Акт
Ревизионной комиссии о проверке финансово-хозяйственной
Деятельности ТСН «Ураева14» за 2015 год
г. Йошкар-Ола 25 марта 2016 г.
Ревизионной комиссией ТСН в составе:
Председателя ревизионной комиссии: Ворошиловой Е.С.
Членов ревизионной комиссии: Зыковой Л.В., Голдырева М.Н.
проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности за период с 24.06.2015г. по 31.12.2015 г.
Ревизия осуществлялась путем проверки банковских документов, договоров, актов выполненных работ, кассовых документов, авансовых отчетов, расчетов по квартплате, трудовых договоров, приказов, обязательных отчетов в органы статистики, налоговую инспекцию и фонды. Ревизия проводилась с 13.03.2016 г по 25.03.2016 г. по следующим направлениям:
- достоверность данных финансово-хозяйственной деятельности за период 24.06.2015г. по 31.12.2015 г.;
- порядок ведения бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности за указанный период.
Общие сведения
Товарищество собственников недвижимости «Ураева14» создано и зарегистрировано 26 июня 2015 г.
В отчетном периоде финансово-хозяйственная деятельность осуществлялась в лице Председателя правления Мельниковой Е.В. (Протокол №1 от 08.06.2015 г.), главного бухгалтера – Уховой М.Л. (Приказ №ТСН000002 от 20.07.2015 г.).
В ходе проверки установлено, что при ведении финансово-хозяйственной деятельности Товарищество руководствуется нормами Жилищного кодекса РФ, Гражданского кодекса РФ, Налогового кодекса РФ и иных законодательных актов РФ. Деятельность ТСН ведется строго в соответствии с Уставом.
ТСН находится на Упрощенной системе налогообложения.
Проверка операций по расчетному счету
Поступило средств на расчетный счет за проверяемый период: 667 125,58 руб., в том числе:
- от собственников и нанимателей – 577 171,58 руб. (86,5%);
- от ТСЖ «Петровское» (по агентскому договору б/н от 09.09.2015 г. на оплату услуг по сбору и вывозу мусора) - 48 114,00 руб.;
- сдача наличных из кассы на расчетный счет (сумма членских взносов, неизрасходованных наличным способом на нужды ТСН) - 31 400,00 руб.;
- возврат заработной платы (неверно указаны реквизиты в платежных поручениях) – 10 440,00 руб.
Списано с расчетного счета: 599 119,23 руб., в том числе:
1. Выплачено заработной платы (в т.ч. НДФЛ) – 311 202,87 руб. (в т.ч. 10 440,00 руб. – возврат на расчетный счет);
2. Перечислено взносов с фонда оплаты труда – 76 697,16 руб.;
3. Перечислено по договорам с обслуживающими организациями:
- вывоз мусора – 99 495,00 руб.;
- обслуживание расчетного счета (комиссия банка за РКО) – 17 204,79 руб.;
- оплачено за оборудование, инструменты, канцтовары, хозтовары – 20744,97 руб.;
- обслуживание лифтов – 39 755,00 руб.;
- юридические услуги (по договору №14 от 21.08.2015 г. с ООО «ЮА «Магнат») – 15 456,00 руб.;
- информационные услуги (в т.ч. программа 1С: Предприятие) – 7535,00 руб.;
- аренда рабочего места ТСН (по договору б/н от 01.07.2015 г. с ИП Мельникова Е.В.) – 6 000,00 руб.;
- обучение персонала (по мерам пожарной безопасности – Мельникова Е.В.) – 1 100,00 руб.;
- перечислены денежные средства под отчет Мельниковой Е.В. – 3 000,00 руб.;
- ТО газопровода – 728,44 руб.
Остаток на расчетном счете на 01.01.2016 – 68 006,35 руб.
Все выплаты обоснованы и подтверждены бухгалтерскими, финансовыми документами и протоколами решений правления ТСН.
Проверка кассовых операций
Поступило средств в кассу за проверяемый период: 69 600,00 руб., в том числе членские взносы – 69 600,00 руб. (100%).
Выдано из кассы: 69 600,00 руб., в том числе:
1. выдано под отчет Мельниковой Е.В. – 37 500,00 руб.;
2. выплачено вознаграждения по договору подряда Шишкину А.Н. – 700,00 руб.;
3. сдано в банк на расчетный счет – 31 400,00 руб.
Остаток денежных средств в кассе на 01.01.2016 г. – 0,00 руб.
Сумма внесенных членских взносов соответствует данным Реестра членов ТСН «Ураева14», согласно которому на 01.01.2016 г. числится 116 членов (сумма взноса – 600 руб. с 1 помещения).
Средства, полученные в кассу ТСН, потрачены обоснованно, все расходы подтверждены первичными документами и авансовыми отчетами.
При совершении кассовых операций обнаружены следующие нарушения кассовой дисциплины (в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 г. №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»):
- заявления на выдачу денег под отчет не содержат обязательных реквизитов: сумму наличных средств, срок их использования;
- нарушено требование выдачи наличных денег под отчет только при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег - так, авансовые отчеты № 4 от 31.07.2015 г., № 8 от 09.09.2015 г., № 9 от 30.09.2015 г., № 10 от 30.10.2015 г., № 11 от 30.11.2015 г., № 12 от 21.12.2015 г., № 13 от 31.12.2015 г. имеют непогашенные остатки по предыдущим авансовым отчетам (т.е. остаток не внесен в кассу, либо перерасход не перечислен подотчетному лицу);
- прочие нарушения по данному разделу устранены в ходе проверки.
Проверка начисления заработной платы, налогов и взносов с ФОТ
По состоянию на 01.01.2016 г. численность сотрудников ТСН «Ураева14» составляет 7 человек, что соответствует штатному расписанию. Со всеми сотрудниками заключены трудовые договора, оклады по которым не превышают тарифных ставок по штатному расписанию.
Табеля учета рабочего времени составлены без нарушений, НДФЛ и взносы с фонда оплаты труда исчислены в соответствии с действующим законодательством.
При проверке начисления и выплаты заработной платы, налогов и взносов с ФОТ выявлены следующие нарушения:
1. Отсутствует утвержденное протоколом голосования членов ТСН Положение об оплате труда и премировании сотрудников, в то же время премии в проверяемом периоде выплачивались:
- согласно приказа от 31.07.2015 г. премированы в пределах сметы (в связи с выполнением должностных обязанностей с момента регистрации ТСН) паспортист Васильева А.А. (2608,69 руб.), председатель правления Мельникова Е.В. (8478,26 руб.), дворник Никитина С.В. (4239,14 руб.), главный бухгалтер Ухова М.Л. (5652,17 руб.);
- согласно приказа от 30.09.2015 г. премирована в пределах сметы по статье непредвиденные расходы за погрузку крупногабаритного мусора дворник Никитина С.В. (500,00 руб.);
- согласно приказа от 30.11.2015 г. премирована в пределах сметы по статье непредвиденные расходы за погрузку крупногабаритного мусора дворник Никитина С.В. (600,00 руб.).
2. Нарушены сроки выдачи заработной платы – отсутствует выплата аванса (согласно ТК РФ заработная плата должна выдаваться не реже 2 раз в месяц);
3. Нарушены сроки перечисления взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, указанные взносы должны быть уплачены до 15-ого числа месяца, следующего за отчетным.