| Направление | До 1 июля 2016 года | Статьи Закона | После 1 июля 2016 года |
| Общая система налогообложения | |||
| Налог с оборота | Не являются плательщиками налога с оборота плательщики сельскохозяйственного налога. | п.106.2 ст.106 | Не являются плательщиками налога с оборота плательщики сельскохозяйственного налога в части полученных доходов от собственной сельскохозяйственной деятельности. |
| Не предусмотрено | пп.107.2.3 п.107.2 ст.107 | Не являются объектом налогообложения предоставление услуг по бесплатному питанию лицам, состоящим с таким субъектом в трудовых отношениях. | |
| Не предусмотрено | п.109.3 ст.109 | Ставка налога с оборота при реализации товаров, изготовленных из цветных металлов, составляет 5% от объема реализации таких товаров | |
| Плательщики налога подают декларацию ежемесячно в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. | п.110.2 ст.110 | Плательщики налога подают декларацию ежемесячно в срок не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным. С учетом внесенных изменений первая отчетность за июль подается до 10 августа. Жилищно-коммунальные предприятия государственной или муниципальной формы собственности, предприятия городского авто-, электротранспорта, дорожно-эксплуатационными, зеленого хозяйства, наружного освещения, вывоз твердых бытовых отходов государственной или муниципальной формы собственности подают отчетность по налогу с оборота не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. | |
| Налог на прибыль | Не уплачивали налог на прибыль физические лица-предприниматели - резиденты, выбравшие патентную систему налогообложения | п.66.1 ст.66 | Не уплачивают налог на прибыль субъекты хозяйствования, которые выбрали патентную систему налогообложения. |
| Не уплачивали налог на прибыль финансовые агенты, осуществляющие деятельность в сфере финансовых услуг на основании агентских соглашений, заключенных с финансовым оператором | Не уплачивают налог на прибыль субъекты хозяйствования, которые уплачивают сбор за осуществление валютно-обменных операций. | ||
| Ставка налога на прибыль по доходу, выплаченному нерезиденту, осуществляющему деятельность на территории ЛНР, составляет 20% от суммы такого дохода и уплачивается налоговыми агентами (субъектами, выплатившими доходы нерезиденту). | п.69.3 ст.69 | Ставка налога на прибыль по доходу, выплаченному нерезиденту, осуществляющему деятельность на территории ЛНР составляет: - 10% от суммы такого дохода при приобретении продукции (товара); - 20% от суммы такого дохода при приобретении работ/услуг, и уплачивается налоговыми агентами (субъектами, выплатившими доходы нерезиденту). | |
| Плательщики сельскохозяйственного налога подают отчетность по налогу на прибыль один раз в квартал в течение 20 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного квартала. Уплата налога производится в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи налоговой декларации | п.70.5 ст.70 | Плательщики сельскохозяйственного налога подают отчетность по налогу на прибыль один раз в год до 1 марта календарного года, следующего за отчетным. Отчетность за 2-й квартал 2016 подается до 20.07.2016. Уплата налога производится в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи налоговой декларации. | |
| Не предусмотрено | пп 71.2.13 п.71.2 ст.71 | Не включаются в состав валовых доходов суммы инвестиций (в т.ч. основные фонды), полученные от инвесторов (резидентов и нерезидентов) на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии их освоения в течении одного календарного года с момента получения. | |
| Включаются в состав валовых расходов отчетного периода суммы начисленных налогов и сборов, установленных настоящим Законом (за исключением налога с оборота, налога на прибыль, подоходного налога с дивидендов, сельскохозяйственного налога), а также суммы уплаченного ЕСВ. | пп.72.2.3 п.72.2 ст.72 | Включаются в состав валовых расходов отчетного периода суммы начисленных налогов и сборов, установленных настоящим Законом (за исключением налога с оборота, налога на прибыль, подоходного налога с дивидендов, сельскохозяйственного налога), а также суммы ЕСВ, регистрационные сборы, государственные пошлины и аналогичные платежи, связанные с хозяйственной деятельностью налогоплательщика | |
| Субъектами хозяйствования, осуществляющими деятельность в сфере общественного питания включаются в состав валовых расходов отчетного периода расходы, связанные с приобретением товаров у ФЛП, находящихся на патентной системе налогообложения, которые приобрели КУРО и/или РРО и выдают расчетные документы. | пп.72.2.16 п.72.2 ст.72 | Включаются в состав валовых расходов отчетного периода расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг) у субъектов хозяйствования, находящихся на І группе упрощенного налога и патентной системе: - в общей сумме, не превышающей 5 000 рублей за календарный месяц при наличии подтверждающих документов (копии свидетельства плательщика упрощенного налога или копии патента, накладной, квитанции об уплате за товар (работу/услугу); - в размере 100% по субъектам хозяйствования, осуществляющим деятельность в сфере общественного питания, а также в случае приобретения услуг от субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность в сфере установки платежных терминалов комплексного самообслуживания | |
| В состав валовых расходов не включаются расходы, связанные с приобретением товаров, работ, услуг у субъектов хозяйствования, находящихся на I группе упрощенного налога и патентной системе. | пп.72.3.15 п.72.3 ст.72 | В состав валовых расходов не включаются расходы, связанные с приобретением товаров, работ, услуг у субъектов хозяйствования, находящихся на I группе упрощенного налога и патентной системе свыше 5 000 рублей за календарный месяц. | |
| Расходы на обучение работников, на охрану труда и технику безопасности, расходы, связанные с добычей, транспортировкой угля и угольных брикетов, бесплатно предоставленных работникам действующих угледобывающих предприятий, пенсионерам, которые проработали по добыче угля на действующих предприятиях в объемах предусмотренных законодательством ЛНР, относятся исключительно в состав валовых расходов угледобывающими предприятиями всех форм собственности. | п.72.5 ст.72 | Расходы на обучение работников, на охрану труда и технику безопасности относятся в состав валовых расходов налогоплательщиков. Расходы, связанные с добычей, транспортировкой угля и угольных брикетов, бесплатно предоставленных работникам действующих угледобывающих предприятий, пенсионерам, которые проработали по добыче угля на действующих предприятиях в объемах предусмотренных законодательством ЛНР, относятся исключительно в состав валовых расходов угледобывающими предприятиями всех форм собственности. | |
| Не предусмотрено | пп.73.1.6 п.73.1 ст.73 | При поставке товаров, работ/услуг с оплатой за счет бюджетных средств дата возникновения доходов рассчитывается по кассовому методу. | |
| Не предусмотрено | пп.73.2.1 п.73.2 ст.73 | Другие расходы, учитываемые при исчислении объекта налогообложения, признаются расходами того отчетного периода, в котором они были осуществлены, согласно правилам ведения бухгалтерского учета. | |
| Задекларированная чистая прибыль, полученная после выплаты налога на прибыль остается в полном распоряжении субъекта хозяйствования и может распределяться не чаще одного раза в календарное полугодие по направлениям использования согласно решениям, принятым учредителями такого субъекта хозяйствования. По результатам календарного квартала, субъектом хозяйствования может быть распределена сумма прибыли, не превышающая 50000 рублей. В случае выявления уклонения от уплаты налогов, занижения чистой прибыли, ответственность за такие нарушения несет субъект хозяйствования, принадлежащим ему имуществом, учредители и должностные лица – своим личным имуществом. | п.77.9 ст.77 | Полученная прибыль, которая остается в полном распоряжении субъекта хозяйствования может распределяться по направлениям использования согласно решениям, принятым учредителями такого субъекта хозяйствования при условии уплаты подоходного налога с дивидендов. | |
| Не предусмотрено | пп.77.10.1 п.77.10 ст.77 | К приобретению приравниваются операции по получению основных средств в случае: - внесение основных средств в уставный фонд налогоплательщика; - получение в управление (оперативное управление) или хозяйственное ведение основных средств по решениям собственников имущества (уполномоченных органов). | |
| Не предусмотрено | пп.79.1.5 п.79.1 ст.79 | Освобождается от налогообложения налогом на прибыль сроком на 3 года прибыль, полученная субъектами хозяйствования от реализации инвестиционных проектов, утвержденных Советом Министров Луганской Народной Республики. Субъект хозяйствования ведет отдельный налоговый учет доходов и расходов, связанных с получением прибыли от реализации инвестиционных проектов, которые освобождаются от налогообложения. | |
| Неприбыльные организации | |||
| Не предусмотрено | пп.78.1.7 п.78.1 ст.78 | Относятся к неприбыльным учреждениям и организациям союзы, ассоциации и другие объединения юридических лиц, созданные для представления интересов основателей (членов, участников), которые содержатся лишь за счет взносов таких основателей (членов, участников) и не ведут хозяйственную деятельность, за исключением получения пассивных доходов. | |
| Не предусмотрено | п.78.5 ст.78 | Доходы неприбыльных организаций (органов государственной власти и местного самоуправления, учреждений и организаций), которые содержатся за счет бюджета, зачисляются в состав смет для содержания таких неприбыльных организаций и используются исключительно на финансирование расходов такой сметы (включая финансирование хозяйственной деятельности согласно их уставам). Перечень платных услуг, которые могут предоставляться указанными заведениями согласно уставной деятельности, устанавливаются Советом Министров Луганской Народной Республики. В случае если по результатам отчетного года доходы, зачисленные в смету превышают сумму определенных сметой расходов, сумма превышения учитывается в составе сметы следующего года. |