Организация ___________________ Аудитор ______________________
Проверяемый период ________________ Дата начала проверки _______________
Дата окончания проверки ____________
| № п/п | Содержание вопроса | Нормативный акт, которым предоставлено право выбора | Испол-нитель | Положение учетной политики организации (Да/Нет) | Применяется ли выбранный вариант фактически (Да/Нет) |
| Организация ведения бухгалтерского учета | |||||
| Установить наличие и применение рабочего плана счетов, субсчетов и шифров аналитического учета | |||||
| Используемая форма бухгалтерского учета: | |||||
| А) журнально-ордерная | |||||
| Б) мемориально-ордерная | |||||
| В) упрощенная | |||||
| Г) журнал-главная | |||||
| Д) автоматизированная | |||||
| Организация формы бухгалтерской службы: | |||||
| А) организуется бухгалтерия | |||||
| Б) учет ведет главный бухгалтер | |||||
| В) учет ведет руководитель организации | |||||
| Г) учет ведет сторонняя организация | |||||
| Уровень централизации: | |||||
| А) учет централизован | |||||
| Б) имеются бухгалтерии в филиалах | |||||
| Внутрипроизводственный контроль: | |||||
| А) организована контрольно-ревизионная комиссия | |||||
| Б) имеется подразделение внутреннего контроля | |||||
| Учет внеоборотных активов | |||||
| Порядок начисления амортизации по основным средствам: | |||||
| А) линейный способ | |||||
| Б) способ списания стоимости пропорционально объему продукции | |||||
| В) способ уменьшаемого остатка | |||||
| Г) способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования | |||||
| Д) ускоренная амортизация | |||||
| Порядок начисления амортизации по нематериальным активам: | |||||
| А) ежемесячно по нормам, рассчитанным с учетом срока их полезного использования | |||||
| Б) установлен перечень нематериальных активов, по которым не начисляется износ | |||||
| Определен ли порядок учета НИОКР | |||||
| Учет материальных оборотных средств | |||||
| Оценка готовой продукции: | |||||
| А) по фактической себестоимости | |||||
| Б) по нормативной себестоимости | |||||
| В) по прямым статьям затрат | |||||
| Оценка товаров: | |||||
| А) по розничным ценам | |||||
| Б) по оптовым ценам | |||||
| Порядок отражения в учете приобретения и заготовления материалов: | |||||
| А) по фактической стоимости приобретения | |||||
| Б) по учетным ценам с применением счетов 15 и 16 | |||||
| Способы оценки материалов при их списании: | |||||
| А) по себестоимости единицы | |||||
| Б) по средней себестоимости | |||||
| В) по себестоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО) | |||||
| Г) по себестоимости последних по времени приобретений (метод ЛИФО) | |||||
| Порядок учета выпуска продукции: | |||||
| А) по фактическим затратам | |||||
| Б) по учетным ценам: | |||||
| - с использованием счета 40 | |||||
| - без использования счета 40 | |||||
| Учет затрат | |||||
| Оценка незавершенного производства: | |||||
| Продолжение таблицы | |||||
| А) по фактической производственной себестоимости | |||||
| Б) по нормативной производственной себестоимости | |||||
| В) по прямым статьям затрат | |||||
| Г) по стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов | |||||
| Списание расходов будущих периодов: | |||||
| А) равномерно | |||||
| Б) пропорционально объему производства | |||||
| Порядок создания резервов предстоящих расходов и платежей: | |||||
| А) на оплату отпусков | |||||
| Б) на выплату вознаграждений за выслугу лет | |||||
| В) на ремонт основных средств | |||||
| Г) на другие цели | |||||
| Д) создание резервов не предусмотрено | |||||
| Создание резервов по сомнительным долгам: | |||||
| А) предусмотрено | |||||
| Б) не предусмотрено | |||||
| Порядок учета ремонта основных средств: | |||||
| А) фактические затраты на ремонт включаются в себестоимость продукции по мере его выполнения | |||||
| Б) создается ремонтный фонд – счет 96 | |||||
| В) фактические затраты относятся на счет 97 с последующим равномерным списанием | |||||
| Учет затрат на производство: | |||||
| А) нормативный метод | |||||
| Б) позаказный метод | |||||
| В) попередельный метод | |||||
| Г) простой метод | |||||
| Способ признания коммерческих расходов: | |||||
| А) коммерческие расходы признаются в себестоимости проданной продукции полностью в отчетном году их признания | |||||
| Б) коммерческие расходы распределяются между проданными и непроданными товарами (работами, услугами) |
Приложение 5
Письмо-обязательство о согласии на проведение аудита
Уважаемый ___________________
Настоящим официально подтверждаем принятие Вашего предложения о проведении аудиторской проверки бухгалтерской отчетности……..
Согласно действующим положениям и нормам аудиторской проверке будут подвергнуты бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, приложения к бухгалтерскому балансу, регистры бухгалтерского учета и отдельные первичные документы.
Аудит проводится нами в соответствии с действующим законодательством РФ, в том числе законом «Об аудиторской деятельности», Правилами (стандартами) аудиторской деятельности, законодательными и нормативными актами, регулирующими аудиторскую деятельность и порядок составления бухгалтерской отчетности. Целью аудита является выражение мнения аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчетности ………за данный год или отчетный период во всех существенных аспектах.
Для обоснования своих выводов мы используем ряд тестов и процедур проверки достоверности и достаточности учетной информации, состояния внутреннего контроля, в реализации которых надеемся на помощь работников Вашей организации.
Ввиду большого объема подлежащих аудиту документов, выборочного характера тестов и других свойственных аудиту ограничений имеется определенный риск необнаружения отдельных ошибок и неточностей. Мы сделаем все, чтобы свести данный риск к разумному минимуму, но гарантировать абсолютную точность выводов не можем. О выявленных отклонениях в бухгалтерском учете и отчетности от установленного порядка, равно как об обнаруженных нами фактах преднамеренных искажений бухгалтерской отчетности, Вы будете проинформированы нашим письменным отчетом.
Кроме того, мы можем оказывать Вам следующие дополнительные услуги:
Мы будем нести ответственность по оказанным услугам в порядке, определенным действующим законодательством и договором на проведение аудита. Мы берем на себя обязательства по соблюдению коммерческой тайны Вашей организации.
Напоминаем Вам об ответственности исполнительного органа ……………..за составление бухгалтерской отчетности, включая соответствующее отражение первичных учетных данных, обеспечение адекватности учетных записей и внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики. Мы просим от руководства …….. письменного подтверждения достоверности и полноты представленной для аудита информации.
Надеемся на всестороннее сотрудничество с Вашим персоналом им на то, что в наше распоряжение будут представлены бухгалтерская документация, компьютерные базы данных и любая другая информация, необходимая нам для проведения полноценной аудиторской проверки.
Рассчитываем, что на наших сотрудников не будут оказываться давление в любой форме с целью изменения нашего мнения о достоверности Вашей бухгалтерской отчетности.
Стоимость оказываемых услуг определяется в зависимости от времени, требуемого для проведения аудита, исходя из почасовых ставок. Порядок и сроки осуществления расчетов будут определены в договоре
С условиями проведения аудиторской проверки достоверности бухгалтерской отчетности согласен.