Остатки по счетам на 31 декабря 2012 г.
Таблица 1
| Наименование Разделов баланса | Наименование счетов | № счета | Сумма, * усл. ден. ед. |
| А – I | Основные средства | ||
| А – I | Амортизация основных средств | ||
| А – I | Нематериальные активы | ||
| А – I | Амортизация нематериальных активов | ||
| А – II | Материалы | ||
| А – II | Сырье и материалы | в т.ч. 10/1 | |
| А – II | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||
| А – II | Основное производство | ||
| А – II | Вспомогательные производства | ||
| А – II | Готовая продукция | ||
| А – II | Касса | ||
| А – II | Расчетный счет | ||
| П – IV | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| А – II | Расчеты с покупателями и заказчиками | 62/1 | |
| П - V | Расчеты с покупателями и заказчиками (аванс) | 62/2 | |
| П – V | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||
| П – V | НДС к уплате в бюджет из выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг | 68/2 | |
| П – V | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||
| П – V | Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| А – II | Расчеты по имущественному и личному страхованию | 76/1 | |
| П – V | Расчеты по претензиям | 76/2 | |
| П – III | Уставный капитал | ||
| П – III | Добавочный капитал | ||
| П – III | Нераспределенная прибыль в обращении | 84/2 | |
| П – V | Резервы предстоящих расходов | ||
| А – II | Расходы будущих периодов | ||
| П – V | Прибыли и убытки |
Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2012
Таблица 2
| АКТИВ | Рабочий баланс |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
| Нематериальные активы | |
| Основные средства | 102 000 |
| Итого по разделу I | |
| II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
| Запасы: | |
| - Материалы | |
| - Готовая продукция | |
| - Расходы будущих периодов | |
| - Основное производство | |
| - Вспомогательные производства | |
| НДС по приобретенным ценностям | |
| Дебиторская задолженность: | |
| - Расчеты с покупателями и заказчиками | |
| -Расчеты с прочими дебиторами | |
| Денежные средства: | |
| - Касса | |
| - Расчетный счет | |
| Итого по разделу II | |
| БАЛАНС |
Продолжение таблицы 2
| ПАССИВ | Рабочий баланс |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |
| Уставный капитал | |
| Добавочный капитал | |
| Нераспределенная прибыль: | |
| - Прибыли и убытки | |
| - Нераспределенная прибыль в обращении | |
| И т о г о по разделу III | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
| И т о г о по разделу IY | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |
| Кредиторская задолженность: | |
| - Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |
| - НДС к уплате в бюджет из выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг | |
| -Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |
| -Расчеты с персоналом по оплате труда | |
| Расчеты с покупателями | |
| Расчеты с прочими кредиторами | |
| Резервы предстоящих расходов | |
| И т о г о по разделу V | |
| Б А Л А Н С |
А. Расчет переоценки основных средств (фондов)
Отражены результаты переоценки основных средств
| До переоценки | Коэфф-т. переоценки | Восстановительная стоимость | Сумма дооценки | Корреспонденция счетов | |
| № счета | сумма | ||||
| 4 = 2*3 | 5 = 4 -2 | ||||
| 170 000 68 000 | 4,0 | 680 000 272 000 | 510 000 204 000 | Д-т 01 К-т 02 | |
| Остаточная стоимость | 102 000 | 408 000 | 306 000 | К-т 83 | |
| - | - | - | - | К-т 83 |
Таким образом, остатки по счетам и статьям баланса после переоценки составят:
на счете 01 = 680 000 руб.
на счете 02 = 272 000 руб.
остаточная стоимость = 408 000 руб.
на счете 83 = 72 000 + 306 000 = 378 000 руб.
Б. Реформация баланса в части финансовых показателей предусматривает два этапа.
1) Списание суммы прибыли, полученной за отчетный год на счет 84/1 «Нераспределенная прибыль, подлежащая распределению».
Д-т сч. 99
К-т сч. 84/1 - 8000 руб.
2) Списание нераспределенной прибыли отчетного года на счет 84/2 «Нераспределенная прибыль в обращении».
Д-т 84/1 8000 руб. «Нераспределенная прибыль, подлежащая распределению»
К-т 84/2 8000 руб. «Нераспределенная прибыль в обращении»
Таким образом, после реформации баланса остатки по счетам и статьям баланса составят на 01.01.200_г.
на счете 99 = 0
на счете 84/1 = 0.
нераспределенная прибыль отчетного года = 8000 руб.
на счете 84/2 «Нераспределенная прибыль прошлых лет» = 6000 + 8000 = 14 000 руб.
Вступительный баланс на 1 января 2013
Таблица 3
| АКТИВ | Код показателя | На 31 марта 2013 | На 31 декабря 2012 |
| 1. Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | |||
| Результаты исследований и разработок | |||
| Основные средства | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Финансовые вложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| Итого по разделу 1 | |||
| II.Оборотные активы | |||
| Запасы | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Дебиторская задолженность | |||
| Финансовые вложения | |||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| Итого по разделу II | |||
| БАЛАНС |
Продолжение таблицы 3
| ПАССИВ | Код показателя | На 31 марта 2013 | На 31 декабря 2012 |
| III. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| Переоценка внеоборотных активов | |||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||
| Резервный капитал | |||
| в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Итого по разделу III | |||
| IV. Долгосрочные обязательства | |||
| Заемные средства | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Резервы под условные обязательства | |||
| Прочие обязательства | |||
| Итого по разделу IV | |||
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Заемные средства | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Резервы предстоящих расходов | |||
| Прочие обязательства | |||
| Итого по разделу V | |||
| БАЛАНС |