АНАЛИЗ ИЗДЕРЖЕК ОБРАЩЕНИЯ




 

 

Далее перейдем к анализу издержек обращения. Оценка издержек обращения проводится с позиции их рационализации, выявление возможности по их снижению в текущим и будущем периоде.

Анализ начинают с сопоставления фактических данных 2014 года с данными 2015 года, и выявляется абсолютные значения экономии или перерасхода.

В таблице 11 представлен анализ издержек обращения предприятия торговли «Самобранка».

Таблица 11 - Информация о составе издержек обращения ООО «Самобранка», тыс. руб.

Статьи издержек обращения 2014 год 2015 год Отклонение 2015 от 2014 года
сумма В % к обороту сумма В % к обороту сумма В % к обороту
Расходы на ОТ 6385,6 11,12 5598,5 10,46 -787,1 -1,47  
Расходы на арендуи содержание зданий 698,3 1,21 427,4 0,79 -270,9 -0,005
Амортизация основных ср-в 122,2 0,21 98,6 0,18 -23,6 -0,04
Электроэнергия 1016,6 1,77 875,4 1,64 -141,2 -0,27
Расходы на топ-ливо, аренда а/м 32,4 0,00005 60,1 0,11 27,7 0,05
Коммунальные услуги 389,9 0,67 357,5 0,66 -32,4 -0,06
Продолжение таблицы 11 - Информация о составе издержек обращения ООО «Самобранка», тыс. руб.  
Аренда оборудования   1,9   1,76 -150 -0,2
Услуги 329,9 0,6 408,8 0,76 78,9 0,14
Налоги, отчисления, сборы, включаемые в издержки 2645,4 4,6   4,17 -414,4 -0,77
               
Резерв фонда ежегодного отпуска 504,9 0,9 195,7 0,36 -3092 -0,56
Текущий ремонт 161,8 0,28 77,8 0,14 -84 -0,15
Запчасти и метериалы 295,2 0,51 258,3 0,48 -36,9 -0,07
Прочие издержки(пособия по болн.) 31,7 0,05 17,3 0,03 -14,4 -0,027
Всего издержек обращения 13705,9 23,9 11548,4 21,6 -2157,5 -4,03
Товарооборот к которому исчислены издержки обращения, тыс. руб. 57434,7 - 53485,4 - -3949,3 -

 

Из данных табл. 11 видно, что в 2015 году уменьшились расходы на оплату труда на 787,1тыс. руб., это связано с уменьшением количества персонала компании ООО «Самобранка». Также в 2015 году снизились расходы на аренду и содержание зданий на 207,9 тыс.руб, т.к. снизилось количество арендуемых площадей. В 2015 году пересмотрели расход электроэнергии, что и привело к снижению на 141,2 тыс. руб. Увеличелся расход на услуги на 78,9 тыс.руб. Меры по их снижению будут рассмотрены в 2016 году. Снизилась аренда оборудования на 150 тыс. руб., т.к отказались от части площадей вместе с оборудованием

ФАКТОРЫВЛИЯЮЩИЕ НА ИЗМЕНЕНИЕ ЦЕН. ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ ТРУДА И ФОНДОВООРУЖЕННОСТЬ

 

 

На прибыль от реализации товаров влияют такие факторы, как изменение цен, производительность труда и фондовооруженнность (табл. 12).

Таблица 12 - Алгоритм расчета влияния цен, производительности труда и фондовооруженности на сумму прибыли от реализации ООО «Самобранка», тыс. руб.

Фактор Расчет Сумма
Влияние цен 1. Влияние цен на сумму валового дохода: (ТОотч в действ. ценах – Тоотч в соп. ценах * Ур. ВДотч)/ 100= = (53485,4-57434,7*18,9) / 100 = 2. Влияние цен на сумму издержек обращения: (ТОотч- ТОпрош * Ур Иотч) / 100 = = (53485,4-57434,7*22,6) / 100 =     -74641,77   -892,5
Влияние производительности труда (ПТ = ТО / Ч) ПТпрош =57434,7/46=1248,5 ПТотч = 53485,4/32=1671,4 (ПТотч – Птпрош * Ур Преал. отч * Чотч) / 100 = = (1671,4-1248,5*18,9*32) / 100 =   +2557,7
Влияние фондовооруженности Фо = ТО / ОФ Фо прош = 205,9 / 46=4,5 Фо отч =205,9/32=6,4 (Фо отч – Фо прош * ОФотч * Ур преал. отч) / 100 = = (6,4-4,5*205,920,3) / 100 =     79,4

По таблице 12 видно, что в связи со снижением товарооборота снизились и издержки обращения на -892,5 тыс.руб. Рост производительности труда не помог увеличить товарооборот, а за счет фондовооруженности прибыль от реализации товаров также увеличилась на +79,4 тыс.руб. Это говорит об эффективном использовании основных фондов.

 

ПЛАНИРОВАНИЕ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

 

 

ПЛАНИРОВАНИЕ ТОВАРООБОРОТА, ПРИБЫЛИ

 

 

Прежде чем давать рекомендации по совершенствованию деятельности предприятия ООО «Самобранка» необходимо спланировать основные экономические показатели деятельности торгового предприятия на 2016год:

Планирование розничного товарооборота.

Цель планирования – определить объем товарооборота в стоимостном выражении на 2016 год тремя способами и выбрать наиболее реалистичный.

Из сделанных расчетов можно составить сводную таблицу 13 по их результатам.

 

Таблица 13 – Сводная таблица результатов планирования

Метод расчета Товарооборот 2015 года Товарооборот 2016 года Отклонение Темп изменения, %
Среднегодовые темпы изменения 14083,42 16618,43 2535,01 117,9
Трендовая модель 14083,42 16082,5 1999,08 114,4
Абсолютного прироста 14083,42 15420,46 1337,04 109,49

 

 

По исследуемому предприятию планирование товарооборота произведем на основании экономико-статистического метода, основанного на сглаживании данных о приросте товарооборота за ряд лет, предшествующих планируемому году (табл.14):

 

 

Таблица 14 - Исходные данные для сглаживания прироста объема товарооборота

Годы Прирост товарооборота
Условные обозначения Объем товарооборота в % к предыдущему году
    56973,8 -
  К1 57123,8 3,8
  К2 56852,3 0,95
  К3 57434,7 1,02
  К4 53485,4 0,93

 

 

1. Сглаживание производится с помощью скользящей средней для трех близлежащих лет:

К1 =(К1+ К2+ К3)/3= (3,8+0,95+1,02)/3=5,77%

К2 = (К2+ К3 + К4)/3 = (0,95+1,02+0,93)/3=0,96%

Полученный выровненный ряд скользящих средних величин дает возможность определить среднегодовое изменение прироста объема товарооборота:

∆ = (Кn - К1)/(n - 1),

где ∆ - среднегодовое изменение прироста объема товарооборота, %

Кn - последний показатель в ряду выравненных средних, %;

К1- первый показатель в ряду выравненных средних, %;

n - количество показателей выравненного ряда средних

∆ = (0,96-5,77)/(2-1)= -4,81%

 

К5 = К3 + 2∆,

 

где К5 - значение прироста товарооборота на планируемый год.

К5 - определяется продолжением выравненного ряда средних на 2 шага вперед, т.е. начиная от предшествующего ряда через отчетный год на планируемый

К5 = 1,02%+ 2*-4,81%= 1,02-9,62= -8,6%

Товарооборот на планируемый год составит:

Тпл. = Тотч. * (100%+К4)

Тпл. = 53485,4*108,6 /100%= 58085,1 тыс. руб.

Обобщение прогнозных резервов роста прибыли предприятия рассмотрены в табл.15

 

Таблица 15 - Обобщение прогнозных резервов роста прибыли предприятия

  Прогнозные резервы роста прибыли Размер прогнозных резервов
Сумма, тыс. руб. в % к товарообороту
Увеличение товарооборота 994,8 1,85
Рост прибыли за счет привлечения новых поставщиков 1350,0 2,6
Увеличение прибыли за счет сокращения и предупреждения образования внереализационных расходов 1300,0 2,25
Всего 3644,8 6,7

 

По данным таблицы 15 прогнозные резервы роста прибыли по предприятию ООО «Самобранка» составляют 3644,8 тыс. руб., или 6,7 % к обороту. Для реализации выявленных резервов увеличения прибыли необходимо разработать экономические, технические, организационные, социальные мероприятия и принять меры по их полному и качественному выполнению.

 

 

 

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-02-12 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: