Всю отчетность ИП можно условно поделить на четыре основные группы, а именно:
1. Отчетность в зависимости от применяемого режима налогообложения.
2. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют наличные расчеты).
3. Отчетность за работников (если есть).
4. Отчетность по дополнительным налогам.
Ø Сроки сдачи отчетности ИП на УСН без работников в 2017 году.
В этом году на сдачу отчетности будет лишних 2 дня.
Вопрос | Комментарии | |
В какие сроки подают отчетность бизнесмены без работников. | § Отчетность ИП на УСН без работников в 2017 году зависит от того, за какой период времени нужно отчитаться. § Отметим, что авансовые платежи нужно уплачивать каждый квартал, а налоговую отчетность, то есть декларацию УСН следует подавать один раз в год (в ФНС по месту жительства ИП). Крайний срок – 30 апреля следующего года (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если этот срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день. § В 2017 году 30 апреля попадает на воскресенье, поэтому предприниматели обязаны подать декларацию по УСН за 2016 год не позднее 2 мая 2017 года. § Подать декларацию ИП может разными способами: ü лично; ü через представителя (по нотариальной доверенности). ü по почте; ü по электронной почте — через сайт ФНС https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/ Обратите внимание, что вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, декларацию все равно нужно подавать (нулевая декларация). | |
По каким ставкам платят налог предприниматели на УСН. | § Предприниматель на упрощенке без работников платит единый налог. Его ставка зависит от объекта налогообложения, который выбрал бизнесмен. § Ставка налога составляет (ст. 346.20 Налогового кодекса РФ): ü 6 % с «доходов» (регионы могут снижать ставку до 1%); ü 15 % с «доходов минус расходы» (регионы могут понижать ставку до 5%). ü В Крыму и Севастополе ставка может составлять до 3 % (п. 3 ст. 346.20 НК РФ). ü Для вновь зарегистрированных бизнесменов, которые ведут деятельность в производственной, социальной или научной сфере, в сфере бытовых услуг населению, регионы вправе снизить ставку до нуля процентов (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). § Важно! Авансовые платежи по упрощенному налогу перечисляют в бюджет не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом (это 1 квартал, полугодие, 9 месяцев) (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). ü Сам налог вносят один раз в год – не позднее 30 апреля следующего года. ü В этот же срок подают декларацию по УСН (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). | |
Какие штрафы грозят за нарушения. | § Если предприниматель пропустил сроки сдачи отчетности, то придется уплатить штраф. Предоставлять декларацию необходимо даже в том случае, когда предпринимательскую деятельность приостановили, и нет дохода. § Штраф составит 5 % от суммы начисленного налога за каждый просроченный месяц (ст. 119 НК РФ). | |
Надо ли подавать книгу учета доходов и расходов. | § ИП на УСН обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) в течение года. Книгу можно вести как в электронной форме, так и на бумажном носителе. § Начиная с 2013 года, книгу больше не нужно заверять в налоговой службе. При этом страницы КУДИР должны быть пронумерованы и прошиты. Отметим, что за отсутствие книги ИП грозит штраф. § Заполнять Книгу учета доходов и расходов ИП на УСН совсем несложно. В документ вносятся операции, которые проводятся предпринимателем (в хронологическом порядке). На каждый налоговый период заводится новая КУДИР. § Хотя КУДИР в инспекцию и не подают, но при проверке инспекторы обязательно ее проверят. § Вносить записи в книгу надо на основании первички. По информации, отраженной в документе, исчисляют налоговую базу по УСН. | |
Какую отчетность предприниматели на упрощенке не сдают. | § ИП на УСН без работников не подают отчетность по страховым взносам (расчеты РСВ-1 и 4-ФСС). § Не надо представлять баланс и отчет о финансовых результатах, поскольку ИП не обязаны вести бухучет. |
Ø Сроки сдачи статистической отчетности.
Форма и код по ОКУД | Чем утверждена форма | Кто представляет | Сроки представления | Примечания |
Сведения об объеме платных услуг, оказанных населению индивидуальным предпринимателем (№ 1-ИП (услуги)) 0609709. | Приказ Росстата от 27 июля 2012 № 422 | § Предприниматели, которые оказывают платные услуги населению или владеют информацией об объемах оказанных населению услуг другими организациями или предпринимателями. | Не позднее 02.03.2017 | Приказом Росстата от 27 июля 2012 № 422 утверждены указания по заполнению формы. |
Анкета обследования перевозочной деятельности предпринимателей – владельцев грузовых автомобилей (№ 1-ИП (автогруз)) 0615069. | Приказ Росстата от 19 августа 2014 № 527 | § Предприниматели, которые перевозят грузы автомобильным транспортом на коммерческой основе. | Квартальная. Сроки устанавливает Росстат. | Приказом Росстата от 19 августа 2014 № 527 утверждены указания по заполнению формы. |
Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя (1-ИП) 0601018. | Приказ Росстата от 11 августа 2016 № 414 | § Предприниматели. Исключение: ü розничная торговля (кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами, их деталями и моторным топливом); ü ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования. | Не позднее 02.03.2017 | Приказом Росстата от 11 августа 2016 № 414 утверждены указания по заполнению формы. |
Сведения о производстве продукции микропредприятием (МП (микро)-натура) 0601024. | Приказ Росстата от 11 августа 2016 № 414 | § Предприниматели, которые осуществляют: ü производство продукции добывающих, обрабатывающих производств; ü производство и распределение электроэнергии, газа и воды; ü лесозаготовки; ü рыболовство. | Не позднее 25.01.2017 | Приказом Росстата от 11 августа 2016 № 414 утверждены указания по заполнению формы. |
Ø Фиксированные платежи в фонды.
§ С момента регистрации ИП, независимо от наличия или отсутствия предпринимательской деятельности, возникает необходимость уплачивать фиксированные платежи в фонды:
ü ПФР (Пенсионный фонд России);
ü ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).
§ Формулы расчета фиксированных платежей следующие:
ü Взносы в ПФР = МРОТ x 26% x 12 (мес.).
ü Взносы в ФФОМС = МРОТ x 5,1% x 12 (мес.).
ü Данные взносы можно перечислить как частями, так и полной суммой сразу.
ü Крайний срок уплаты страховых взносов — 31 декабря 2017 года.
§ В случае если доход ИП на УСН без работников за 2016 год превысил 300 000 рублей, то необходимо дополнительно заплатить 1% от суммы превышения. Сделать это нужно не позднее 1 апреля 2017 года.
Даты отчетов и уплаты налогов и сборов для ИП без наемных работников в 2017 году в одной таблице:
Крайний срок | Вид налога, отчетности или взноса | |
До 01.04.2017 | § Оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за I кв. 2017 года. § Включая 1% в ПФР в случае превышения дохода в 2016 году в размере 300 000 рублей. | |
До 25.04.2017 | § Оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за I квартал 2017 года. | |
До 30.04.2017 | § Оплатить налог УСН в фонды за 2016 год. | |
До 30.04.2017 | § Подать декларацию по налогу УСН в ФНС (за 2016 год). | |
До 01.07.2017 | § Оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за II кв. 2017 года. | |
До 25.07.2017 | § Оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за первое полугодие 2017 года. | |
До 01.10.2017 | § Оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за III кв. 2017 года. | |
До 25.10.2017 | § Оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за III квартал 2017 года. | |
До 31.12.2017 | § Оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за IV кв. 2017 года. |