Приложение 2
Приложение 3
ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО
«ПСКОВАВИА»
П Р И К А З
31 декабря 2014г. г. Псков № 719
Об утверждении учетной политики
В соответствии с ПБУ 1/98 «Учетная политика организации», утвержденным Приказом Минфина России от 06.10.2008г. №106н, Федеральным законом от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», требованиями налогового законодательства с целью соблюдения в организации единой методики ведения бухгалтерского и налогового учета
П Р И К А З ЫВ А Ю:
1. Утвердить с 1 января 2015г. Учетную политику ОАО «Псковавиа» для целей бухгалтерского учета.
2. Утвердить с 1 января 2015г. Учетную политику ОАО «Псковавиа» для целей налогообложения.
3. Положения Учетной политики, согласно приложений №1, 2, обязательны для исполнения всеми работниками ОАО «Псковавиа», ответственными за ведение бухгалтерского и налогового учета, подготовку первичных документов.
4. Отменить с 01 Января 2015г. Приказ №271 от 30.12.2013г. «Об учетной политике ОАО «Псковавиа» на 2014г.»
5. Возложить контроль за исполнением настоящего приказа на главного бухгалтера Кустову М.Н.
Приложение:
1. Приложение №1 к приказу №719 от 31.12.2014г. «Учетная политика ОАО «Псковавиа» для целей бухгалтерского учета» с приложениями;
2. Приложение №2 к приказу №719 от 31.12.2014г. «Учетная политика ОАО «Псковавиа» для целей налогообложения» с приложениями.
| Генеральный директор | Мартыненко В.М. | |
| Согласовано: Финансовый директор | Демченко Т.Л. |
Исполнитель: Кустова М.Н.
Приложение 4
Приложение 5
| График документооборота ОАО «Псковавиа» | ||||
| Наименование документа | Кто создает | Кто обрабатывает | Кто проверяет | Кто сдает в архив |
| Накладные на отпуск материальных ценностей | - Кладовщик - Инженер АТБ | Зам. Главного бухгалтера | Главный бухгалтер | Главный бухгалтер |
| Счета на оказание услуг | ПДСП (производственно-диспетчерская служба предприятия) | Бухгалтер-кассир | Зам. гл. бух. | Зам. гл. бух. |
| Счета-фактуры | - Бухгалтер-кассир - Мат.-ответств. лица (МОЛ) | Зам.гл.бух | Гл.бух. | Зам.гл.бух. |
| Акты выполненных услуг | Бухгалтер-кассир | Зам.гл.бух | Гл.бух. | Зам.гл.бух. |
| Договора и дополнения | Зам.ген.дир.по коммерч.работе | Зам.гл.бух | Гл.бух. | Зам.гл.бух. |
| Табеля учета рабочего времени | Отделы, подразделения | Ст.бух. | Гл.бух Руковд.комп. | Ст.бухгалтер |
| Сводные ведомости начисления заработной платы | Ст.бухгалтер | Ст.бухгалтер | Гл.бух. | Ст.бухгалтер |
| Лицевые счета | Ст.бухгалтер | Ст.бухгалтер | Глав.бух. | Ст.бухгалтер |
| Ведомости стимулирующих надбавок | Отделы, подразделения, комплексы | Зам.дир. по коммерч работе, старш.бухгалтер | Глав.бух. | Ст.бухгалтер |
| Ведомости на выдачу заработной платы | Ст.бухгалтер | Бухгалтер-кассир | Зам.гл.бух. | Бухгалтер-кассир |
| Отпускные | ОК | Ст.бухгалтер | Зам.гл.бух. | Ст.бухгалтер |
| Больничные листы | ОК | Ст.бухгалтер | Зам.гл.бух. | Ст.бухгалтер |
| Расходные ордера | Бухгалтер, ст.бухгалтер | Кассир-бухгалтер | Зам.гл.бух. | Кассир |
| Приходные ордера | Бухгалтер-кассир | Зам.гл.бух. | Гл.бух. | Бухгалтер-кассир |
| Кассовые отчеты | Бухгалтер-кассир | Зам.гл.бух. | Гл.бух | Бухгалтер-кассир |
| Авансовые отчеты | МОЛ | Бухгалтер | Зам.гл.бух. | Бухгалтер |
| Выписки р/с | Банк | Зам.гл.бух. | Гл.бух. | Зам.гл.бух. |
| Выписки в/сч | Банк | Гл.бух. | Гл.бух. | Гл.бух. |
| Платежные поручения (руб) | Бухгалтер-кассир | Зам.гл.бух | Гл.бух. | Зам.гл.бух. |
| Платежные поручения (вал) | Гл.бух | Гл.бух | Гл.бух | Гл.бух |
Продолжение приложения 5
| Договора, дополнения, акты выполненных работ | Сторонние организации | Зам.гл.бух. | Гл.бух | Зам.гл.бух. |
| Счета-фактуры | МОЛ | Зам.гл.бух | Гл.бух. | Зам.гл.бух |
| Отчеты по складам | МОЛ | Зам.гл.бух | Гл.бух. | Зам.гл.бух |
| Акты списания основных средств, ТМЦ, акты ввода основных средств | МОЛ | Зам.гл.бух | Гл.бух. | Зам.гл.бух |
| Штатное расписание; приказ о приеме, на командировки, на поощрение, на увольнение, на перевод | ОК | Ст.бухгалтер | Гл.бух. | ОК |
| Учет основных средств | МОЛ; Зам.гл.бух. | Зам.гл.бух. | Гл.бух. | Зам.гл.бух.. |
| Доверенности | Бухгалтер | Зам.гл.бух. | Зам.гл.бух. | Зам.гл.бух. |
| Акт о приеме и расходовании ТМЦ | Зам.гл.бух | Зам.гл.бух | Зам.гл.бух. | Зам.гл.бух. |
| Кассовая книга | Бухгалтер-кассир | Зам.гл.бух | Зам.гл.бух. | Зам.гл.бух. |
| Инвентаризационные описи | Комиссия | Зам.гл.бух. | Зам.гл.бух. | Зам.гл.бух. |
| Сличительные ведомости | Зам.гл.бух. | Зам.гл.бух. | Зам.гл.бух. | Зам.гл.бух. |
Приложение 6
| Анализ структуры имущества, капитала и обязательств ОАО «Псковавиа» | ||||||||
| Показатели | Значение, тыс. руб. | Значение в % к валюте баланса | Изменение,% | |||||
| 31.12.12 | 31.12.13 | 31.12.14 | 31.12.12 | 31.12.13 | 31.12.14 | |||
| Актив | ||||||||
| 1. Внеоборотные активы | 22 998 | 50 524 | 63 424 | 28,13 | 58,01 | 57,86 | 29,88 | -0,15 |
| в том числе: | ||||||||
| НМА | 0,01 | 0,18 | 0,01 | 0,17 | -0,17 | |||
| ОС | 21 992 | 40 612 | 40 415 | 26,90 | 46,63 | 36,87 | 19,73 | -9,76 |
| Прочие внеоборотные активы | 9 755 | 22 999 | 1,22 | 11,20 | 20,98 | 9,99 | 9,78 | |
| в том числе: | ||||||||
| расходы будущих периодов (более 12 мес.) | 7 313 | 21 901 | 0,00 | 8,40 | 19,98 | 8,40 | 11,58 | |
| незавершенные капитальные вложения | 2 442 | 1 098 | 1,22 | 2,80 | 1,00 | 1,59 | -1,80 | |
| 2. Оборотные активы | 58 752 | 36 567 | 46 190 | 71,87 | 41,99 | 42,14 | -29,88 | 0,15 |
| Запасы | 7 005 | 8 397 | 5 870 | 8,57 | 9,64 | 5,36 | 1,07 | -4,29 |
| в том числе: | ||||||||
| материалы | 1 163 | 2 409 | 1,18 | 1,34 | 2,20 | 0,15 | 0,86 | |
| расходы будущих периодов | 6 037 | 7 234 | 3 461 | 7,38 | 8,31 | 3,16 | 0,92 | -5,15 |
| НДС по приобретенным ценностям | 0,77 | 0,11 | 0,49 | -0,66 | 0,38 | |||
| Дебиторская задолженность | 49 384 | 24 904 | 21 565 | 60,41 | 28,60 | 19,67 | -31,81 | -8,92 |
| Финансовые вложения (за искл ден.эквивалентов) | 1 700 | 1 700 | 2,08 | 1,95 | 0,00 | -0,13 | -1,95 | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1 474 | 15 740 | 0,04 | 1,69 | 14,36 | 1,65 | 12,67 | |
| Прочие оборотные активы | 2 480 | 0,00 | 0,00 | 2,26 | 0,00 | 2,26 | ||
| Пассив | ||||||||
| 3. Собственный капитал | -8 242 | 12 860 | 13 247 | -10,08 | 14,77 | 12,09 | 24,85 | -2,68 |
| в том числе: | ||||||||
| УК | 5,54 | 5,20 | 4,13 | -0,34 | -1,07 |
Продолжение приложения 6
| Переоценка внеоборотных активов | 0,00 | 21,47 | 17,06 | 21,47 | -4,41 | |||
| Резервный капитал | 0,00 | 0,00 | 0,05 | 0,00 | 0,05 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | -12774 | -10367 | -10031 | -15,63 | -11,90 | -9,15 | 3,72 | 2,75 |
| 4. Долгосрочные обязательства | 1 035 | 29 049 | 0,23 | 1,19 | 26,50 | 0,96 | 25,31 | |
| Заемные средства | 29 000 | 0,00 | 1,03 | 26,46 | 1,03 | 25,42 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 0,23 | 0,15 | 0,04 | -0,07 | -0,11 | |||
| 5. Краткосрочные обязательства | 89 808 | 73 196 | 67 318 | 109,86 | 84,05 | 61,41 | -25,81 | -22,63 |
| Заемные средства | 10 000 | 12,23 | 0,00 | 0,18 | -12,23 | 0,18 | ||
| Кредиторская задолженность | 79 708 | 66 541 | 59 315 | 97,50 | 76,40 | 54,11 | -21,10 | -22,29 |
| Оценочные обязательства | 6 655 | 7 809 | 0,12 | 7,64 | 7,12 | 7,52 | -0,52 | |
| Валюта баланса | 81 750 | 87 091 | 109 614 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | - | - |
Приложение 7
| Предварительная оценка ликвидности бухгалтерского баланса ОАО «Псковавиа», тыс. руб. | ||||||||||
| Ликвидность активов | Срочность погашения обязательств | Платежный излишек | ||||||||
| Наименование группы активов | Значение | Наименование группы активов | Значение | Значение | ||||||
| На 31.12.12 | На 31. 12. 13. | На 31.12.14 | На 31.12.12 | На 31. 12. 13. | На 31.12.14 | На 31.12.12 | На 31.12. 13. | На 31.12.14 | ||
| А1 | П1 | -77974 | -63367 | -43575 | ||||||
| А2 | П2 | |||||||||
| А3 | П3 | -20164 | ||||||||
| А4 | П4 | -8242 |
Приложение 8
Приложение 9 
Приложение 10
Приложение 11
Приложение 12
Приложение 14 
Приложение 14
Приложение 15
Приложение 16
Приложение 17   
Приложение 17
Приложение 18
Приложение 18
Приложение 19
Анализ счета 90 за 2014 г.
| |||
| Выводимые данные: | БУ (данные бухгалтерского учета) | ||
| Кор. Счет | Дебет | Кредит | |
| Начальное сальдо | |||
| 423 774 126,33 | |||
| 20 937 521,40 | |||
| 1 914 445,33 | |||
| 301 001 187,13 | |||
| 29 540 815,28 | |||
| 246 025,80 | |||
| 777 752 153,68 | 777 752 153,68 | ||
| 174 581 663,00 | |||
| 338 032,41 | |||
| Оборот | 1 253 919 062,02 | 1 253 919 062,02 | |
| Конечное сальдо |
| Анализ счета 91 за 2014 г. | |||
| Выводимые данные: | БУ (данные бухгалтерского учета) | ||
| Кор. Счет | Дебет | Кредит | |
| Начальное сальдо | |||
| 120 185,78 | |||
| 106 385,00 | |||
| 13 529,48 | |||
| 1 938 212,18 | 2 095,20 | ||
| 30 000,00 | |||
| 626 963,50 | 100 278 469,63 | ||
| 1 250 532,14 | 2 264 101,26 | ||
| 43 539 146,50 | 133 476,12 | ||
| 1 700 000,00 | |||
| 20 625 029,05 | 4 037 178,80 | ||
| 48 650,50 | 18 867 094,57 | ||
| 5 305 579,37 | 3 064 217,00 | ||
| 90 766,54 | |||
| 3 148 727,75 | 7 044,34 | ||
| 1 010 430,27 | 146 727,71 | ||
| 3 303 581,08 | 2 410,00 | ||
| 557 270,56 | 248 048,59 | ||
| 259 655,42 | 101 570,26 | ||
| 219 691,53 | 131 790 915,71 | ||
| 345 144 439,18 | 345 144 439,18 | ||
| 45 579,07 | |||
| 184 877 402,53 | 7 585 735,83 | ||
| 261 174,27 | |||
| Оборот | 613 948 227,95 | 613 948 227,95 | |
| Конечное сальдо |
| Анализ счета 99 за 2014 г. | |||
| Выводимые данные: | БУ (данные бухгалтерского учета) | ||
| Кор. Счет | Дебет | Кредит | |
| Начальное сальдо | |||
| 10 882 758,00 | 8 559 985,00 | ||
| 387 230,70 | |||
| 174 581 663,00 | |||
| 7 585 735,83 | 184 877 402,53 | ||
| 19 442 743,00 | 19 442 743,00 | ||
| Оборот | 212 880 130,53 | 212 880 130,53 | |
| Конечное сальдо |
| Оборотно-сальдовая ведомость за 2014 г. | |||||||
| Выводимые данные: | БУ (данные бухгалтерского учета) | ||||||
| Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 80 115 043,39 | 10 186 581,75 | 7 357 512,46 | 82 944 112,68 | ||||
| 39 502 715,15 | 1 441 184,57 | 4 467 748,11 | 42 529 278,69 | ||||
| 176 727,81 | 156 820,00 | 19 907,81 | |||||
| 20 148,68 | 13 529,48 | 3 666,60 | 10 285,80 | ||||
| 2 442 116,72 | 5 164 380,83 | 6 507 825,52 | 1 098 672,03 | ||||
| 1 078 757,63 | 1 078 757,63 | ||||||
| 1 162 976,39 | 131 706 785,42 | 130 459 545,61 | 2 410 216,20 | ||||
| 91 979,22 | 38 214 237,03 | 37 771 005,63 | 535 210,62 | ||||
| 497 691 984,90 | 497 691 984,90 | ||||||
| 20 937 521,40 | 20 937 521,40 | ||||||
| 1 914 445,34 | 1 914 445,34 | ||||||
| 57 091 156,24 | 57 091 156,24 | ||||||
| 268 722,49 | 5 717 783,80 | 5 968 567,85 | 17 938,44 | ||||
| 1 153 044,32 | 443 859 749,83 | 429 851 489,43 | 15 161 304,72 | ||||
| 52 415,12 | 129 315 563,78 | 128 806 909,76 | 561 069,14 | ||||
| 53 483 154,67 | 53 483 154,67 | ||||||
| 1 700 000,00 | 1 700 000,00 | ||||||
| 35 271 890,67 | 479 469 608,30 | 462 261 450,03 | 18 063 732,40 | ||||
| 28 026 463,38 | 434 503 856,89 | 458 099 678,20 | 4 430 642,07 | ||||
| 16 758 306,50 | 16 557 868,00 | 5 305 579,37 | 5 506 017,87 | ||||
| 900 787,67 | 942 946,65 | 236 443,70 | 194 284,72 | ||||
| 29 000 000,00 | 29 000 000,00 | ||||||
| 3 928 617,10 | 72 173 924,84 | 68 473 395,58 | 228 087,84 | ||||
| 5 985 907,19 | 35 220 607,91 | 35 352 270,70 | 6 117 569,98 | ||||
| 4 319 635,48 | 108 161 762,60 | 111 603 452,74 | 7 761 325,62 | ||||
| 79 502,89 | 7 434 221,40 | 6 763 779,03 | 749 945,26 | ||||
| 290 433,43 | 1 087 920,88 | 1 106 645,63 | 271 708,68 | ||||
| 4 252 581,23 | 273 306 653,25 | 274 338 164,40 | 5 284 092,38 | ||||
| 133 352,90 | 84 654,00 | 48 698,90 | |||||
| 4 532 400,00 | 4 532 400,00 | ||||||
| 51 414,47 | 51 414,47 | ||||||
| 18 694 578,99 | 18 694 578,99 | ||||||
| 10 366 689,19 | 14 408 458,29 | 14 744 274,52 | 10 030 872,96 | ||||
| 1 253 919 062,02 | 1 253 919 062,02 | ||||||
| 613 948 227,95 | 613 948 227,95 | ||||||
| 2 237 571,66 | 2 237 571,66 | ||||||
| 6 655 422,55 | 10 421 852,84 | 11 575 894,70 | 7 809 464,41 | ||||
| 15 030 229,76 | 22 004 349,66 | 11 672 519,62 | 25 362 059,80 | ||||
| 212 880 130,53 | 212 880 130,53 | ||||||
| 99.01 | 193 437 387,53 | 193 437 387,53 | |||||
| 99.02 | 19 442 743,00 | 19 442 743,00 | |||||
| 99.02.1 | 542 001,00 | 542 001,00 | |||||
| 99.02.2 | 8 559 985,00 | 8 559 985,00 | |||||
| 99.02.3 | 10 340 757,00 | 10 340 757,00 | |||||
| 599 206,68 | 599 206,68 | ||||||
| Итого | 140 956 344,11 | 140 956 344,11 | 4 957 179 701,02 | 4 957 179 701,02 | 145 831 232,07 | 145 831 232,07 |
Приложение 20
Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу за 2014 год
п. 3.1. Актив баланса
Внеоборотные активы общества
Таблица 6
| Наименование показателя | Остаток на начало года, тыс.руб. | Остаток на конец года, тыс.руб. | Изменение, тыс.руб. +;- | Изменение, % |
| Нематериальные активы | -147 | -93,6 | ||
| Основные средства | 40 612 | 40 415 | -197 | -0,5 |
| Незавершенные капитальные вложения | 2 442 | 1 098 | -1 344 | -55,0 |
| Расходы будущих периодов | 7 313 | 21 901 | 14 588 | 199,5 |
| в т.ч. продление летной годности (ПЛГ) | 2 486 | 9 004 | 6 518 | 262,2 |
| расходы на ввод нового типа воздушных судов (CRJ) | 4 827 | 12 897 | 8 070 | 167,2 |
| Итого: | 50 524 | 63 424 | 12 900 | 25,5 |
Внеоборотные активы составляют 57,9% всех активов общества.
Изменение нематериальных активов связано с исправлением ошибки допущенной в 2013 году при отражении неисключительных прав на программное обеспечение в составе нематериальных активов. В 2014 году внесены исправительные записи в учете и неисключительные права на программное обеспечение в сумме 147 тыс.руб. отражены в составе расходов будущих периодов.
На конец отчетного периода в составе нематериальных активов отражены затраты на право владельца на товарный знак в размере 10 тыс.руб.