занятия: Порядок исчисления и уплаты НДС.

Цель занятия: Привитие практических навыков исчисления и уплаты НДС.

Задание на занятие:

Задание 1 Оформить журнал фактов хозяйственной жизни по образцу, представленному в Приложении А.

Исходные данные:

1 Наименование организации ООО «АВИС» (Приложение Б).

2 Расчеты с поставщиками:

2.1 Поступили материальные ценности по железной дороге 09 января 2016 г., накладная № 65 от 04 января 2016 г. от ООО «Завод ДСП» (Приложение В):

- плита ДСП 1,0 * 1,2 в количестве 1000 штук по цене 660 руб. на сумму 660000руб., дополнительно НДС (18%);

- шпон дубовый в количестве 140 метров по цене 501 руб. на сумму 70140 руб., дополнительно НДС (18%).

Всего к оплате__________?

2.2 Согласно счету-фактуре № 87 от 09.01.2016 г. сумма железнодорожного тарифа составила 25000 руб. НДС – 4500 руб., всего к оплате 29500 руб. Счет акцептован (т.е. подлежат оплате через банк по условиям договора в течение определенного срока).

2.3 С расчетного счета платежным поручением от 11 января 2016 г. № 12 произведена оплата ООО «Завод ДСП» в сумме ________ руб.

2.4 С расчетного счета платежным поручением от 11 января 2016 г. № 13 произведена оплата железнодорожного тарифа _________ руб.

2.5 Поступили материальные ценности по железной дороге 14 января 2016 г., накладная № 23 от 06 января 2005 г. от ОАО «Ярхим»:

- лак в количестве 1000 банок по цене 160 руб. за шт. на сумму 160000руб., дополнительно НДС (18%);

- морилка 1400 банок по цене 120 руб. на сумму 168000 руб., дополнительно НДС (18%).

Всего к оплате__________?

2.6 Согласно счету-фактуре № 107 от 13.01.2016 г. сумма железнодорожного тарифа составила 22000 руб. НДС – 3960 руб., всего к оплате 25960 руб.

2.7 С расчетного счета платежным поручением от 17 января 2016 г. № 15 произведена оплата ОАО «Ярхим» в сумме ________ руб.

2.8 С расчетного счета платежным поручением от 17 января 2016 г. № 16 произведена оплата железнодорожного тарифа _________ руб.

2.8 Акцептован счет фактура от 22.01.2016 г. № 456 ОАО «Волга-Телеком» за услуги электросвязи на сумму 5 000 руб., НДС – 900 руб. Всего на 5 900 руб. Расчеты с ОАО «Волга-Телеком» произведены по платежному поручению от 23.01.2016 г. № 18. Сумма НДС принята к вычету.

2.9 Акцептован счет-фактура от 29.01.2016 г. № 165 ОАО «Самараэнерго» за потребленную электрическую энергию в сумме 9 500 руб., НДС – 1 710 руб., всего 11 210 руб.

2.10 Акцептован счет-фактура от 30.01.2016 г. № 265 МУП «Самара Водоканал» за услуги водоснабжения и канализации в сумме 1 100 руб., НДС – 198 руб.

2.11 Акцептован счет-фактура от 30.01.2016 г. № 321 МУП «Самара Теплоэнерго» за потребленную тепловую энергию в сумме 9 600 руб., НДС – 1 728 руб., всего 11 328 руб.

3 Расчеты с покупателями:

3.1 Выписан счет-фактура от 22.01.2016 г. № 32 на оплату под заказ на отгрузку мебели ООО «Салон мебели» по оптовым ценам:

Таблица 1- Ведомость заказа готовой продукции

 

Наименование Ед. из. количество Цена за ед. без НДС, руб. Сумма, руб.
  Столы СМ-12 шт.      
  Стулья СТ-12 шт.      
  Итого       168 000
  НДС        
  Всего       198 240

 

3.2 На расчетный счет 23.01.2016 г. зачислены денежные средства от ООО «Салон Мебели» за поставку мебели по счету от 14.01.2016 г. № 32.

3.3 Выписан счет-фактура от 24.01.2016 г. № 33 на оплату под заказ на отгрузку мебели ООО «Вернисаж» по оптовым ценам:

Таблица 2- Ведомость заказа готовой продукции

 

Наименование Ед. из. количество Цена за ед. без НДС, руб. Сумма, руб.
  Столы СМ-14 шт.      
  Стулья СТ-14 шт.      
  Итого       150 000
  НДС        
  Всего        

 

3.4 На расчетный счет 25.01.2016 г. зачислены денежные средства от ООО «Вернисаж» за поставку мебели по счету от 24.01.2016 г. № 33.

3.5 Выписан счет-фактура от 29.01.2016 г. № 34 на оплату под заказ на отгрузку мебели ООО «Лира» по оптовым ценам:

 

Таблица 3 - Ведомость заказа готовой продукции

 

Наименование Ед. из. количество Цена за ед. без НДС, руб. Сумма, руб.
  Стенка СК-15 шт.      
  Тумба Т-15 шт.      
  Стулья СТ-15 шт.      
  Итого       233 000
  НДС        
  Всего        

 

3.4 На расчетный счет 31.01.2016 г. зачислены денежные средства от ООО «Лира» за поставку мебели по счету от 29.01.2016 г. № 34.

Задание 2 Составить счета-фактуры по образцу, представленному в Приложении Д, на основании данных задания 1:

а) от поставщика материалов от ОАО «Ярхим»;

б) на продажу товаров покупателю ООО «Лира».

Задание 3 Оформить журналы учета принятых и выданных счет-фактур (Приложение Е).

Задание 4 Оформить книгу покупок (Приложение Ж) и книгу продаж (Приложение И).

Задание 5 Рассчитать сумму НДС, подлежащую возмещению в бюджет (красное сторно) на основании данных книги покупок и книги продаж.

 

 

Практическое занятие 2

Наименование занятия: Составление регистров по учету налога на прибыль. Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет.

Цель занятия: Привитие практических навыков по составлению регистров по учету налога на прибыль и оформлению платежного поручения на перечисление налога в бюджет.

Задание на занятие:

Задание 1 Определить финансовый результат от основной и вспомогательной деятельности, рассчитать налог на прибыль.

Оформить журнал хозяйственных операций по образцу, представленному в Приложении А.

Исходные данные:

Реализация продукции оптом: ООО «Волга» (ИНН 6338000017) в феврале 2016 года совершены следующие хозяйственные операции по отгрузке и реализации продукции:

Содержание операций По основной деятельности Сумма, руб.
  Отгружен заводу «Коминтерн» кирпич силикатный предъявлен счет-фактура № 12 от 15.02. г.: а) по договорной цене б) в т.ч. НДС на отгруженную продукцию – 18%    
  Отгружен заводу «Металлист» кирпич предъявлен счет-фактура № 13 от 22.02. г. а) по договорной цене б) в т.ч. НДС – 18%    

 

Содержание операций По прочим доходам Сумма, руб.
  Предъявлен счет – фактура № 3 от 15.02. г. заводу «Коминтерн» а) за услуги автотранспорта б) в т.ч. НДС – 18%  
  Предъявлен счет – фактура № 4 от 22.02. г. заводу «Металлист» а) за услуги автотранспорта б) в т.ч. НДС – 18%  

 

Содержание операций Сумма, руб.
  Списывается отгруженная продукция (кирпич 80 тыс. шт.) по плановой стоимости  

Задание 2 Заполнить регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг.

Задание 3 Заполнить регистр по учету доходов текущего периода.

Задание 4 Оформить платежное поручение на перечисление налога на прибыль ООО «Волга». Исходные данные:

- в Межрайонной налоговой инспекции ФНC России №1 по Самарской области - ИНН 6338000017/ КПП 633801001;

- в территориальном органе ФС Госстата России - ОГРН 6326900523487; ОКАТО 36 401 388; ОКВЭД 26.62, 52.44, 60.24; ОКОПФ 65; ОКОФС 16; ОКПО 59208115.

Открыт расчетный счет: 40503810663020100007 в Самарском филиале «Юниаструмбанк», к/с: 30101810700000000679, БИК: 042809679.

Задание 5 Заполнить регистр по учету прямых расходов, уменьшающих облагаемую прибыль по образцу, представленному в Приложении Т.

Исходные данные:

Наименование организации ООО «АВИС» (Приложение Б). Организация занимается производством мебели и ее доставкой собственным транспортом.

На 1 января 2016 года на складе ООО «АВИС» находилась нереализованная готовая продукция.

Сумма прямых расходов на ее производство составила 1080000 руб.

Стоимость незавершенного производства на начало января (по прямым статьям расходов) составила 290 000 руб. В течение января была произведена мебельная продукция. Сумма прямых расходов на ее производство составила 1662000 руб., в том числе:

- стоимость сырья и материалов – 1100000 руб.

- заработная плата – 400000 руб.

- страховые взносы – 136000 руб.

- сумма начисленной амортизации – 26000 руб.

Стоимость незавершенного производства на конец января (по прямым статьям расходов) составила 300 000 руб.

Стоимость нереализованной продукции на конец месяца составила 420000 руб.

 

 

Практическое занятие 3

Наименование занятия: Заполнение налоговой документации по налогу на прибыль.

Цель занятия: Привитие практических навыков по заполнению налоговой документации по налогу на прибыль.

 

 

Задание на занятие:

Задание 1 Определить сумму исчисленного налога на прибыль, в том числе:

- в федеральный бюджет;

- в бюджет субъекта Российской Федерации.

Исходные данные:

Наименование организации – ООО «АВИС» (Приложение Б).

Декларацию заполняет бухгалтер организации (ФИО студента).

ООО «АВИС» оплачивает ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль.

Дата предоставления декларации – 20.03.2016.

1 Выручка от реализации, всего – 9419291 руб., в том числе:

- выручка от реализации товаров собственного производства - 6942002 руб.

- выручка от реализации транспортных услуг – 1847289 руб.

- выручка от реализации амортизируемого имущества – 630000 руб.

- количество объектов реализации амортизируемого имущества – 2 ед., в том числе объектов, реализованных с убытком – 0 ед.

- остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией - 530000 руб.

2 Внереализационные доходы - 0 руб.

3 Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации – 7911890 руб., в том числе:

- прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам - 6984090 руб.

- косвенные расходы - 927800 руб.

4 Сумма авансовых платежей за 2016 год, всего – 225000 руб.

в том числе:

- в федеральный бюджет (2,0%) – 22500 руб.

- в бюджет субъекта Российской Федерации (18,0%) – 202500 руб.

Задание 2 Определить сумму налога к доплате, в том числе:

- в федеральный бюджет;

- в бюджет субъекта Российской Федерации.

Задание 3 Заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2016 год.

 

Практическое занятие 4

Наименование занятия: Учет налога на имущество. Особенности исчисления и уплаты налога.

Цель занятия: Привитие практических навыков по учету, особенностей исчисления и уплаты налога на имущество.

Задание на занятие:

Задание 1 Закончить предложения:

 

1 Налоговая база налога на имущество определяется как _____________

2 При определении налоговой базы принимается следующая стоимость имущества ________________________________________________________

3 Начисление амортизации объектов основных средств производится одним из следующих способов ______________________________________________

4 Ст. 376 Налогового кодекса РФ устанавливает следующие случаи отдельного исчисления налоговой базы. Налоговая база определяется отдельно

______________________________________________________________________

5 Раздельное исчисление налоговых баз в первых пяти случаях вызвано __________________________Шестой случай обусловлен ____________________

6 С 1 января 2016 года при расчете среднегодовой стоимости имущества для определения налоговой базы следует брать ______________________________

Задание 2 Стоимость налогооблагаемого имущества организации равна:

на 1 января отчетного года - 200 000 руб.;

на 1 февраля отчетного года - 210 000 руб.;

на 1 марта отчетного года - 220 000 руб.;

на 1 апреля отчетного года - 230 000 руб.;

на 1 мая отчетного года - 240 000 руб.;

на 1 июня отчетного года - 230 000 руб.;

на 1 июля отчетного года - 180 000 руб.;

на 1 августа отчетного года - 175 000 руб.;

на 1 сентября отчетного года - 170 000 руб.;

на 1 октября отчетного года - 200 000 руб.;

на 1 ноября отчетного года - 205 000 руб.;

на 1 декабря отчетного года - 210 000 руб.;

на 31 декабря отчетного года - 205 000 руб.

Рассчитать налоговую базу по налогу на имущество организации по итогам I квартала, первого полугодия, 9-ти месяцев, по итогам отчетного года.

Задание 3 Рассчитать сумму налога на имущество на основании данных полученных в задании 2.

Расчет представить в табличном варианте.

Таблица 1 – Расчет налога на имущество

 

Наименование показателя 1 кв. 1 п-е 9 мес. год
1 Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период        
2 Установленная ставка налога на имущество, % 2,2 2,2 2,2 2,2
3 ¼ налоговой ставки, %        
4 Сумма авансового платежа по периодам       -
5 Всего авансовых платежей        
6 Сумма налога за год - - -  
7 Сумма налога к доплате по итогам года (строка 6 – строка 5) - - -  

 

 

Приложение А Журнал фактов хозяйственной жизни

Таблица 1 - Журнал фактов хозяйственной жизни

Дата Содержание факта хозяйственной жизни Первичный документ Сумма, руб. Корреспондирующие счета
Д К
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           

 

 




Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-12-12 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: