В случае если сумма налога была уменьшена или планируется к уменьшению на сумму страховых взносов, отразить данный расчет по годам.
Расчет налогов и взносов в 2017 году:
1) УСН 6%
В 2017 году сумма налога при УСН 6% была уменьшена на величину страховых взносов за работника.
Расчет: УСН 6% начисленный составил 573,50 тыс. руб.*6% = 34,41 тыс. руб.
Страховые взносы за работника и индивидуального предпринимателя составили 27,455 тыс. руб.
В связи с тем, что налог не может быть уменьшен более чем на 50% при наличии наёмных работников, сумма налога, которая подлежит к уплате, составляет 17,205 тыс. руб. (34,41 тыс. руб.*50%)
2) НДФЛ:
ставка налога - 13%
сумма начисленного дохода работника в 2017 году – 45 000,00 руб. (15 000,00 руб.*3 мес.)
НДФЛ = 45 000,00 руб.*13% = 5 850,00 руб.=5,85 тыс.руб.
3) Страховые взносы за индивидуального предпринимателя:
Для расчета взносов в 2017 году применяется МРОТ в размере 7 500,00 руб. согласно ст. 1 Федерального закона от 02.06.2016 N 164-ФЗ. В качестве индивидуального предпринимателя я зарегистрирован был 01.09.2017 года, то есть в 2017 году период осуществления предпринимательской деятельности составит 4 месяца.
- на пенсионное страхование: 
= 7 800,00 руб. = 7,8 тыс. руб.
- на медицинское страхование: 
= 1 530,00 руб. = 1,53 тыс. руб.
- на пенсионное страхование в размере 1% от годовой суммы дохода, превышающей 300 000 руб.: (573,50 тыс.руб. – 300 тыс.руб.)*1% = 2,735 тыс.руб.
5) Страховые взносы за работников:
- на пенсионное страхование:
ставка налога - 26%
сумма начисленного дохода работника в 2017 году – 45 000,00 руб. (15 000,00 руб.*3 мес.)
Взносы на пенсионное страхование = 45 000,00 руб.*26% = 11 700,00 руб.=11,7 тыс.руб.
- на медицинское страхование:
ставка налога - 5,1%
сумма начисленного дохода работника в 2017 году – 45 000,00 руб. (15 000,00 руб.*3 мес.)
Взносы на медицинское страхование = 45 000,00 руб.*5,1% = 2 295,00 руб.=2,295 тыс.руб.
- на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
ставка налога - 2,9%
сумма начисленного дохода работника в 2017 году – 45 000,00 руб. (15 000,00 руб.*3 мес.)
Взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством = 45 000,00 руб.*2,9% = 1 305,00 руб.=1,305 тыс.руб.
- на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
ставка налога - 0,2 %
сумма начисленного дохода работника в 2017 году – 45 000,00 руб. (15 000,00 руб.*3 мес.)
Взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний = 45 000,00 руб.*0,2% = 90 руб.=0,09 тыс.руб.
Расчет налогов и взносов в 2018 году:
Патент
В соответствии с Законом Вологодской области от 29.11.2012 года № 2900-ОЗ «О Патентной системе налогообложения на территории Вологодской области» размер потенциально возможного к получению годового дохода по нашему виду предпринимательской деятельности составляет 1 250 000,00 руб.= 1 250,00 тыс. руб.
ставка налога - 6%
размер патента – 1 250,00 тыс. руб.*6%=75,00 тыс.руб.
2) НДФЛ:
ставка налога - 13%
сумма начисленного дохода работника в 2018 году – 192 000,00 руб. (16 000,00 руб.*12 мес.)
НДФЛ = 192 000,00*13% = 24 960,00 руб.=24,96 тыс.руб.
3) Страховые взносы за индивидуального предпринимателя:
Для расчета взносов в 2018 году применяется МРОТ в размере 7 800,00 руб. согласно ст. 1 Федерального закона от 19.12.2016 N 460-ФЗ.
- на пенсионное страхование: 7 800,00 *12* 26% = 24 336,00 руб.=24,336 тыс.руб.
- на медицинское страхование: 7 800,00 *12* 5,1% = 4 773,60 руб.=4,7736 тыс.руб.
- на пенсионное страхование в размере 1% от годовой суммы дохода, превышающей 300 000 руб. (для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, доходом является потенциально возможный к получению годовой доход): (1 250,00 тыс.руб. – 300 тыс.руб.)*1% = 9,5 тыс.руб.
5) Страховые взносы за работников:
- на пенсионное страхование:
ставка налога - 26%
сумма начисленного дохода работника в 2018 году – 192 000,00 руб. (16 000,00 руб.*12 мес.)
Взносы на пенсионное страхование = 192 000,00 руб.*26% = 49 920,00 руб.=49,92 тыс.руб.
- на медицинское страхование:
ставка налога - 5,1%
сумма начисленного дохода работника в 2018 году – 192 000,00 руб. (16 000,00 руб.*12 мес.)
Взносы на медицинское страхование = 192 000,00 руб.*5,1% = 9 792,00 руб.=9,792 тыс.руб.
- на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
ставка налога - 2,9%
сумма начисленного дохода работника в 2018 году – 192 000,00 руб. (16 000,00 руб.*12 мес.)
Взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством = 192 000,00 руб.*2,9% = 5 568,00 руб.=5,568 тыс.руб.
- на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
ставка налога - 0,2 %
сумма начисленного дохода работника в 2018 году – 192 000,00 руб. (16 000,00 руб.*12 мес.)
Взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний = 192 000,00 руб.*0,2% = 384,00 руб.=0,384 тыс.руб.
Расчет налогов и взносов в 2019 году:
Патент
В соответствии с Законом Вологодской области от 29.11.2012 года № 2900-ОЗ «О Патентной системе налогообложения на территории Вологодской области» размер потенциально возможного к получению годового дохода по нашему виду предпринимательской деятельности составляет 1 250 000,00 руб.= 1 250,00 тыс. руб.
ставка налога - 6%
размер патента – 1 250,00 тыс. руб.*6% =75,00 тыс.руб.
2) НДФЛ:
ставка налога - 13%
сумма начисленного дохода работника в 2019 году – 204 000,00 руб. (17 000,00 руб.*12 мес.)
НДФЛ = 204 000,00*13% = 26 520,00 руб.=26,52 тыс.руб.
3) Страховые взносы за индивидуального предпринимателя:
Для расчета взносов в 2019 году применяется МРОТ в размере 7 800,00 руб. согласно ст. 1 Федерального закона от 19.12.2016 N 460-ФЗ.
- на пенсионное страхование: 7 800,00 *12* 26% = 24 336,00 руб.=24,336 тыс.руб.
- на медицинское страхование: 7 800,00 *12* 5,1% = 4 773,60 руб.=4,7736 тыс.руб.
- на пенсионное страхование в размере 1% от годовой суммы дохода, превышающей 300 000 руб. (для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, доходом является потенциально возможный к получению годовой доход): (1 250,00 тыс.руб. – 300 тыс.руб.)*1% = 9,5 тыс.руб.
5) Страховые взносы за работников:
- на пенсионное страхование:
ставка налога - 26%
сумма начисленного дохода работника в 2019 году – 204 000,00 руб. (17 000,00 руб.*12 мес.)
Взносы на пенсионное страхование = 204 000,00 руб.*26% = 53 040,00 руб. = 53,04 тыс.руб.
- на медицинское страхование:
ставка налога - 5,1%
сумма начисленного дохода работника в 2019 году – 204 000,00 руб. (16 000,00 руб.*12 мес.)
Взносы на медицинское страхование = 204 000,00 руб.*5,1% = 10 404,00 руб.=10,404 тыс.руб.
- на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
ставка налога - 2,9%
сумма начисленного дохода работника в 2019 году – 204 000,00 руб. (17 000,00 руб.*12 мес.)
Взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством = 204 000,00 руб.*2,9% = 5 916,00 руб.=5,916 тыс.руб.
- на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
ставка налога - 0,2 %
сумма начисленного дохода работника в 2019 году – 204 000,00 руб. (17 000,00 руб.*12 мес.)
Взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний = 204 000,00 руб.*0,2% = 408,00 руб.=0,408 тыс.руб.
6. Численность и заработная плата персонала
Таблица 4
| Показатели | 2017 год получения грантовой поддержки | 2018 год, первый год после года получения грантовой поддержки | 2019 год, второй год после года получения грантовой поддержки |
| 1. Среднесписочная численность работников6, чел. | 0,25 | ||
| 2. Средняя численность работников - внешних совместителей7, чел. | - | - | - |
| 3. Средняя численность работников, оформленных по гражданско-правовым договорам8, чел. | - | - | - |
| 4. Количество вновь созданных рабочих мест9, чел. | |||
| 5. Уровень среднемесячной начисленной заработной платы работника10, руб. | 15 000,00 | 16 000,00 | 17 000,00 |
6.1. Персонал:
6.1.1 наличие принятых на момент подачи конкурсной заявки по трудовым договорам (количество, должности), по гражданско-правовым договорам работников (количество);
| № п/п | Должность (для работников, оформленных по трудовому договору), вид услуг, работ (для работников по гражданско-правовым договорам) | Численность, чел. | Дата приема на работу | Форма договора (трудовой, трудовой договор внешнего совместительства, гражданско-правовой договор) | Заработная плата в месяц с НДФЛ, руб. |
| 1. | Администратор магазина | 01.10.2017 | трудовой | 15 000,00 |
01 сентября 2017 года я, Иванов Иван Иванович, был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, тем самым создав для себя новое рабочее место, занимаюсь развитием всего магазина, сдачей отчетности, организацией поставок товара в магазин.
6.1.2 планы по принятию на работу работников по трудовым (количество, должности, период) и гражданско-правовым договорам (количество, период).
| № п/п | Должность (для работников, оформленных по трудовому договору), вид услуг, работ (для работников по гражданско-правовым договорам) | Численность, чел. | Планируемая дата приема на работу | Форма договора (трудовой, трудовой договор внешнего совместительства, гражданско-правовой договор) | Заработная плата в месяц с НДФЛ, руб. |
| 1. | - | - | - | - | - |
В 2018-2019 годах не планируется создание новых рабочих мест.
Приложение: нет
Достоверность представленных сведений подтверждаю:
«20 » октября 20 17 года __________Иванов И.И.
(подпись, Ф.И.О. заявителя)
М.П. (при наличии)
1 Обязательно подробное описание каждой позиции каждого пункта бизнес-проекта. В случае отсутствия каких-либо сведений, данная информация должна быть отражена в бизнес-проекте. При неполном заполнении заявителем бизнес-проекта, бизнес-проект считается оформленным ненадлежащим образом. Расчеты в бизнес-проекте производятся с учетом всех осуществляемых видов деятельности.
2 Указывается в натуральном выражении.
3 Указывается в денежном выражении, рассчитывается как произведение объема товаров (работ, услуг), имущественных прав на среднюю цену единицы товаров (работ, услуг), имущественных прав.
4 Указывается в денежном выражении, рассчитывается как сумма всех позиций выручки от товаров (работ, услуг), имущественных прав. Отражается без налога на добавленную стоимость.
6 Среднесписочная численность работников рассчитывается в соответствии с пунктами 78 - 81 Приказа Федеральной службы государственной статистики от 26 октября 2015 года № 498 «Об утверждении указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», № П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы», № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», № П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации». При заполнении данного показателя в бизнес-проекте работников на условиях неполного рабочего дня следует учитывать как целые единицы.
7 Средняя численность работников рассчитывается в соответствии с пунктом 82 Приказа Федеральной службы государственной статистики от 26 октября 2015 года № 498 «Об утверждении указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», № П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы», № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», № П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации». При заполнении данного показателя в бизнес-проекте работников на условиях неполного рабочего дня следует учитывать как целые единицы.
8 Средняя численность работников рассчитывается в соответствии с пунктом 83 Приказа Федеральной службы государственной статистики от 26 октября 2015 года № 498 «Об утверждении указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», № П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы», № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», № П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации».
9 Количество вновь созданных рабочих мест определяется разницей между количеством застрахованных лиц за год предшествующий году получения грантовой поддержки и годом получения грантовой поддержки в соответствии с данными графы 1 строки 010 Подраздела 1.1 приложения 1 формы по КНД 1151111 «Расчет по страховым взносам» (за 2016 год данные берутся из формы РСВ-1 ПФР). Вновь созданным рабочим местом также считается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в текущем финансовом году.
10 Рассчитывается путем деления общего фонда заработной платы работников, работников - внешних совместителей и работников, оформленных по гражданско-правовым договорам, на сумму среднесписочной численности работников, средней численности работников - внешних совместителей и средней численности работников, оформленных по гражданско-правовым договорам, и на 12 месяцев.