Таблица 4
| № п/п | Наименование хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| Поступили безвозмездно основные средства: | ||||
| первоначальная стоимость | 98-2 | |||
| износ – (7500/(10*12)) = 62,5 | 62,5 | |||
| Одновременно: Отражена в составе прочих доходов часть рыночной стоимости безвозмездно полученного объекта ОС | 62,5 | 98-2 | 91-1 | |
| Срок полезного использования (СПИ) по нормам 25 гл. НК – 10 лет. | ||||
| Введены в эксплуатацию ОС | ||||
| Поступили основные средства через капитальные вложения. | ||||
| Описание ситуации: | ||||
| Согласно договору перечислено с расчетного счета заводу-изготовителю предоплата | ||||
| Согласно Акту приемки-передачи затраты | ||||
| на установку и монтаж составили (услуги ремонтного цеха) | ||||
| Сумма по Счету фактуре всего составила – (сумма) | 16 520 | |||
| Решение ситуации: | ||||
| - перечисление предоплаты с расчетного счета | 12 000 | 60-1 | ||
| - списание затрат по приобретенным основным средствам по покупным ценам (без НДС) | ||||
| Цена = 16520 – 2520 = 14000 | 14 000 | 60-2 | ||
| ¾ начисление НДС по приобретенным основным средствам | 60-2 | |||
| итого сумма по счету фактуре | 16 520 | |||
| ¾ списание затрат на установку и монтаж | 3 000 | |||
| ¾принятие на баланс основных средств о первоначальной стоимости (П.С.) | ||||
| П.С. = 14000 + 3000 = 17000 | 17 000 | |||
| ¾ перечислено с расчетного счета поставщику в окончательный расчет | ||||
| Сумма = 16520 – 12000 = 4520 | 4 520 | 60-2 | ||
| ¾ списание НДС уплаченного «к зачету» | 2 520 | 68-2 | ||
| - списание прибыли, использованной на финансирование капитальных вложений внутренним оборотом по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (сумма =?) См. расчет. | 16 200 | 84-2 | 84-3 | |
| Проданы основные средства. | ||||
| Первоначальная стоимость – (сумма) | 01-2 | 01-1 | ||
| Износ – (сумма) | 01-2 | |||
| Остаточная стоимость | 91-2 | 01-2 | ||
| Затраты на демонтаж (сумма начисленной заработной платы) – (сумма) | 91-2 | |||
| Страховые взносы | 91-2 | |||
| Зачислена на расчетный счет выручка от реализации, всего – (сумма) | 91-1 | |||
| Начислена амортизация за отчетный период: | ||||
| а) по собственным основным средствам в эксплуатации. | ||||
| б) по сданным во временную аренду основным средствам | 91-2 | |||
| в) по основным средствам (оборудование), приобретенным для сдачи в лизинг | 91-2 | |||
| г) по нематериальным активам на общехозяйственные расходы согласно учетной политики | ||||
| Списаны затраты по ремонту основных средств: | ||||
| а) текущий ремонт оборудования, выполненный хозяйственным способом, на затраты по производству отчетного периода | ||||
| б) капитальный ремонт оборудования, выполненный подрядным способом, за счет источника финансирования (резерва на ремонт) | ||||
| Описание ситуации | ||||
| Перечислено с расчетного счета согласно договору предоплата | ||||
| Принят по акту законченный капитальный ремонт. Сумма по Счету-фактуре всего. | ||||
| в) окончательный расчет с подрядной организацией произведен с расчетного счета в следующем отчетном периоде. | ||||
| Оприходованы поступившие от поставщиков основные материалы (ткани): | ||||
| -по покупным ценам | 10-1 | |||
| -железнодорожный тариф | 10-2 | |||
| - НДС по поступившим материалам | ||||
| а) зачислена на расчетный счет ссуда банка под материалы (срок – 3 месяца, ставка по договору – 18%, ставка ЦБ РФ – 8%) | ||||
| Одновременно начислены % в пределах норм за 1-ый мес. = ((270000*13%*1,8) / 12 мес.)*3 = 9720 | 91-2 | |||
| Прценты сверх норм 270000*18%/12*3 - 9720 = 2430 | 91-2 | |||
| б) погашена задолженность по кредиту банка с учетом процентов начисленных? | ||||
| Одновременно начислено ПНО | 68-1 | |||
| Перечислено с расчетного счета поставщикам за поступившие материалы | ||||
| Одновременно 200000+72000+48960 - 270000 | ||||
| Сумма недоплаты списана в связи с отказом от акцепта на сч. 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». | ||||
| Отпущены материалы (ткани) со склада по учетным ценам всего (FIFO) | ||||
| в т.ч. по видам готовой продукции: | ||||
| -заказ 1 | 20-1 | 10-1 | ||
| -заказ 2 | 20-2 | 10-1 | ||
| Списаны транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) пропорционально расходу материалов на затраты по производству, всего | ||||
| в т.ч. по видам готовой продукции | ||||
| заказ 1 | 20-1 | 10-2 | ||
| заказ 2 | 20-2 | 10-2 | ||
| Справка: | ||||
| Сумма ТЗР в остатках основных материалов на 01.01.200___ г. составила сумма. | ||||
| Отпущены материалы (прочие) на общехозяйственные нужды по фактической заготовительной себестоимости | 10-9 | |||
| Отпущены вспомогательные материалы (фурнитура) по фактической заготовительной себестоимости всего | ||||
| в т.ч. по видам готовой продукции: | ||||
| -заказ 1 | 20-1 | |||
| -заказ 2 | 20-2 | |||
| Начислено коммунальному отделу Горкомхоза за коммунальные услуги: | ||||
| а) по тарифам на общехозяйственные нужды | ||||
| Одновременно...? б) НДС= 12000*18% | ||||
| Начислена арендная плата по временно арендованным основным средствам на общехозяйственные расходы | ||||
| Одновременно 15000*18% | ||||
| Согласно акту списаны выбывшие ИХП (инструмент): | ||||
| -первоначальная стоимость | ||||
| -по цене лома | 91-1 | |||
| -удержано из заработной платы виновника | ||||
| Перечислены с расчетного счета: | ||||
| -налог с доходов физических лиц | 68-3 | |||
| -отчисления по социальному страхованию и обеспечению | ||||
| Перечислено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы за первую половину месяца | ||||
| Выдана заработная плата за первую половину месяца (аванс) | ||||
| Депонирована сумма не выданной заработной платы | 76-4 | |||
| Перечислена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы | ||||
| Начислена заработная плата за отработанное время и объем выполненных работ: | ||||
| а) производственным рабочим: | ||||
| Бригада I | ||||
| -штатные работники (чел.) | ||||
| -оклад | ||||
| -совместитель (чел.) | ||||
| -оклад | ||||
| Начислено | 20-1 | |||
| Бригада II | ||||
| -штатные работники (чел.) | ||||
| -оклад | ||||
| (1 работник имеет ребенка) | ||||
| -совместитель (чел.) | ||||
| -оклад | ||||
| Начислено | 20-2 | |||
| б) управленческому персоналу: | ||||
| -директор (1 чел.), оклад | ||||
| -главный бухгалтер (1 чел.), оклад | ||||
| -инженер по маркетингу (1 чел.), оклад | ||||
| Начислено | ||||
| Начислена заработная плата за отпуск за счет резерва на отпуск (штатному сотруднику бригады №1) | ||||
| Начислено пособие работнику за время болезни (штатному сотруднику бригады №2) | ||||
| Начислены работникам премии и вознаграждение по итогам работы за год из фонда потребления (40 % от оклада) | ||||
| Удержаны из заработной платы: | ||||
| -налог с доходов физических лиц | 68-3 | |||
| -профсоюзные взносы в пользу органов социального страхования | ||||
| Резервируется сумма дополнительной заработной платы на отпуск (10 % от основной заработной платы) | ||||
| Начисления на заработную плату в пользу органов соц. страхования и обеспечения. | ||||
| Расчет начислений на заработную плату производится по установленным процентам: | ||||
| Страховые взносы – 30 % | 20-1 | |||
| 20-2 | ||||
| Налог на травматизм – 1,0 % | 20-1 | |||
| 20-2 | ||||
| Начислен транспортный налог | 68-4 | |||
| Распределены и списаны общехозяйственные расходы, всего | ||||
| в т.ч. по видам продукции | ||||
| -заказ 1 | 20-1 | |||
| -заказ 2 | 20-2 | |||
| 29-а | Распределены и списаны общехозяйственные расходы, всего | |||
| в т.ч. по видам продукции | ||||
| -заказ 1 | 20-1 | |||
| -заказ 2 | 20-2 | |||
| Определить фактическую производственную себестоимость готовой продукции, всего | ||||
| в т.ч. по видам продукции: | ||||
| -заказ 1 | 20-1 | |||
| -заказ 2 | 20-2 | |||
| Оприходована поступившая на склад из производства готовая продукция по плановой себестоимости | ||||
| Списана сумма экономии (перерасхода) по производству готовой продукции | -55326 | |||
| а) Отгружена готовая продукция по плановой себестоимости | 90-2 | |||
| б) Предъявлены расчетные документы на отгруженную продукцию покупателям. Сумма по Счету-фактуре всего | 90-1 | |||
| Списана сумма экономии (перерасхода), относящаяся на объем товаров отгруженных | 90-2 | |||
| Зачислена на расчетный счет выручка от реализации готовой продукции всего | ||||
| Оплачены с расчетного счета расходы по рекламе всего | ||||
| НДС принят к вычету | 68-2 | |||
| Списаны на полную себестоимость реализованной продукции коммерческие расходы, всего (см. оборот по счету 44) | 90-2 | |||
| В т.ч. расходы по рекламе, | ||||
| из них нормированные | ||||
| в т.ч. сверх норматива Сумма =? | ||||
| Восстановлен НДС к перечислению в бюджет на сумму расходов по рекламе, отнесенных на затраты по производству сверх норматива и списан за счет чистой прибыли | 68-2 | |||
| Начислен НДС: | ||||
| -полученный в объеме реализованной продукции | 90-3 | 68-2 | ||
| -в размере превышения НДС в отгрузке над суммой НДС в оплате | 173 151 | |||
| Финансовый результат от реализации готовой продукции | 90-9 | |||
| Финансовый результат от прочей деятельности | 91-9 | |||
| Начислен налог на прибыль | 68-1 |
Расчеты и справки
Расчет движения источников финансирования долгосрочных инвестиций и капитальных вложений
Таблица 5
| Показатели | На начало года | Начислено | Использовано | На конец года |
| А | ||||
| 1. Собственных средств | 17 000 | 17 000 | ||
| См сч. 08 «Кап. вложения» | ||||
| 2. Амортизация (износ) | ¾ | ¾ | ||
| См. оборот по К-ту счета 02 | ||||
| «Амортизация основных средств» (пункт 5 задания). | ||||
| 3. Прибыль (фонд накопления) | ¾ | ¾ | 16 200 | ¾ |
| «3 = 1 – 2 » по графе № 3 |
Ведомость начисления амортизации по ШПЗ
Таблица 6
| С кредита счетов | Всего | ||||
| В де- | |||||
| бет сче тов (ШПЗ) | |||||
| 02/1 | 02/2 | Итого | |||
| 20/1 | |||||
| 20/2 | |||||
| Итого по сч.20 | |||||
| 91/2 | |||||
| и т. д. | |||||
| Итого |
Ведомость распределения материалов по ШПЗ
Таблица 7
| С Кредита счетов | 98/2 | 02, 05 | Итого | |||||||
| В Дебет | ||||||||||
| счетов (ШПЗ) | Основные | Вспомогательные | Прочие | ИХП | Итого | |||||
| 20/1 | ||||||||||
| 20/2 | ||||||||||
| Итого на сч.20 | ||||||||||
| 91/1 | ||||||||||
| Итого |
Расчетно-платежная ведомость
Таблица 8
| № п/п | Ф.И.О. | Начислено | Удержано | Сумма к выдаче | ||||||||||
| Осн | Доп | По б/л | Премии | Проч | Итого | Аванс | Налог | Проф. | Проч | Итого | ||||
| взнос | ||||||||||||||
| ЗП | ЗП | |||||||||||||
| Бригада №1 | ||||||||||||||
| Иванов И.И. | - | |||||||||||||
| Черкасов К.К. | * | |||||||||||||
| Итого | ||||||||||||||
| по бригаде №1 | ||||||||||||||
| Бригада №2 | ||||||||||||||
| Иванченко И.И. | - | - | ||||||||||||
| Петренко П.П. | - | - | - | |||||||||||
| Малышев К.А. | * | |||||||||||||
| Итого | ||||||||||||||
| по бригаде №2 | ||||||||||||||
| Административно-управленческий персонал | ||||||||||||||
| Малькин | - | - | - | |||||||||||
| Дробязко | * | - | - | - | ||||||||||
| Стасюк | ||||||||||||||
| Итого | ||||||||||||||
| Итого по предприятию в целом | ||||||||||||||
Свод начисленной заработной платы по ШПЗ
Таблица 9
| Показатели | Начислено | |||||
| В Д-т сче- | ||||||
| тов (ШПЗ) | Осн. ЗП | Доп. ЗП | По б/л | Премии из ФП | Прочие | Итого |
| 20/1 | ||||||
| 20/2 | ||||||
| Итого по сч. 20 | ||||||
| 91/1 | ||||||
| Итого |
Ведомость распределения заработной платы по ШПЗ
Таблица 10
| С К-т счетов | 70 основная заработная плата | 96/1 Дополнительная | Начисления на заработную плату | ||||
| заработная плата | в пользу органов социального | ||||||
| («ОЗП») | («ДЗП») | страхования и обеспечения | |||||
| В Д-т | 69/1 | 69/2 (22,0%) | 69/3 (2,9%) | 69/1 (1,0%) | Итого | ||
| счетов | (5,10%) | ||||||
| (ШПЗ) | |||||||
| А | 3,1 | 3,2 | 3,3 | 3,4 | |||
| 20-1 | |||||||
| 20-2 | |||||||
| Итого по сч. 20 | |||||||
| 91/1 | |||||||
| 96/1 (26)! | Х | Х | Х | Х | Х | ||
| 69/1 (26)! | Х | Х | Х | Х | Х | ||
| 84/2 | Х | Х | Х | ||||
| Итого |
Распределение расходов общепроизводственных и общехозяйственных
Таблица 11
| В Д-т счетов | ОЗП произв. Рабочих | Удельный вес заработной платы | Общехозяйственные расходы. | Общепроизводственные расходы. |
| 20-1 | 0,26 | |||
| 20-2 | 0,74 | |||
| Итого по сч. 20 |
Отчетные калькуляции
Таблица 12
| № п/п | Наименование калькуляционных статей | Заказ №1 | Заказ №2 | Всего |
| Основные материалы | ||||
| Вспомогательные материалы | ||||
| Основная заработная плата производственных рабочих | ||||
| Дополнительная заработная плата производственных рабочих | ||||
| Отчисления на социальные нужды | ||||
| Общепроизводственные расходы | ||||
| Общехозяйственные расходы | ||||
| Итого затрат на производство (О Дсч.20 = сумма статей 1-6) | ||||
| С1 - остаток незавершенного производства на начало месяца | ||||
| по сч. 20 | по сч. 20 | по сч. 20 | ||
| Итого по дебету 20 (9+8) | ||||
| С2 - остаток незавершенного производства на конец месяца | ||||
| Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (10-11) |