Движ-е налич ДС отраж-ся на сч. №50 «Касса».

Учет кассовых операций

Касса орг-и предназначена для хранения и выдачи налич. ден. средств и ден. документов (проезд. билеты, ж/д, авиабилеты, почтовые марки).

Осн норматив-й док-т по кас опер-ям – «Порядок ведения кас операций с банкнотами и монетами банка России на тер-и РФ».

С 2012 года отменены треб-я по оснащению кассы. Организация (ИП) должна самостоятельно определить, каким образом она будет обеспечивать сохранность наличных денег.

Первичные документы по кассовым операциям:

Приход нал. ДС в кассу оформляется приходным кассовым ордером (КО-1). ПКО состоит из 2-х частей – непосредственно ПКО и квитанция к нему. Сост-ся в 1-м экземпляре, подписывается главбухом и кассиром. На квит. став-ся печать и выдается лицу внесшему деньги. Все прилож-е к ПКО погашаются штампом «оплачено». Выдача нал. ДС оформл-ся с испол. расходного кассового ордера (КО-2). РКО выписыв. в одном экземпляре, подписыв-ся руков-лем, главбухом и кассиром. После выдачи денег все приложенные к РКО док-ты погаш-тся штампом «оплачено».

Все ПКО и РКО регистрируются в журнале «журнал регистрации прих-х и расх-х кассовых док-тов» (КО-3). Исправления не допускаются.

Каждое предпр-е обязано вести кассовую книгу (КО-4). На 1 юр лицо ведется 1 кас книга. Все станицы д.б. пронумерованы, прошнур. и скреп. печатью. Кас. книга состоит из листов. Листы состоят из 2х равных частей. Одна часть запол-ся кассиром, 2-я часть – через копирку и явл отрывным экземпляром, который служит отчетом кассира. Обе части нумеруются. Контроль за правил-ю ведения касс книги возлаг-ся на главбух.

Кассовая дисциплина: Орг-я имеет право хранить нал ДС в кассе только в пределах лимита, который устанав-ет орг-я (ИП) самостоятельно. Вся сверхлимитная наличность д/б. сдана в банк. Сверхлимит. налич-ть может хран. в кассе только для выплат з/п, выплат соц. хар-ра и степендий но не >5дней. Налич расчеты в пределах одной сделки не могут превышать 100 т р. Наличные денеж. расчеты с физ лицами за ТРУ должны производиться с примен. ККТ и при условии выдачи бланков строгой отчетности.

Движ-е налич ДС отраж-ся на сч. №50 «Касса».

Инвентар-я м/б плановой и внезапной. Проводится в присутствии кассира и главбуха. По результатам м.б. выяв. недостачи или излишки.

2 Учет операций по расчетному счету.

Для пров-ния расчетов в безналич форме юр лица открывают в банках расч-е счета. Осн норматив-й док-т – «Положение о безналич расчетах в РФ».

Формы безналич расчетов: 1) Расчеты платеж поруч-ми; 2) По аккред-ву; 3) Чеками; 4) По инкассо=> есть следующ расчетные док-ты: 1)Платеж. поруч-е – расч док-т, который содержит распоряж-е владельца счета обслуж-щему банку о переводе ДС на счет получ-ля. 2)Платеж. требов-е – расч. док-т который содержит требов-е получ-ля к плательщику об уплате ДС ч/з банк. Осущ-ся с акцептом или без него (согласие на оплату). 3)Аккредитив – расч. док-т, по которому банк по поруч-ю плател-ка производит платежи получ-лю, при предостав-и последним док-тов: покрытые (депонир-ные), т.е на счет банка плател-ком переч-ся вся ∑, которая в последствии д/б уплачена; непокрытые (гарантир-ные), т.е банк, где открыт аккред-в позволяет банку плател-ка списывать ∑ в пределах аккред-ва; отзывной, при котором плател-к может изменить условия аккред-ва или отозвать его; безотзывной, при котором измен-е условий аккред-ва или его отзыв возможен при согласии получ-ля. 4)Чек – ц/б содержащая распоряж-е чекодателя банку произвести платеж указанной в нем ∑ чекодер-лю. 5)Инкассовое поруч-е – расч. док-т по которому банк по поруч-ю и за счет клиента осущ-ет действия по получ-ю от плател-ка платежа без акцепта. Исправ-я в расчет док-х не допуск-ся.

Операции по р/с отраж-ся на 51, 55 – «спец счета в банках». Записи на этих счетах бухгалтер делает на основании выписки из банка (перечень всех произведенных за отчетный день операций по р/с). Если в выписке обнаружена ошибка то надо уведомить банк.