Задача № 1
Организация реализовала товаров на 3 млн. руб. (без НДС). Расходы на производство товаров составили 2 млн. руб., в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании – 34 тыс. руб. Сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам – 30 тыс. руб. Кроме того, было реализовано транспортное средство 30 июля по цене 210 тыс. руб., первоначальная стоимость 290 тыс. руб., сумма амортизационных отчислений 56 тыс. руб. Срок эксплуатации автомобиля 3 года, срок полезного использования 10 лет.
Исчислите налог на прибыль организации, подлежащий уплате в бюджет.
Задача № 2
В налоговом периоде организация реализовала продукции на 900 тыс. руб. (без НДС) и построила хозяйственным способом для собственных нужд склад – стоимость строительно-монтажных работ составила 150 тыс. руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 400 тыс. руб. (в том числе НДС), а оплачено 350 тыс. руб.
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача № 3
Гражданин Иванов в мае заплатил за свое обучение 40 тыс. руб. и обучение своего ребенка (19 лет) – 30 тыс. руб., обучающегося по очной форме обучения. Ежемесячный заработок гражданина Иванова составляет 30 тыс. руб. В начале следующего года гражданин Иванов обратился в налоговую инспекцию с просьбой предоставить ему социальный налоговый вычет и сдал все необходимые документы.
Рассчитайте годовой заработок, НДФЛ, размер социального налогового вычета, НДФЛ с учетом социального вычета.
Задача № 4
Гражданин Петров имеет в собственности квартиру, инвентаризационная стоимость которой составляет 1600 тыс. руб., садовый дом общей площадью 48 м² инвентаризационной стоимостью 350 тыс. руб. и гараж инвентаризационной стоимостью 260 тыс. руб. Данные объекты собственности находятся в Краснодаре, где местными органами власти установлены максимальные ставки налога на имущество физических лиц.
Исчислите сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате в бюджет.
Задача № 5
В равнодолевой собственности граждан Белкина, Иванова и Петрова находится квартира инвентаризационной стоимостью 2100 тыс. руб. Муниципальными органами власти г. Краснодара установлены максимальные ставки налога на имущество физических лиц. Каждый собственник владеет по ⅓ доли квартиры и уплачивает сумму налога соразмерно своей доле. Гражданин Белкин два года находится на пенсии.
Исчислите сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате в бюджет, уплачиваемую каждым собственником.
Задача № 6
На балансе предприятия три года находится легковой автомобиль с мощностью двигателя 90 л.с. В апреле 2016 г. предприятие купило и зарегистрировало в ГИБДД автомобиль мощностью двигателя 200 л.с. Предприятие расположено на территории Краснодарского края, где установлены следующие ставки транспортного налога в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства: до 100 л.с. – 12 руб., до 200 л.с. – 50 руб.
Исчислите сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет, за оба транспортных средства.
Задача № 7
ООО «Алекс» и ООО «Слава» владеют участком земли, расположенным в г. Краснодаре на праве общей долевой собственности. Кадастровая стоимость всего участка земли составляет 12 млн. руб. ООО «Алекс» принадлежит ¼ участка, а ООО «Слава» принадлежит ¾ участка. Категория земельного участка, принадлежащего ООО «Алекс» по цели использования определяется как «предназначенный для размещения гаражей», а принадлежащего ООО «Слава» определяется как «предназначенный для размещения домов многоэтажной жилой застройки».
Рассчитать кадастровую стоимость каждой доли участка земли, принадлежащей двум предприятиям. Исчислите суммы земельного налога, которые каждый собственник должен уплатить в бюджет.
Задача № 8
Организация «ВетСпас» занимается оказанием ветеринарных услуг населению. Количество работников в штате, включая индивидуального предпринимателя – 4 человек. Базовая доходность в месяц – 7 500 руб. Значение корректирующего коэффициента-дефлятора К1 в 2016 г. – 1, 798. Местные власти для данного вида деятельности предусмотрели коэффициент базовой доходности К2, равный 0,7. Исчислить сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.
Задача № 9
Работник организации получает ежемесячный должностной оклад в размере 30 тыс. руб. Он воспитывает троих несовершеннолетних детей. Какие налоговые вычеты могут быть ему предоставлены и на какой период? Исчислить сумму НДФЛ за год с учетом налоговых вычетов.
Задача № 10
Гражданин Белкин купил в 2016 г. квартиру за 2500 тыс. руб. и зарегистрировал на нее право собственности. В 2015 г. его заработок составил 288 тыс. руб. Владелец квартиры представил в налоговый орган все необходимые документы для получения имущественного вычета в 2017 г. Правом получения имущественного вычета пользуется впервые. Предположим, что в дальнейшем гражданин Белкин будет зарабатывать столько же – по 288 тыс. руб. в год.
Исчислите сумму НДФЛ, которую организация должна удержать с гражданина Белкина за 2015 г. В течение какого периода будет возвращен имущественный вычет гражданину Белкину?