1. Проведение НИОКР и внедрение их результатов происходит в условиях неопределенности, т.е. при отсутствии полной и точной информации о технических, технологических, финансовых и иных характеристиках предлагаемых разработок. В случаях, когда при некоторых значениях указанных характеристик или при некоторых условиях их внедрения могут возникнуть негативные производственные или финансовые последствия, принято говорить о рисках, связанных с получением и внедрением результатов НИОКР5.
2. Неопределенность исходной информации снижает достоверность рассчитываемых показателей эффективности.
Достаточная надежность рассчитанных показателей эффективности научной разработки обеспечивается надлежащим обоснованием исходной информации6.
3. На разных стадиях НИОКР показатели ее эффективности имеют различную степень достоверности. На любой стадии проведения НИОКР надежность рассчитанных показателей ее эффективности может быть повышена за счет учета замечаний и предложений, сформулированных специалистами в ходе экспертизы этих расчетов.
4. На стадии подачи заявки о проведении НИОКР расчеты эффективности, как правило, имеют низкую надежность в связи:
- с неполнотой информации об ожидаемых научных результатах и сферах их применения;
- ориентировочно определяемыми масштабами внедрения;
- ориентировочными сроками внедрения НИОКР;
- неопределенностью ценовых характеристик;
- укрупненным характером оценки капитальных и текущих затрат, необходимых для внедрения результатов НИОКР;
- риском неполучения ожидаемого научного результата к концу разработки;
- риском не подтверждения ожидаемого научного результата при его использовании в хозяйственной практике;
- риском, связанным с существенным изменением рыночной конъюнктуры к моменту завершения разработки, которое может «обесценить» получаемые научные результаты.
5 Характеристики внедряемых объектов или условия их внедрения могут оказаться лучше, чем это первоначально предполагалось. По отношению к неопределенности в подобных ситуациях термин «риск» не употребляется.
6 Например, технико-экономические показатели, обоснованные фактическими данными действующих организаций, объектов-аналогов или действующими нормативными материалами, могут оказаться недостоверными, если учет в действующих организациях поставлен плохо, объекты-аналоги выбраны ошибочно, а нормативные материалы устарели и не отвечают современным требованиям. В то же время, технико-экономические показатели, оцененные высококвалифицированными экспертами, могут оказаться достаточно достоверными. Поэтому использование экспертных оценок, в принципе, допустимо на любой стадии проведения научной разработки и внедрения ее результатов.
5. На стадии завершения научной разработки и рассмотрения полученных научных результатов расчеты эффективности должны быть более точными, поскольку здесь:
- используется более полная и точная информация о достигнутых научных результатах, о технико-экономических показателях разработанных объектов, о сферах их применения, о необходимых для внедрения капитальных и текущих затратах;
- риск неполучения ожидаемого научного результата уменьшается, а риск неподтверждения этого результата при его внедрении существенно меньше.
6. На стадии реализации программы внедрения должна быть обеспечена еще более высокая точность расчетов за счет использования фактической информации о всех доходах и расходах, обусловленных практическим использованием предложенных инноваций.
7. Факторы неопределенности исходной информации и риска при оценке эффективности НИОКР в общем случае учитываются исполнителем НИОКР:
- путем формирования специально подготовленной исходной информации для расчетов эффективности;
- путем прямого учета вероятностей отдельных видов рисков или вероятности получения прогнозируемых результатов в целом.
8. Основной принцип формирования исходной информации для расчетов эффективности в условиях неопределенности состоит в том, что значения всех технико-экономических показателей, принимаемых в расчет, должны быть умеренно пессимистическими (отличающимися от средних в худшую сторону7).
7 Тем самым как бы вводится «резерв» или «запас» на случай дополнительных затрат или снижения выручки.
При этом должны учитываться:
- возможные ошибки, связанные с определением геолого-промысловых характеристик (запасы газа, дебиты и т.д.);
- непредвиденные затраты и снижение объемов производства, связанные с внедрением;
- неполнота информации об изменении технико-экономических показателей машин, оборудования и т.д.
9. При оценке эффективности научной разработки может быть оценена вероятность успешного завершения разработки в целом, для чего учитывается показатель вероятности получения прогнозируемых результатов - (рн). Уровень показателя вероятности (рн) различается в зависимости от стадии реализации НИОКР (заявка, окончание разработки, ее внедрение).
Интегральный эффект с учетом вероятности успешной реализации НИОКР Эви определяется по формуле:
Эви = Эи·рн (2.8)