Вариант 2
Задание: На основании исходных данных (таблица 1):
1. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции, характеризующие имущественное и финансовое положение организации (таблица 2)..
2. Определить результаты хозяйственной деятельности за отчетный период.
3. Составить оборотно - сальдовую ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учета (таблица 3).
4. Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (31 декабря 2016 года) (форма №1)
5. Составить Отчет о финансовых результатах за январь – декабрь 2016 года (форма №2) таблица 4.
6. Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2016 г. (таблица 5)
Исходные данные
1. Остатки по синтетическим счетам бухгалтерского учета, отраженные в бухгалтерском балансе ООО «__________________________» (таблица 1):
Таблица 1
Выписка из бухгалтерского баланса ООО «__________________________»
в руб.
| Номер счета | Наименование показателя | Код | На 31 декабря 2016 г. | На 31 декабря 2015 г | На 31 декабря 2014 г |
| АКТИВ | |||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Нематериальные активы | |||||
| Амортизация нематериальных активов | (499286) | (592286) | |||
| Основные средства | |||||
| Амортизация основных средств | (1385872) | (1297667) | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||
| Отложенные налоговые активы | |||||
| Итого по разделу I | |||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы, в том числе: | |||||
| Материалы | |||||
| Незавершенное производство (основное производство) | |||||
| Готовая продукция | |||||
| Расходы будущих периодов | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||
| Дебиторская задолженность краткосрочная, в том числе: | |||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | - | ||||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||||
| Расчеты с разными дебиторами | |||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты, в том числе: | |||||
| Касса | |||||
| Расчетные счета | |||||
| Валютные счета | |||||
| Итого по разделу II | |||||
| БАЛАНС | |||||
| ПАССИВ | |||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
| Уставный капитал | |||||
| Добавочный капитал (с переоценкой) | |||||
| Резервный капитал | - | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||
| Прибыли и убытки | - | - | |||
| Итого по разделу III | |||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Заемные средства | - | - | |||
| Отложенные налоговые обязательства | - | - | |||
| Оценочные обязательства | - | - | |||
| Прочие обязательства | - | - | |||
| Итого по разделу IV | - | -- | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Заемные средства | |||||
| Кредиторская задолженность, в том числе: | |||||
| · поставщики и подрядчики | |||||
| · задолженность перед персоналом организации | |||||
| · задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||||
| · задолженность по налогам и сборам | |||||
| · прочие кредиторы | |||||
| Доходы будущих периодов | |||||
| Итого по разделу V | |||||
| БАЛАНС |
Таблица 2
2. Хозяйственные операции ООО «__________________________» за 2016 год.
в руб.
| № п/п | Содержание операции | Сумма | Проводки | |
| Дебет | Кредит | |||
| Поступили и оприходованы материалы от поставщиков | ||||
| НДС 18% | ? | |||
| Произведен зачет сумм НДС, уплаченных поставщику | ? | |||
| Погашена с расчетного счета задолженность поставщикам | ||||
| Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукции | ||||
| Начислена заработная плата работникам основного производства | ||||
| Удержан НДФЛ из заработной платы работников основного производства | ? | |||
| Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды 30,2 % от начисленной зарплаты | ? | |||
| Начислена амортизация ОС | ||||
| Начислена амортизация НМА | ||||
| Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости | ||||
| Отражена выручка от продажи готовой продукции | ||||
| Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции | ||||
| Начислен НДС на реализованную готовую продукцию | ? | |||
| Определен финансовый результат от продажи готовой продукции | ? | |||
| Начислен налог на прибыль за отчетный период 20% | ? | |||
| Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей | ||||
| Перечислена с расчетного счета заработная плата работникам на их зарплатные карточки | ||||
| Перечислены с расчетного счета страховые взносы в государственные внебюджетные фонды | ||||
| Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам и сборам в бюджет | ||||
| Произведена реформация бухгалтерского баланса на 31.12.2016 г. | ? | |||
| … | ||||
| Итого обороты за год: | ? |
Таблица 4
Выписка из Отчета о финансовых результатах ООО «__________________________»
за январь – декабрь 2016 года
в тыс. руб.
| Пояснения(1) | Наименование показателя(2) | Код | За январь - декабрь 2016 г. | За Январь - декабрь 2015 г. |
| Выручка(5) | ||||
| Себестоимость продаж | (829) | |||
| Валовая прибыль (убыток) | ||||
| Коммерческие расходы | ||||
| Управленческие расходы | ||||
| Прибыль (убыток) от продаж | ||||
| Доходы от участия в других организациях | ||||
| Проценты к получению | ||||
| Проценты к уплате | ||||
| Прочие доходы | ||||
| Прочие расходы | ||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ||||
| Текущий налог на прибыль | (77) | |||
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | ||||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | ||||
| Изменение отложенных налоговых активов | (10) | |||
| Прочее | ||||
| Чистая прибыль (убыток) |
Форма 0710002 с. 2
| Пояснения(1) | Наименование показателя(2) | Код | За январь - декабрь 2016 г. | За Январь - декабрь 2015 г. |
| СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | ||||
| Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | ||||
| Совокупный финансовый результат периода | ||||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | ||||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Таблица 5
Выписка из налоговой декларации по налогу на прибыль ООО «__________________________» за 2016 год
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
| Показатели | Код строки | Значение показателей |
| Код по ОКТМО | ||
| В федеральный бюджет | ||
| Код бюджетной классификации | ||
| Сумма налога к доплате в руб. | ||
| Сумма налога к уменьшению в руб. | ||
| В бюджет субъекта РФ | ||
| Код бюджетной классификации | ||
| Сумма налога к доплате в руб. | ||
| Сумма налога к уменьшению в руб. |
Расчет налога на прибыль
| Показатели | Код строки | Сумма в руб. |
| Доходы от реализации | ||
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации | ||
| Итого прибыль / убыток (стр. 010 – стр. 030) | ||
| Налоговая база для исчисления налога (стр. 060) | ||
| Ставка налога на прибыль, всего - % | ||
| В том числе: | ||
| · В федеральный бюджет | ||
| · В бюджет субъекта РФ | ||
| Сумма исчисленного налога на прибыль, всего, | ||
| В том числе: | ||
| · В федеральный бюджет | ||
| · В бюджет субъекта РФ |