Анализ товарооборота торговой организации за год, млн. руб.




Показатель Прошлый год 2013 Отчетный год 2014 Отклонение
план факт % выполнения От плана От прошл. года
Товарооборот 54 900 000 49 500 000 44 500 000 89,9 - +10 400 000
Издержки обращения - сумма - уровень(%)     3 150 000 23,6     3 230 000 23,1     3 290 000 22,5     103,7     -0,6     -1,1

 

 

Снижение ТО в сравнении с 2014 г составляет 10,4 млн. руб., к плану 5,1 млн руб. Снижение связано с открытием конкурентов в 2014г.

Как видно из таблицы планируемый товарооборот предприятия 89,9%. Снижение ТО в сравнении с 2014 г составляет 10,4 млн. руб., к плану 5,1 млн руб. Снижение связано с открытием конкурентов в 2014г.

Абсолютная сумма издержек при сравнении выше плановой на 60000 тыс.руб. Средний уровень издержек по сравнению с плановым снизился на 0,6%, что на каждые 100 рублей товарооборота предприятие уменьшила расходы на 60 коп. При фактическом товарообороте 14 567 000 тыс.руб. Это дает относительную экономию в 87,402 тыс. руб.

Таблица 12. Система показателей работы магазина «Семья на Репина» за 2013 – 2014 г.г.

№ п/п Показатель     2013 год     2014год Динамика изменения   План на 2015 год
В натуральном выражении В %  
1. Выручка от реализации, руб. 13 310 00 14 567 000 1 257 00 109,4% 15 824 00
2. Прибыль чистая, руб. 1 780 000 2 497 000 717 000 140,2 % 3 214 000
3. Издержки обращения, руб. 3 150 000 3 290 000 140 000 103,7 % 3 430 000
4. Уровень издержек обращения, в % к товарообороту 23,6% 22,5% -1,1 %    
5. Уровень прибыли, в % к товарообороту 13,3 % 17,1% + 3,8%    
6. Валовая прибыль, руб. 4 930 000 5 787 000 857 000 117,3 % 6 644 000
7. Рентабельность 37% 39,7% + 2,7%    
8. Стоимость основных производственных фондов, руб. 1 260 000 1 430 000 170 000 113,4% 1 418 600
9. Фондоотдача, % 105,6% 101,8% - 3,8%    
10. Численность персонала, человек       100%  
11. Средняя заработная плата, руб. 18 000 22 000 4 000 109,7% 26 000
12. Фонд оплаты труда, руб. 1 728 000 2 112 000 384 000 122,2% 2 496 000
13. Производительность труда, руб. 1 663 75 1 820 875 1 57 125 109,4% 3 484 625

 

В таблице 12 представлены наиболее важные экономические показатели, отражающие состояние финансовых, материальных ресурсов магазина «Семья на Репина».

Рассчитаем экономический эффект и экономическую эффективность коммерческой деятельности предприятия розничной торговли на основе результатов анализа.

Рассчитаем товарооборот на 1 кв. метр общей (торговой) площади, прибыль на 1 кв. метр общей (торговой) площади по формулам 1,2.

Топ. = Т / S, (1)

где Топ. – товарооборот на 1 м общей (торговой) площади магазина;

Т- товарооборот всего предприятия;

S – общая (торговая) площадь магазина.

Топ. = Т / S = 7,4 млн.р. / 415 = 17831 руб.

 

Поп. = П / S, (2)

где Поп. – прибыль на 1 м общей (торговой) площади магазина;

П – прибыль всего предприятия;

S – общая (торговая) площадь магазина.

Поп. = П / S = 430 000 / 415 = 1036,2 руб.

Анализ эффективности использования торговых площадей и оборудования определяется по формуле (3, 4)

 

Ку = ∑ Sу / Sт.з. (3)

 

Кв = ∑ Sв / Sт.з. (4)

 

Где К установочной площади – Сумма всех S под оборудованием / S торгового зала;

К – выставочная площадь – Сумма всех S занятых под выкладкой товаров/ S торгового зала.

Ку = 120 / 415 = 0,29

Оптимальная величина Ку в магазинах составляет 0,35 – 0,25.

Если коэффициент > 0,35 это означает, что торговый зал перегружен оборудованием, то есть используется неэффективно. В нем ограничены возможности выбора товара, напряжены потоки покупательских перемещений и затруднено обслуживание покупателей.

Полученное значение коэффициента установочной площади в 0,29 в магазине «Семья на Репина» равно рекомендуемому значению.

Кв = 390/415= 0,9

Оптимальным значением для Кв между выставочной площадью и площадью торгового зала в магазине считается соотношение, примерное равное 0,7.

Коэффициент эффективности использования торговой площади определяется по формуле

К у = Sт.з. / Sо (1.4)

Чем выше полученное значение, тем эффективнее используется площадь магазина.

Общая площадь магазина 860 кв.м., из них торговая 415кв.м.

Коэффициент эффективности равен: 415 / 860 = 0,48

Если коэффициент < 0,6 это означает, что торговая площадь используется неэффективно. Полученный результат говорит о том, что торговая площадь предприятия используется недостаточно эффективно.

Необходимо сократить вспомогательную площадь и расширить торговую площадь для увеличения эффективности.

Рассчитаем товарооборот на одного работника, прибыль на одного работника, валовая или чистая прибыль, полученная в расчете на 1 тыс. руб. средств, израсходованных на оплату труда и социальные нужды:

Т = Т / ЧР, (20)

где Т – товарооборот на одного работника;

Т – товарооборот всего предприятия;

ЧР – численность работников на предприятии.

Т = 255172/ 29 = 8799

 

П = П / ЧР, (21)

где Т – товарооборот на одного работника;

П – прибыль всего предприятия;

ЧР – численность работников на предприятии.

- эффективность текущих затрат. Рассчитать уровень издержек обращения и рентабельность текущих затрат.

П = 430000 / 29 = 14827

 

Уиз. = ИО / Т * 100%, (22)

где У из. – уровень издержек обращения;

ИО – издержки обращения;

Т - товарооборот всего предприятия.

Уиз. = 1052000 / 7400000*100 = 14,2%

 

Рт.з. = П / ИО * 100%, (23)

где Рт.з. – рентабельность текущих затрат;

П - прибыль всего предприятия;

ИО – издержки обращения.

Рт.з. = 430000 / 105200 *100 = 40,8

 

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-02-12 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: