Задание
По данным бухгалтерского баланса (приложение 1)
1. Определить структуру имущества (актив) и источников формирования средств (пассив) (табл. 1, табл.2)
2. Рассчитать величину оборотного капитала, собственного и заемного капитала организации на начало и конец периода, определить их динамику и удельный вес.
Таблица 1- Структура актива баланса
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Отклонение в абсолютной величине | Отклонение в % |
| 1. Имущество предприятия - всего | ||||
| 2. Основные средства и прочие внеоборотные активы. В процентах ко всем средствам | ||||
| 3. Оборотные средства В процентах ко всем средствам | ||||
| 3.1. Материальные оборотные средства В процентах к оборотным средствам | ||||
| 3.2 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения В процентах к оборотным средствам |
Таблица 2 - Структура источников средств предприятия
| Показатель | На начало года | На конец года | Отклонение в абсолютной величине | Отклонение в % |
| 1. Источники средств - всего | ||||
| 2. Источники собственных средств В процентах к источникам средств | ||||
| 2.1. Собственные оборотные средства В процентах к источникам средств | ||||
| 3. Заемные средства В процентах к источникам средств | ||||
| 3.1. Кредиты и заемные средства В процентах к заемным средствам | ||||
| 3.2.Кредиторская задолженность В процентах к заемным средствам | ||||
| 3.3. Доходы и резервы предприятия В процентам к заемным средствам | ||||
Задание
По данным бухгалтерского баланса (приложение 1)
1. Сгруппировать активы организации по степени их ликвидности в 4 группы, а также сгруппировать пассивы организации по степени срочности погашения обязательств в 4 группы (табл. 3)
2. Оценить степень ликвидности баланса организации
Таблица 3 – Ликвидность баланса, т. руб
| Группировка активов (А) по их ликвидности | На начало года | На конец года | Группировка пассивов (П) по срочности погашения | На начало года | На конец года |
| А1 – наиболее ликвидные активы | П1 – наиболее срочные обязательства | ||||
| А2 – быстро реализуемые активы | П2 – краткосрочные пассивы | ||||
| А3 – средне реализуемые активы | П3 – долгосрочные пассивы | ||||
| А4 – трудно реализуемые активы | П4 – постоянные пассивы | ||||
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Задание
По данным бухгалтерского баланса (приложение 1) требуется:
1. Рассчитать коэффициент ликвидности на начало и конец года в табл. 4 сравнить их с оптимальными значениями
2. Дать оценку платежеспособности организации, указать возможные пути улучшения платежеспособности
Таблица 4 – Коэффициенты платежеспособности и ликвидности
| Коэффициенты | Вертикальный анализ | ||
| На начало года | На конец года | Оптимальные значения | |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | |||
| Коэффициент уточненной (текущей) ликвидности | |||
| Коэффициент покрытия | |||
| Коэффициент общей платежеспособности |
Задание
По данным бухгалтерского баланса (приложение 1) требуется
1. Определить структуру имущества (актив) и источников формирования средств (пассив) (табл. 5, табл.6, табл.7, табл.8, табл.9)
2. Сделать выводы по структуре имущества и источников организации
Таблица 5–Структура активов
| Показатели | На начало года | На конец года | ||
| абс. величины. | уд. вес,% | абс. величины | уд. вес,% | |
| I Внеоборотные активы | ||||
| II Оборотные активы | ||||
| Итого активов | ||||
| Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов |
Таблица 6– Динамика структуры внеоборотных активов
| Показатели | ххх1 | ххх2 | ||
| абс. величины. | уд. вес,% | абс. величины | уд. вес,% | |
| Нематериальные активы; Основные средства Незавершенное строительство; Долгосрочные финансовые вложения; Прочие внеоборотные активы | ||||
| Итого внеоборотных активов |
Таблица 7– Динамика структуры оборотных активов
| Показатели | ххх1 | ххх2 | ||
| абс. величины. | уд. вес,% | абс. величины | уд. вес,% | |
| Запасы; НДС по приобретенным ценностям; Долгосрочная дебиторская задолженность; Краткосрочная дебиторская задолженность; Краткосрочные финансовые вложения; Денежные средства; Прочие оборотные активы | ||||
| Итого оборотных активов |
Таблица 8– Динамика структуры запасов
| Показатели | ххх1 | ххх2 | ||
| абс. величины. | уд. вес,% | абс. величины | уд. вес,% | |
| Сырье и материалы; Животные на выращивании и откорме; Затраты в незавершенном производстве (издержки обращения); Готовая продукция и товары; Товары отгруженные; расходы будущих периодов; Прочие запасы и затраты | ||||
| Итого запасов |
Таблица 9 – Динамика скорректированных заемных средств
| Показатели | ххх1 | ххх2 | |
| 1. Долгосрочные пассивы. 2. Краткосрочные пассивы. 3. Целевые финансирование и поступления. 4. Доходы будущих периодов. | |||
| 5. Скорректированные заемные средства (п.1+п.2+п.3-п.4). |
Задание
По данным бухгалтерского баланса (приложение 1) требуется
1. Провести анализ деловой активности баланса, для этого заполните таблицу 10.
2. Сделайте необходимые выводы по финансовому состоянию организации
Таблица 10- Анализ деловой активности баланса
| Общая величина | Прошедший год | Отчетный год | Абсолютные отклонения |
| 1. Общая величина имущества (валюта баланса) | |||
| 2. Источники собственных средств | |||
| 3. Краткосрочные обязательства | |||
| 4. Средняя величина актива | |||
| 5. Текущая величина текущих активов | |||
| 6. Выручка от реализации продукции | |||
| 7. Прибыль до уплаты налога | |||
| 8. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | |||
| 9. Рентабельность активов, % (стр.7 / стр.4) х 100 | |||
| 10. Рентабельность текущих активов,% (стр.7 / стр.5) х 100 | |||
| 11. Рентабельность инвестиций, % стр.7 /(стр2-стр.З)х100 | |||
| 12. Рентабельность собственного капитала, % (стр.7 / стр.2) х 100 | |||
| 13.Рентабельность продукции, % (стр.7 /стр.6) х 100 |
Задание
По данным бухгалтерского баланса (приложение 1) требуется
1. Провести анализ финансовой устойчивости организации, для этого заполните таблицу 11.
2. Сделайте необходимые выводы по финансовому состоянию организации
Таблица 11– Динамика коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия
| Коэффициенты | Вертикальный анализ | ||
| ххх1 | ххх2 | Изменение абс. | |
| Коэффициент маневренности | |||
| Коэффициент автономии | |||
| Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками | |||
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
Задание
По данным бухгалтерского баланса (приложение 1) требуется:
1. Рассчитать в табл. 12 показатели удовлетворительности структуры баланса организации и сравнить их значения с нормативными.
2. Оценить степень близости организации к банкротству, ее возможности восстановления (риск утраты) платежеспособности.
Таблица 12 – Оценка удовлетворительности структуры баланса организации, тыс. руб
| Показатель | Оптимальное значение | На начало года | На конец года | Отклонение (+,-) |
| 1. Исходные данные для анализа | - | |||
| 1.1. Оборотные активы | - | |||
| 1.2. Краткосрочные обязательства | - | |||
| 1.3 Собственные оборотные средства | - | |||
| 2. Оценка удовлетворительности структуры баланса | - | |||
| 2.1. Коэффициент текущей ликвидности | ||||
| 2.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ||||
| 2.3. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности |
Задание
Приведены данные компании «Д» по годовому балансу (у.е.)
1. Основные средства 283 500
2. Денежные средства 100 000
3. Выручка от реализации 1 000 000
4. Чистая прибыль 50 000
5. Коэффициент текущей ликвидности - 3,0
6. Коэффициент быстрой ликвидности - 2,0
7. Длительность оборота дебиторской задолженности (в днях) 40
8. Рентабельность собственного капитала (%)12
Рассчитать величину дебиторской задолженности, текущих обязательств, текущих активов, собственного капитала, долгосрочных обязательств, а также общую сумму активов и их рентабельность.
Задание
Определить реальную величину собственного капитала компании, если имеется следующая информация (у.е.):
Уставный и добавочный капитал – 129838
Целевое финансирование и поступления – 101640
Доходы будущих периодов – 714314
Резервы предстоящих расходов и платежей – 470000
Задолженность участников по взносам в уставный капитал – 23500
Собственные акции, выкупленные у акционеров – 3972
Задание
Структура баланса компании «N» характеризуется следующими данными (%):
| Актив | Пассив |
| Внеоборотные активы - 55 Текущие активы - 45 | Собственные средства 60 Заемные средства 40 |
| Баланс - 100 | Баланс 100 |
Дайте экспресс-оценку структуры источников средств представленной компании.
Задание
Рассчитать эффект финансового рычага и ожидаемую рентабельность собственного капитала при различных вариантах структуры капитала:
a. фирма использует 600 у.е. заемных средств в составе всех инвестированных в активы;
b. фирма использует 1100 у.е. заемных средств в составе всех – инвестированных в активы.
Известно, что в активы было вложено 1500 у.е.; предполагаемая прибыль составляет 300 у.е. Ставка налога на прибыль – 20%, ставка процента за кредит. 18%.
Задание
По данным отчета и прибылях и убытках, бухгалтерского баланса требуется:
1. Рассчитать рентабельность продаж, общую рентабельность капитала и его оборачиваемость
2. Дать оценку динамики рентабельности капитала, охарактеризовать причины ее изменения
Таблица 13 – Динамика рентабельности капитала организации, тыс. руб.
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонения (+,-) |
| Чистая прибыль | |||
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг | |||
| Среднегодовая стоимость капитала (актива) | |||
| Общая рентабельность капитала, % | |||
| Рентабельность продаж, % | |||
| Оборачиваемость капитала (капиталоотдача), обороты |
Задание
По данным отчета и прибылях и убытках, бухгалтерского баланса (приложение1, 2) требуется:
1. Выполнить прогноз вероятности банкротства с использованием двух и пяти факторной моделей Альтмана.
2. Сделайте необходимые выводы по финансовому состоянию организации
Задание
По данным отчета и прибылях и убытках, бухгалтерского баланса (приложение1, 2) требуется:
1. Выполнить прогноз вероятности банкротства с использованием факторной модели Таффлера
2. Сделайте необходимые выводы по финансовому состоянию организации
Приложение 1
| Бухгалтерский баланс | |||
| Актив / Пассив | Код строки | ||
| На начало года | На конец года | ||
| 1. Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 981.0 | 1 387.0 | |
| Основные средства | 20 092.0 | 22 040.0 | |
| Незавершенное строительство | 0.0 | 0.0 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 0.0 | 0.0 | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 20 969.0 | 2 926.0 | |
| Отложенные финансовые активы | 16 284.0 | 0.0 | |
| Прочие внеоборотные активы | 0.0 | 0.0 | |
| Итого по разделу № 1 | 58 326.0 | 26 353.0 | |
| 2. Оборотные активы | |||
| Запасы | 33 591.0 | 16 630.0 | |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 9 223.0 | 4 359.0 | |
| животные на выращивании и откорме | 0.0 | 0.0 | |
| затраты в незавершенном производстве | 1 985.0 | 1 978.0 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 21 186.0 | 10 175.0 | |
| товары отгруженные | 0.0 | 0.0 | |
| расходы будущих периодов | 1 197.0 | 118.0 | |
| прочие запасы и затраты | 0.0 | 0.0 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 26 313.0 | 23 667.0 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 0.0 | 0.0 | |
| в том числе покупатели и заказчики | 0.0 | 0.0 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 147 193.0 | 158 681.0 | |
| в том числе покупатели и заказчики | 93 659.0 | 122 721.0 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 33 478.0 | 2 272.0 | |
| Денежные средства | 174.0 | 1 794.0 | |
| Прочие оборотные активы | 0.0 | 0.0 | |
| Итого по разделу № 2 | 240 749.0 | 203 044.0 | |
| Актив (Сумма строк 190+290) | 299 075.0 | 229 397.0 | |
| 3. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | 3 066.0 | 3 066.0 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| Добавочный капитал | 1 037.0 | 1 037.0 | |
| Резервный капитал | 1 238.0 | 1 238.0 | |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 1 238.0 | 1 238.0 | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 0.0 | 0.0 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 53 760.0 | 40 160.0 | |
| Итого по разделу № 3 | 59 101.0 | 45 501.0 | |
| 4. Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 0.0 | 0.0 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 0.0 | 0.0 | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 0.0 | 0.0 | |
| Итого по разделу № 4 | 0.0 | 0.0 | |
| 5. Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 7 896 | 0.0 | |
| Кредиторская задолженность | 232 078 | 183 896.0 | |
| поставщики и подрядчики | 158 062 | 140 901.0 | |
| задолженность перед персоналом организации | 28 660 | 3 660.0 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 0.0 | 0.0 | |
| задолженность по налогам и сборам | 1 134.0 | 1 729.0 | |
| прочие кредиторы | 1 731.0 | 445.0 | |
| Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов | 0.0 | 0.0 | |
| Доходы будущих периодов | 0.0 | 0.0 | |
| Резервы предстоящих расходов | 0.0 | 0.0 | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 0.0 | 0.0 | |
| Итого по разделу № 5 | 239 974.0 | 183 896.0 | |
| Пассив (Сумма строк 490+590+690) | 299 075.0 | 229 397.0 |
Приложение 2
| Отчет о прибылях и убытках | На начало года | На конец года | |
| Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, в том числе: | 130 697.0 | 540 471.0 | |
| Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг, в том числе: | 120 154.0 | 476 123.0 | |
| Валовая прибыль | 10 543.0 | 64 348.0 | |
| Коммерческие расходы | 0.0 | 4 325.0 | |
| Управленческие расходы | 5 262.0 | 27 466.0 | |
| Прибыль от реализации | 5 281.0 | 32 557.0 | |
| Проценты к получению | 0.0 | 0.0 | |
| Проценты к уплате | 0.0 | 0.0 | |
| Доходы от участия в других организациях | 0.0 | 0.0 | |
| Прочие доходы | 11 470.0 | 134 856.0 | |
| Прочие расходы | 12 460.0 | 147 273.0 | |
| Прибыль до налогообложения (050+060+080+090-070-100) | 4 291.0 | 20 140.0 | |
| Отложенные налоговые активы | 0.0 | 0.0 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 0.0 | 0.0 | |
| Текущий налог на прибыль | 440.0 | 7 435.0 | |
| Чистая прибыль | 3 851.0 | 12 705.0 |
Список литературы
1. Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник для магистров / Т.И. Григорьева. - М.: Юрайт, ИД Юрайт, 2013. - 462 c.
2. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: Учебник / О.В. Ефимова. - М.: Омега-Л, 2013. - 349 c.
3. Жарковская, Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: Учебник / Е.П. Жарковская. - М.: Омега-Л, 2012. - 325 c.
4.. Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник / А.Н. Жилкина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 332 c.
5. Киреева, Н.В. Экономический и финансовый анализ: Учебное пособие / Н.В. Киреева. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 293 c
6. Литовченко, В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.П. Литовченко. - М.: Дашков и К, 2013. - 216 c.
7. Турманидзе, Т.У. Финансовый анализ: Учебник для студентов вузов / Т.У. Турманидзе. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 287 c.