Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
Высшего образования
«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
Южно-Российский институт управления – филиал
Факультет экономики
Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета
| Утверждена решением кафедры налогообложения и бухгалтерского учета Протокол от «21 » ноября 2016 г. № 04 |
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
Б1.В.ОД.2 «Методика расчета и уплаты налогов»
по направлению подготовки
38.04.01 «Экономика»
программа Налогообложение и налоговое администрирование
квалификация: магистр
форма обучения: заочная
Год набора – 2016
Ростов-на-Дону, 2016 г.
Авторы – составители:
к.э.н., доцент кафедры
налогообложения и бухгалтерского учета,
доцент Магомадов Х.У.
к.э.н., доцент кафедры
налогообложения и бухгалтерского учета, Машезова А.А.
Заведующий кафедрой
налогообложения и бухгалтерского учета
профессор Пономарев А.И.
1. Перечень планируемых результатов обучения по дисциплине соотнесенных с планируемыми результатами освоения программы
1.1. Дисциплина Б1.В.ОД.2 «Методика расчета и уплаты налогов» обеспечивает овладение следующими компетенциями с учётом этапа:
| Код компетенции | Наименование компетенции | Код этапа освоения компетенции | Наименование этапа освоения компетенции |
| ПК-8 | способность готовить аналитические материалы для оценки мероприятий в области экономической политики и принятия стратегических решений на микро- и макроуровне | ПК-8.1 | способность к систематизации элементов, данных используемых для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов для принятия стратегических решений на микро- и макроуровне |
1.2. В результате освоения дисциплины у студентов должны быть сформированы:
| ОТФ/ТФ (при наличии профстандарта) | Код этапа освоения компетенции | Результаты обучения |
| формирование трудовых функций, связанных с предварительным сбором и анализом информации о деятельности хозяйствующих субъектов. | ПК-8.1 | на уровне знаний: - об особенностях применения норм налогового законодательства федерального, регионального и местного уровней, регулирующих механизмы исчисления и взимания налогов в российской практике налогообложения; - об особенностях механизмов формирования налогооблагаемой базы и расчетов налоговых платежей в процессе расчета и уплаты налогов всех уровней налоговой системы России; - о главных социально-экономических показателях деятельности субъектов на микро-, и макроуровне. на уровне умения: - проводить анализ статистических данных, экспертных статей, справочных материалов, баз данных и оценивать существующие финансово-экономические риски и налоговые последствия для хозяйствующего субъекта; - определять потенциальные экономические риски, ранжировать их по значимости для разных уровней хозяйствующих субъектов; - определять влияние изменения состояния налоговых элементов на налоговую политику хозяйствующего субъекта и принимать на основе этого организационно-управленческие решения; на уровне навыков: - интерпретации законодательных (подзаконных) актов в сфере налогообложения при осуществлении расчета налогов с физических и юридических лиц; - анализа, обработки и систематизации информации в т.ч. в рамках исследования авторских разработок отечественной и зарубежной экономической школы. |
Объем и место дисциплины в структуре образовательной программы
Дисциплина Б1.В.ОД.2 «Методика расчета и уплаты налогов» относится к обязательным дисциплинам вариативной части Блока 1 учебного плана подготовки магистрантов по направлению 38.04.01 «Экономика» программа «Налогообложение и налоговое администрирование». Дисциплина изучается на 1 курсе: 1 семестр и 2 семестр для магистрантов заочной формы обучения. Общая трудоемкость дисциплины – 4 зачетных единицы (144 часа).
Освоение дисциплины опирается на необходимый объем теоретических знаний в области теории налогообложения и бухгалтерского учета, а также на приобретенные ранее умения и навыки по применению норм бухгалтерского и налогового законодательства, и иных нормативно-правовых актов в сфере налогообложения используемых для определения налоговых обязательств по уплате налогов и сборов физическими и юридическими лицами.
Дисциплина реализуется после изучения дисциплин: Б1.Б.1 «Микроэкономика (продвинутый уровень)», Б1.Б.2 «Макроэкономика (продвинутый уровень)», Б1.Б.3 «Эконометрика (продвинутый уровень)».
Для изучения дисциплины предусмотрено 144 часов. На контактную работу с преподавателем отведено для учащихся:
- заочной формы обучения – 20 академических часов (20 часов – практические занятия).
На самостоятельную работу выделено для учащихся:
- заочной формы обучения – 124 академических часа.
Промежуточная аттестация проводится:
- для заочной формы обучения в 1 семестре – в форме зачета, во 2 семестре – в форме экзамена.
Содержание и структура дисциплины
Таблица 1
| № п/п | Наименование тем (разделов) | Объем дисциплины, час. | Форма текущего контроля успеваемости*, промежуточной аттестации | ||||||
| Всего | Контактная работа обучающихся с преподавателем по видам учебных занятий | СР | |||||||
| Л | ЛР | ПЗ | КСР | ||||||
| 1 семестр | |||||||||
| Тема 1 | Теоретические основы практики исчисления и уплаты налогов | Т | |||||||
| Тема 2 | Действующий механизм исчисления и уплаты федеральных налогов | ПЗ, Т | |||||||
| Промежуточная аттестация | зачет | ||||||||
| Всего: | |||||||||
| 2 семестр | |||||||||
| Тема 3 | Действующий механизм исчисления и уплаты региональных налогов | ПЗ, Т | |||||||
| Тема 4 | Действующий механизм исчисления и уплаты местных налогов | ПЗ, Т | |||||||
| Тема 5 | Действующий механизм исчисления и уплаты Единого налога при применении специальных налоговых режимов. | ПЗ, Т | |||||||
| Промежуточная аттестация | экзамен | ||||||||
| Всего: | |||||||||
| Всего: заочная форма обучения | |||||||||
* – формы текущего контроля успеваемости: практическое задание (ПЗ), тестирование (Т)
Содержание дисциплины
Тема 1. Теоретические основы практики исчисления и уплаты налогов. Существенные элементы налога и их характеристика: налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый (отчетный) период, порядок исчисления, порядок уплаты, сроки уплаты налогов. Налоговые льготы и особенности их применения. Налоговое обязательство: условия его возникновения, изменения и прекращения. Система налогов и сборов РФ: федеральные, региональные и местные налоги. Налоги, уплачиваемые физическими лицами, организациями, смежные налоги.
Тема 2. Действующий механизм исчисления и уплаты федеральных налогов.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): - принципы определения налоговой базы;- классификация доходов и соответствующие налоговые ставки;- налоговые вычеты; - исчисление у источника дохода. Налог на прибыль организаций: - классификация доходов и расходов; - методика определения финансового результата в целях налогообложения и в целях налогообложения; - методика определения налоговой базы и исчисления налога при методе начисления и кассовом методе. Налог на добавленную стоимость (НДС): - методика определения налоговой базы; - входной НДС, начисленный НДС и налоговый вычет. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ): - методика определения объема добытого полезного ископаемого и стоимости единицы добытого полезного ископаемого. Методика исчисления Водного налога. Методика исчисления акцизов.
Тема 3. Действующий механизм исчисления и уплаты региональных налогов. Методика исчисления и уплаты налога на имущество организаций: - определение остаточной стоимости имущество; - методика расчета авансового платежа; -определение кадастровой стоимости имущества; - порядок учета целевого финансирования, в целях налогообложения имущества организаций. Методика исчисления транспортного налога: - при наличии различных категорий транспортного средства; - при эксплуатации транспортного средства за неполный год. Налог на игорный бизнес. Методика расчета транспортного налога при различных объектах налогообложения.
Тема 4. Действующий механизм исчисления и уплаты местных налогов и сборов. Методика исчисления налога на имущество физических лиц; Методика исчисления земельного налога, уплачиваемого организациями. Методика исчисления земельного налога, уплачиваемого физическими лицами. Торговый сбор, сущность и механизм исчисления.
Тема 5. Действующий механизм исчисления и уплаты Единого налога при применении специальных налоговых режимов.
Методика определения налоговой базы и исчисления единого налога при УСН. Методика определения налоговой базы и исчисления единого налога при ЕНВД. Методика определения налоговой базы и исчисления единого налога при ЕСХН. Методика определения стоимости Патента.
4.3. Оценочные средства для промежуточной аттестации
Вопросы для подготовки к зачету
1. Налоги: основные и дополнительные элементы налогообложения.
2. Принципы распределения налоговых доходов между бюджетами Российской Федерации.
3. Классификация федеральных, региональных и местных налогов.
4. Компетенция региональных и местных органов власти в процессе введения в действие налогов.
5. НДС: порядок расчета и сроки уплаты налога.
6. Порядок расчета и уплаты НДС при выполнении СМР.
7. НДС при совмещении режимов налогообложения.
8. Порядок определения налоговой базы при расчете акцизов.
9. Налоговые вычеты по акцизам и порядок их применения.
10. Налог на доходы физических лиц: порядок расчета и уплаты, применение налоговых вычетов.
11. Применение вычетов по налогу на доходы физических лиц.
12. Страховые взносы в социальные внебюджетные фонды. Определение налогооблагаемой базы. Порядок расчета и уплаты.
13. Стоимость страхового года: порядок определения.
14. Порядок признания доходов и расходов при расчете налога на прибыль организаций.
15. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей.
16. Порядок переносы убытков на будущее при расчете налога на прибыль организаций.
17. Расходы организации относящиеся к прямым и косвенным.
18. Определение стоимости товарно-материальных ценностей, включаемых в материальные расходы.
19. Объекты и виды амортизируемого имущества не подлежат амортизации.
20. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества.
21. Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп.
22. Методы начисления амортизации в целях налогообложения прибыли.
23. Расходы, относящиеся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
24. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных.
25. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам.
26. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.
27. Порядок признания расходов при методе начисления и кассовом методе.
28. Финансовый результат в целях налогового учета: понятие и особенности признания.
29. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы.
30. Порядок определения коэффициентов для исчисления суммы НДПИ в отношении нефти.
31. Водный налог: порядок расчета и уплаты.
32. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
Вопросы для подготовки к экзамену
1. Налог на имущество организаций: налогоплательщики и объекты налогообложения.
2. Налоговая база по налогу на имущество организаций, порядок ее определения.
3. Понятие кадастровой стоимости при расчете налога на имущество организаций.
4. Понятие среднегодовой и средней стоимости имущества, порядок их расчета.
5. Расчет и уплата авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
6. Налог на игорный бизнес: объект налогообложения, порядок регистрации объектов налогообложения.
7. Налог на игорный бизнес – налоговые ставки. Порядок применения налоговых ставок.
8. Порядок расчета и уплаты налога на игорный бизнес.
9. Игорные зоны в РФ: особенности их организации.
10. Транспортный налог: плательщики, объект, ставки.
11. Налоговая база и налоговый период по транспортному налогу, особенности определения.
12. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога юридическими лицами.
13. Применение повышающих коэффициентов для транспортного налога.
14. Земельный налог: плательщики, объекты земельного налога.
15. Земельный налог: порядок исчисления и уплаты.
16. Налоговая база по земельному налогу, порядок ее определения. Понятие кадастровой стоимости земли.
17. Повышающие коэффициенты по земельному налогу.
18. Налог на имущество физических лиц: порядок расчета и уплаты.
19. Налоговая база по налогу на имущество физических лиц: порядок расчета, ставки.
20. Порядок признания доходов и расходов при применении ЕСХН.
21. Порядок признания доходов и расходов при применении УСН.
22. Порядок исчисления суммы минимального налога при применении УСН.
23. Порядок определения доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства в общем объеме доходов.
24. Порядок определения вмененного дохода.
25. Налоговая база за налоговый период для исчисления суммы ЕНВД.
26. Порядок уменьшения суммы исчисленного единого налога по УСН и ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов.
27. Торговый сбор: объекты и порядок расчета.
28. Понятие налоговой отчетности предприятия. Нормативная база по налоговой отчетности.
29. Состав и содержание налоговых деклараций по региональным и местным налогам.
30. Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций.
31. Порядок заполнения декларации по налогу на игорный бизнес.
32. Порядок заполнения декларации по транспортному налогу.
Вопросы для самостоятельной подготовки к практическим занятиям
Тема 1. Теоретические основы практики исчисления и уплаты налогов
1.Налоговые льготы и особенности их применения.
2.Налоговое обязательство: условия его возникновения, изменения и прекращения.
Тема 2. Действующий механизм исчисления и уплаты федеральных налогов
1. НДФЛ: классификация доходов и соответствующие налоговые ставки; налоговые вычеты; исчисление у источника дохода.
2. Налог на прибыль организаций: методика определения финансового результата в целях налогообложения и в целях налогообложения; методика определения налоговой базы и исчисления налога при методе начисления и кассовом методе.
3. НДС: входной НДС, начисленный НДС и налоговый вычет.
4. НДПИ: методика определения объема добытого полезного ископаемого и стоимости единицы добытого полезного ископаемого.
Тема 3. Действующий механизм исчисления и уплаты региональных налогов
1. Методика исчисления и уплаты налога на имущество организаций: порядок учета целевого финансирования, в целях налогообложения имущества организаций; расчет налога при учете кадастровой стоимости объекта налогообложения.
2. Транспортный налог: расчет налога с применением повышающих коэффициентов.
Тема 4. Действующий механизм исчисления и уплаты местных налогов
1. Методика исчисления налога на имущество физических лиц.
2. Методика исчисления земельного налога, уплачиваемого физическими лицами.
Тема 5. Действующий механизм исчисления и уплаты Единого налога при применении специальных налоговых режимов.
1. Методика определения налоговой базы и исчисления единого налога при ЕСХН.
2. Методика определения стоимости Патента.
6. Учебная литература и ресурсы информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», включая перечень учебно-методического обеспечения для самостоятельной работы обучающихся по дисциплине (модулю)
6.1. Основная литература.
1. Бобошко Д.Ю. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: практикум/ Бобошко Д.Ю.— Электрон. текстовые данные.— М.: Издательский Дом МИСиС, 2013.— 152 c.— Режим доступа: https://www.iprbookshop.ru/56248.— ЭБС «IPRbooks».
2. Майбуров И.А. Теория налогообложения. Продвинутый курс [Электронный ресурс]: учебник для магистрантов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/ Майбуров И.А., Соколовская А.М.— Электрон. текстовые данные.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.— 591 c.— Режим доступа: https://www.iprbookshop.ru/8587.— ЭБС «IPRbooks».
6.2. Дополнительная литература
1. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС. СПС «Консультант плюс», 2016. [электронный ресурс] www.consultant.ru.
2. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по страховым взносам на обязательное социальное страхование. СПС «Консультант плюс», 2016. [электронный ресурс] www.consultant.ru.
3. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налогу на прибыль организаций. СПС «Консультант плюс», 2016. [электронный ресурс] www.consultant.ru.
4. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налогу на имущество организаций. СПС «Консультант плюс», 2016. [электронный ресурс] www.consultant.ru.
5. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по УСН. СПС «Консультант плюс», 2016. [электронный ресурс] www.consultant.ru.
6. Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2016 года. СПС «Консультант плюс», 2016. [электронный ресурс] www.consultant.ru.