Конкретная ситуация № 10




Конкретная ситуация № 1

За отчетный период организация отгрузила продукцию покупателям на 944 000 руб. (с НДС). Поступили денежные средства от покупателей за отгруженную продукцию на расчетный счет 354 000 руб. (с НДС) и товар на сумму 472 000 руб. (с НДС). Получены и оплачены товары от поставщика на сумму 59 000 руб. (с НДС). Получена предоплата от заказчиков на расчетный счет 118 000 руб. (с НДС).

Определить сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет.

Ответ: 144000+18000-72000-9000=81000

Конкретная ситуация № 2

Ежемесячная заработная плата Макарова составила 15 000 руб. За налоговый период Макарову произведены следующие выплаты:

- в соответствии с утвержденной системой премирования выдана в сентябре премия в сумме 60 000 руб.,

- в соответствии нормами Закона РФ в августе оплачена стоимость проездных билетов к месту отпуска и обратно в сумме 7 000 руб.,

- в октябре оплачена стоимость повышения квалификации в сумме 8 000 руб.,

- в ноябре оплачены командировочные расходы в сумме 20000 руб., в том числе суточные превышающие нормы в сумме 3000 руб.,

- в декабре оплачено по листку временной нетрудоспособности в сумме 6000 руб.

Детей – 3. (2х1400 и 3000) с 1.01.2012. 400р - отменен

За налоговый период Макаровым оплачены услуги по лечению в сумме 22000 руб., а также за обучение сына в университете на дневной форме обучений в сумме 28000 руб.

Определить сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.

Ответ: (15000х12+60000+3000+6000 -( 2х1400+3000)х12))х13%=(249000- 69600)х13%=23 322

 

Конкретная ситуация № 3

Банк открыл физическому лицу срочный рублевый вклад сроком на 1 год, в сумме 50000 руб. под 15% годовых. На эту дату действовала учетная ставка ЦБ РФ - 10% (на день открытия вклада).

Определить сумму налога на доходы физических лиц.

Ответ: 10%+5%=15% => 0% облагается

 

Еще пример: ст.рефенанс. = 8% (на данный момент с декабря 2011г)

8 %+5%=13% < 15% => 2% облагается

Налог = 50000х2%= 1000р

1000р х 35% = 350р

 

Конкретная ситуация № 4

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за январь по следующим данным:

- начислена заработная плата - 8000 руб.

- начислено пособие по временной нетрудоспособности – 1500 рублей

- детей - 2.

Ответ: (8000+1500-2х1400)х13%=871

 

Конкретная ситуация № 5

Работнику организации был предоставлен беспроцентный займ в сумме 500 000 руб. сроком на 11 месяцев. Учетная ставка ЦБ РФ на дату получения таких средств - 8% годовых.

Определить сумму налога на доходы физических лиц.

Ответ: 50000 х 11/12=458333,33р

8% х 2/3=5,33%

458333,33 х 5,33% х 35%=8552,21р

Еще пример: Работнику выдан займ на 200 000 евро на 5 месяцев под 1% годовых. Ст.реф=8%, курс = 43р

НДФЛ?

Ответ: 200000х5/12=83333.33 евро (1%=833,33р)

83333.33х9%=7500

(7500-833,33)х43х35%= 100333р

Конкретная ситуация № 6

Ежемесячная заработная плата работника организации составила 37 000 руб. За налоговый период в соответствии с утвержденной системой премирования в марте выдана премия в сумме 61 000 руб. Работнику оплачена в октябре стоимость повышения квалификации в сумме 6 000 руб. Выдана материальная помощь в мае 5 000 руб. Оплачены в апреле дивиденды 7000 руб. Выдана премия по итогам работы за 9 месяцев в сентябре 30 000 руб. за счет чистой прибыли.

Определить сумму страховых фондов ( база обложения 512 000р )

Ответ: 37000х12+61000+1000+30000+7000 = 543 000

543>512

512000х34%= 174080

ПФ-26%, ФСС-2,9%, ФФОМС -5,1%

Конкретная ситуация № 7

За 1 квартал организацией получена выручка от реализации продукции 1 180 000 руб. (с НДС). Материальные расходы составили 700 000 руб. Расходы на оплату труда - 100 000 руб. Начислена амортизация основных средств 5 000 руб. Командировочные расходы 20 000 руб., в т.ч. превышающие нормы 4 000 руб. Средняя стоимость облагаемого налогом имущества за 1 квартал - 200 000 руб. Организация является плательщиком: единого социального налога; налога на имущество; НДС; налога на прибыль.

Определить сумму налога на прибыль организации за 1 квартал.

Ответ: 1 000 000 – доход без НДС, 180 000 - НДС

200 000х2,2%х1/4=1100 (налог на имущ)

100000х34%=34000 (страх.взносы)

(1 180 000-180 000-700 000-100 000-34 000-5 000 – 16 000 – 1 100)х20%= 28 780руб

в фед – 2%, в регион – 18%

Конкретная ситуация № 8

Рассчитать налог на имущество организаций за отчетный и налоговый периоды по следующим данным (тыс. руб.).

Сальдо по счетам бухгалтерского учета 1.01     1.02     1.03     1.04     1.05     1.06     1.07     1.08     1.09   1.10   1.11     1.12   1.01  
                         
  1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500
                           

Ответ:

(800+790+780+770):(3+1)х2.2%х1/4= 4.318 – 1 квартал

(800+790+780+770+760+750+740): (6+1)х2,2%х1/4= 4.235 – 2 квартал

(800+790+780+770+760+750+740+730+1120+1200): (9+1)х2,2%х1/4= 4,697 -3 квартал

(800+790+780+770+760+750+740+730+1120+1200+1180+1160+1140): (12+1)х2,2%=20,340 – год

20,340-4,318-4,235-4,697= 7,090 – 4 квартал

Конкретная ситуация № 9

В организации, осуществляющей предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса в городе Сыктывкаре, на 1 января имеется на балансе 7 игровых автоматов, 2 игровых стола, один из которых имеет 2 игровых поля. 16 апреля организация установила 3 игровых автомата и в этот же день в налоговый орган было подано заявление о регистрации изменения количества объектов игорного бизнеса. Ставки налога на игорный бизнес в Сыктывкаре: игровой стол – 125000 руб.; игровой автомат – 7500 руб.

Определите сумму налога на игорный бизнес и сумму штрафа.

При установке нового объекта налогообложения до 15-го числа текущего месяца сумма налога за месяц исчисляется как произведение общего количества объектов налогообложения (включая установленный новый объект) и ставки налога.

При установке нового объекта налогообложения после 15-го сумма налога исчисляется как произведение количества объектов налогообложения и 1/2 ставки налога.

При выбытии объекта налогообложения до 15-го числа месяца сумма налога за этот месяц исчисляется как произведение количества объектов налогообложения и 1/2 ставки налога.

При выбытии объекта налогообложения после 15-го числа месяца сумма налога исчисляется как произведение общего количества объектов налогообложения (включая выбывший объект) и ставки налога.

Решение:

7х7500+3х125000=427 500

3х7500х1/2=11250

Штраф=3х7500х1/2х3=33750 (штраф в трехкратном размере)

К уплате = 438 750 + 33 750 =473 500

 

Конкретная ситуация № 10

В организации на 1 января числятся на балансе автомобили: грузовой автомобиль КАМАЗ – 2 шт. мощностью 225 л.с. (налоговая ставка 60 руб. в каждой лошадиной силы); 2 автобуса Газель (14 мест) мощностью 102 л.с. (налоговая ставка 20 руб.); 2 легковых автомобиля ВАЗ 2109 мощностью 75 л.с. (налоговая ставка 10 руб.). В мае приобретены 3 легковых автомобиля Нива 21214 мощностью 91 л.с. (налоговая ставка 15 руб.) и снят с регистрации и продан 1 грузовой автомобиль КАМАЗ (налоговая ставка 60 руб.). В августе приобретены 2 легковых автомобиля мощностью 120 л.с. (налоговая ставка 20 руб.).

Определить сумму транспортного налога.

Ответ:

1х225х60+2х102х20+2х75х10+3х91х15х8/12+1х225х60х5/12+2х120х20х5/12=29435

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-11-19 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: