ВАРИАНТ II.
1. Составить корреспонденции счетов по совершенным хозяйственным операциям в Книге регистрации хозяйственных операций (подсчитать итог)
2. Открыть счета аналитического учета по видам материалов к счету «Готовая продукция», отразить в них движение материалов, вывести остатки на конец меояца.
3. Составить оборотную ведомость аналитических счетов, подсчитать обороты и вывести остаток по счету «Готовая продукция».
4. Открыть счета синтетического учета, отразить в них хозяйственные операции за месяц, указывая их номера согласно Книге регистрации операций. Дополнительно открыть счета, не имеющие остатков на начало месяца, но имеющие обороты за месяц (26, 90 и т.д.).
5. Подсчитать обороты по дебету и кредиту каждого счета, вывести остатки на конец месяца. Сверить остатки и обороты по счету «Готовая продукция» с остатком на 01.12.2007г. по оборотной ведомости аналитических счетов (при правильном отражении операций по счету они должны быть равны).
6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за месяц (счета в ведомости записываются в порядке возрастания их номеров). Подсчитать итоги каждой колонки, сумму оборотов сверить с итогом Книги регистрации хозяйственных операций, остаток на 01.12.2007г. по счету «Готовая продукция» сверить с остатком на 01.12. 2007г. по оборотной ведомости аналитических счетов (при правильном отражении операций по счету они должны быть равны).
Составить бухгалтерский баланс на 1 декабря 2007г., перенеся остатки на 01.12.2007г. из оборотной ведомости в баланс. Подсчитать итоги разделов баланса и валюту баланса.
Данные дли выполнения контрольной работы
Остатки по счетам на 1 ноября 2007 года
| № счетов | Наименование счетов | Сумма в рублях | |
| Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | 1.575.000 | ||
| Амортизация основных средств | 135.000 | ||
| Материалы | 112.300 | ||
| Готовая продукция | 220.910 | ||
| Касса | 10.000 | ||
| Расчетные счета | 853.000 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 85.740 | ||
| Расчеты с покупателями й заказчиками | 730.000 | ||
| Расчеты по налогам и сборам | 271.570 | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 70.900 | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 238.000 | ||
| Уставный капитал | 1.500.000 | ||
| Прибыли и убытки | 1.200.000 | ||
| Итого | 3.501.210 | 3.501.210 |
Расшифровка остатка по синтетическому счету
I
«Готовая продукция» на 1 ноября 2007г.
| Наименование изделия, ед. изм. | Цена, руб. | Количество | Сумма, руб. |
| Окна (блоки), шт. | 5.850 | 146.250 | |
| Двери (блоки), шт. | 3.280 | 55.760 | |
| Доска отделочная «Евровагонка», м3 | 1.260 | 18.900 | |
| Итого | X | X | 220.910 |
Хозяйственные операции за ноябрь 2007г.
| № опе рации | Содержание операций | Сумма в рублях |
| Зачислена на расчетный счет выручка от реализации за готовую продукцию | 680.000 | |
| Получено в кассу от покупателя за готовую продукцию | 15.100 | |
| Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка | 800.000 | |
| Поступили от поставщиков и оприходованы на складе материалы | 617.200 | |
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности - по налогу на доходы физических лиц - по единому социальному налогу - по налогу на добавленную стоимость | 32.000 70.900 103.700 | |
| Получены в кассу денежные средства на вьшлагу зарплаты | 230.000 | |
| Выплачена заработная плата из кассы | 230.000 | |
| Сдана в банк выручка за готовую продукцию, полученная от покупателя | 15.100 | |
| Отпущены со склада материалы в производство | 614.550 | |
| Начислена амортизация основных средств -в основном производстве - используемых для целей управления | 6.800 3.400 | |
| Начислена заработная плата - рабочим в основном производстве - управленческому персоналу | 265.000 53.000 | |
| Начислен единый социальный налог по действующему тарифу - на зарплату рабочих в основном производстве - на зарплату управленческого персонала | 68.900 13.780 | |
| Удержан налог на доходы физических лиц из зарплаты | 38.340 | |
| Списаны на затраты основного производства общехозяйственные расходы | 70.180 |
| | 15 | Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по себестоимости выпуска, всего: в том числе: - окна (блоки), 105 шт. - двери (блоки), 105 шт. - доска отделочная «евровагонка», 53м3 | 1.025.430 614.250 344.400 66.780 |
| Отгружена покупателям готовая продукция и отражена задолженность покупателей (выручка от продажи), всего: в т.ч. НДС | 1.572.940 239.940 | |
| Начислен НДС с выручки от продажи, подлежащий уплате в бюджет | См. операцию № 16- сумма НДС | |
| Списана фактическая себестоимость проданной готовой продукции в уменьшение выручки в том числе: - окна (блоки), 100 шт. - двери (блоки), 90 шт. - доска отделочная «евровагонка», 55м3 | 949.500 585.000 295.200 69.300 | |
| Выявлен финансовый результат от продажи готовой продукции | ? |
БЛАНКИ ДЛЯ РЕШЕНИЯ ВАРИАНТА II.
Книга регистрации хозяйственных операций за 200 год
| № операции по заданию | Корреспонденция счетов | Сумма в рублях | ||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | |||
| Итого: | ||||
Карточки аналитического учета.
Карточка аналитического учета к счету ____________________
| Наименование материалы | Единица измерения | Цена, руб. | № Синтетического счета | ||||
| Доска | |||||||
| № п\п | Содержание записи | приход | расход | остаток | |||
| Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | ||
| Сальдо на ___________ | |||||||
| Оборот за ___________ | |||||||
| Сальдо на ___________ |
Карточка аналитического учета к счету ____________________
| Наименование материалы | Единица измерения | Цена, руб. | № Синтетического счета | ||||
| Клей | |||||||
| № п\п | Содержание записи | приход | расход | остаток | |||
| Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | ||
| Сальдо на ___________ | |||||||
| Оборот за ___________ | |||||||
| Сальдо на ___________ |
Карточка аналитического учета к счету ____________________
| Наименование материалы | Единица измерения | Цена, руб. | № Синтетического счета | ||||
| Краска | |||||||
| № п\п | Содержание записи | приход | расход | остаток | |||
| Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | ||
| Сальдо на ___________ | |||||||
| Оборот за ___________ | |||||||
| Сальдо на ___________ |
Карточка аналитического учета к счету ____________________
| Наименование материалы | Единица измерения | Цена, руб. | № Синтетического счета | ||||
| Прочие материалы | |||||||
| № п\п | Содержание записи | приход | расход | остаток | |||
| Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | ||
| Сальдо на ___________ | |||||||
| Оборот за ___________ | |||||||
| Сальдо на ___________ |