УДК 336.221 (070)
ББК 65.261.4
© Марийский государственный
технический университет, 2010
ВВЕДЕНИЕ
Настоящее издание разработано в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» и предназначено для закрепления теоретических знаний и практических навыков, полученных в процессе изучения курса «Специальные налоговые режимы».
Цель выполнения курсовой работы - формирование у студентов знаний по основным вопросам применения специальных налоговых режимов.
Выполнение курсовой работы предполагает раскрытие теоретического вопроса и решения практического задания. Практическое задание представлено в форме сквозной задачи, содержание которой основано на реальной ситуации.
В первом разделе настоящих методических указаний приведены темы для выполнения теоретической части курсовой работы. Студент самостоятельно выбирает теоретический вопрос в рамках своего варианта. Во втором разделе даны методические указания к выполнению практического задания.
Выполнение курсовой работы осуществляется по вариантам. Номер вариант зависит от последней цифры номера зачетной книжки студента:
§ вариант 1 - 0, 1;
§ вариант 2 - 2, 3;
§ вариант 4 - 4, 5, 6;
§ вариант 5 - 7, 8, 9.
Издание предназначено для студентов специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» всех форм обучения.
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫПО КУРСУ
«СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ»
Вариант 1
1. Соотношение понятий «специальные налоговые режимы» и «система налогообложения».
2.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): анализ положительных и негативных аспектов применения.
3. Сравнительная характеристика упрощенной системы налогообложения и общей системы налогообложения.
4. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: особенности нормативного регулирования.
5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: проблемы и перспективы применения.
Вариант 2
1. История и перспективы развития специальных налоговых режимов.
2. Сравнительная характеристика единого сельскохозяйственного налога и упрощенной системы налогообложения.
3. Анализ упрощенной системы налогообложения с позиций основ законодательства о налогах и сборах.
4. ЕНВД и упрощенная система налогообложения: проблемы раздельного учета.
5. Характеристика налогоплательщиков, являющихся инвесторами соглашения о разделе продукции и нормативное регулирование их деятельности.
Вариант 3
1. Значение специальных налоговых режимов в контексте современной налоговой политики.
2. Сравнительная характеристика единого сельскохозяйственного налога и общей системы налогообложения.
3. Эволюция упрощенной системы налогообложения.
4. Пробелы нормативного регулирования системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
5. Перспективы применения система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции малыми и средними предприятиями.
Вариант 4
1.Специальные налоговые режимы для малых и средних предприятий.
2.Анализ системы льгот и налоговых стимулов для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
3. Методика выявления недобросовестности налогоплательщиков при переходе на упрощенную систему налогообложения.
4. Налоги и сборы, которые уплачивают налогоплательщики, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
5. Особенности уплаты налогов и сборов в рамках системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Вариант 5
1. Компетенции субъектов Российской Федерации в отношении специальных налоговых режимов.
2. Налоговая нагрузка на сельскохозяйственных товаропроизводителей.
3. Упрощенная система налогообложения на основе патента.
4. Пробелы понятийного аппарата системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
5. Особенности налогового контроля налогообложения в рамках системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ
ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ
В процессе выполнения практического задания необходимо осуществить расчеты, а также заполнить формы налоговой отчетности.
Исходные данные к выполнению практического задания
ООО «Котенок» (ИНН/КПП 1215003363/121501001) было зарегистрировано 1 октября 2009 года ИФНС РФ по городу Йошкар-Ола. Юридический адрес: 424002, Республика Марий Эл, г.Йошкар-Ола, ул.Кремлевская, д.25.
Для осуществления предпринимательской деятельности организация арендует помещение общей площадью 100 кв. метров. Арендная плата составляет 550руб/кв. метр. (в т.ч. НДС).
Организация осуществляет следующие виды деятельности:
Первый вид - оказывает ветеринарные услуги в ветеринарном кабинете площадью 40 кв.метров;
Второй вид - осуществляет розничную торговлю товарами для домашних животных (кошек и собак);
Третий вид - организует на регулярной основе выставки кошек и собак.
Розничная торговля осуществляется по юридическому адресу организации. Площадь, на которой осуществляется торговля, указана в табл.1.
Таблица 1