По состоянию на 01.01.2016 г. кредиторская задолженность ТСН перед поставщиками и подрядчиками составляет 205 906,04 руб., в том числе:
- 91 380,00 руб. – диспетчеризация лифтов;
- 62 528,03 руб. – водоснабжение и водоотведение;
- 27 315,00 руб. – вывоз мусора;
- 12 000,00 руб. – аренда рабочего места ТСН;
- 4 930,06 руб. – обслуживание и ремонт систем вентиляции и дымоудаления;
- 4 700,00 руб. – общестроительные работы (ИП Калягин К.А.);
- 2 766,95 руб. – ремонт и настройка ПК;
- 286,00 руб. – агентское вознаграждение ПАО «ТНС Энерго Марий Эл».
Кредиторская задолженность в полном объеме могла быть погашена при полном поступлении средств, начисленных за ремонт и содержание жилья, от собственников и нанимателей.
Со всеми контрагентами ТСН «Ураева14» заключены договора, все факты оказания услуг (получения товаров) подтверждаются актами об оказании услуг, товарными накладными, кассовыми (товарными) чеками.
Рекомендовано уделять больше внимания оформлению договоров, первичных бухгалтерских документов (актов, накладных).
Так, на основании договора подряда №4 от 02.11.15 г. с Ванясовым В.В. (осмотр мест общего пользования, выявление недочетов застройщика) представлен акт, не позволяющий однозначно определить объем и качество выполненных работ, отсутствует Справка о выявленных недочетах.
Проверка исполнения сметы доходов и расходов
На 2015 г. тариф по оказанию услуг и выполнению работ по управлению и обслуживанию МКД утвержден в размере 14,50 руб. с 1 кв.м. площади (протокол №3 от 17.07.2015 г.). За 5 месяцев 2015 г. (за исключением декабря, т.к. счета за декабрь выставлены в январе) запланировано поступлений от собственников 717 177,25 руб., фактически поступило средств – 577 171,58 руб., что составляет 80,5%.
За проверяемый период поступило членских взносов в размере 69 600,00 руб., что составляет 59% от числа жилых помещений ТСН «Ураева14» (116 из 198 квартир).
Взносы на капитальный ремонт в проверяемом периоде не взимались.
В утвержденной смете доходов не учтены поступления от ТСЖ «Петровское» (по агентскому договору) – фактически за 2015 г. начислено вознаграждения – 12 542,75 руб., перечислено 8 019,00 руб. или 64%, а также начисления по тарифу на оказание услуг и выполнение работ по управлению и обслуживанию МКД для офисов – фактически начислено за 2015 г. 95 143,21 руб., перечислений нет.
Анализ исполнения сметы расходов представлен в таблице.
Анализ исполнения сметы расходов
| РАСХОДЫ | Сумма по смете | Начислено фактически | Экономия(-)/ Перерасход(+), руб. | % выполнения | |
| Фонд оплаты труда | 258 000,00 | 223 420,87 | -34 579,13 | 86,60 | |
| Вознаграждение председателя | 90 000,00 | 90 000,00 | 0,00 | 100,00 | |
| Взносы на ФОТ | 105 096,00 | 91 279,50 | -13 816,50 | 86,85 | |
| Расходы на обслуживание лифтов | 136 974,00 | 131 135,00 | -5 839,00 | 95,74 | |
| Страхование лифтов | 7 000,00 | 0,00 | -7 000,00 | 0,00 | |
| Вывоз бытовых отходов Ураева14 | 9 600,00 | 62 673,75 | 53 073,75 | 1305,70 | |
| Вывоз бытовых отходов-Петровск | 62 673,75 | 62 673,75 | |||
| Вывоз крупногабаритных бытовых отходов | 12 816,00 | 12 600,00 | -216,00 | 98,31 | |
| Обслуживание наружных сетей газопровода | 728,44 | 728,44 | 0,00 | 100,00 | |
| Обслуживание внутридомовых сетей газопровода | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| Услуги банка за ведение счета | 16 800,00 | 18 747,97 | 1 947,97 | 111,60 | |
| Обучение персонала | 10 000,00 | 1 100,00 | -8 900,00 | 11,00 | |
| Обслуживание программы и оргтехники | 10 000,00 | 7 200,00 | -2 800,00 | 72,00 | |
| Транспортные расходы (проездной, ГСМ) | 6 000,00 | 10 588,16 | 4 588,16 | 176,47 | |
| Сотовая связь | 3 000,00 | 2 600,00 | -400,00 | 86,67 | |
| Проверка дымовых каналов | 15 958,80 | 4 930,06 | -11 028,74 | 30,89 | |
| Проверка вентканалов | 13 863,96 | 0,00 | -13 863,96 | 0,00 | |
| Уборка (механизированная) дворовой територии от снега | 7 500,00 | 0,00 | -7 500,00 | 0,00 | |
| Канцтовары | 3 000,00 | 5 253,30 | 2 253,30 | 175,11 | |
| Аренда рабочего места | 18 000,00 | 18 000,00 | 0,00 | 100,00 | |
| Организационные расходы (госпошлина, информационные щиты, ТЭЦ заключение договора, электр.подпись, оргтехника, открытие расчетного счета) | 76 500,00 | 44 729,42 | -31 770,58 | 58,47 | |
| Санэпидемстанция | 7 434,00 | 0,00 | -7 434,00 | 0,00 | |
| Водоканал (вода, канализация) | дополни-тельно | 62 528,03 | 62 528,03 | - | |
| Домофон | дополни-тельно | 6 960,00 | 6 960,00 | - | |
| Расходы по агентскому договору ОАО "Мариэнергосбыт" | дополни-тельно | 1 430,00 | 1 430,00 | - | |
| Газ | - | 0,00 | 0,00 | - | |
| Непредвиденные расходы (чистка крыши и т.д.) | 27 700,00 | 15 373,16 | -12 326,85 | 55,50 | |
| ИТОГО РАСХОДЫ | 835 971,20 | 873 951,41 | 37 980,21 | 104,54 |
Анализ исполнения сметы расходов свидетельствует об общем перерасходе на сумму 37 980,21 руб. или 4,54% относительно запланированных сумм. Перерасход сложился по статьям:
- вывоз бытовых отходов – превышение фактических расходов в 13 раз, что связано с ошибкой при планировании сметы;
- услуги банка за ведение счета – превышение на 1947,97 руб.;
- транспортные расходы (ГСМ) – превышение на 4588,16руб. или на 76,5%;
- канцтовары – превышение на 2253,30 руб. или на 75,1%;
- услуги МУП «Водоканал», ПАО «ТНС Энерго Марий Эл», ООО «Альтернатива» (по обслуживанию домофона) – данные статьи не были просчитаны в смете на 2015 г. Кроме того, за услуги по водоснабжению и водоотведению собственникам помещений счета в течение 2015 г. не выставлялись, что повлекло за собой значительный рост кредиторской задолженности ТСН «Ураева14» перед МУП «Водоканал» (62 528,03руб.).
По прочим статьям сметы сложилась экономия.