Задание 1
Деятельность современного банка немыслима без автоматизации всех направлений его деятельности. Успешное функционирование банка связано с интенсивным расширением его деятельности, происходящим за счет увеличения как объема операций, так и спектра услуг, предоставляемых клиентам. Если до какого-то момента функционирование банка в режиме ручной обработки информации может поддерживаться за счет экстенсивных методов развития (например, расширения штатов и аппарата управления), то на определенном этапе деятельность банка, осуществляемая вручную, либо неизбежно выходит из-под контроля, либо банк становится не в состоянии реагировать на ситуацию на рынке. Автоматизация повышает эффективность работы банка, обеспечивает более высокую надежность безошибочной обработки документов за счет сочетания различных видов автоматического и визуального контроля, а также дает возможность получения в любой момент времени общей картины деятельности и текущего состояния банка.
Автоматизированная система обеспечивает более качественное принятие решений, связанных с банковским риском при выдаче кредитов, инвестиций и ценных бумаг, за счет специальных процедур обработки всей имеющейся в системе информации. Использование автоматизированной системы позволяет значительно повысить качество обслуживания клиентов банка, что особенно важно в условиях реальной конкуренции [6, с. 67].
Наконец, в условиях становления рыночных механизмов, нестабильности законодательной базы и высоком уровне инфляции только использование гибкой и быстро перенастраиваемой системы автоматизации банковских операций может обеспечить конкурентоспособность банка.
Так, например, современный зарубежный банк располагает:
- базой данных клиентов, что ускоряет оценку положения клиента и облегчает взаимные операции;
- автоматизированной системой бухгалтерского учета, позволяющей оценить уровень рентабельности отдельных операций, а также прибыльность обслуживания клиентов;
- системой управления кредитными вложениями, что позволяет определить степень риска по кредитам, своевременно ее уточнять и пересматривать;
- «домашними» банковскими системами, доступ к которым возможен круглосуточно по телефону либо по коммутируемым каналам связи;
- системами управления финансами корпораций, которые позволяют клиентам непосредственно контролировать свою наличность и валютные позиции двенадцать часов в сутки;
- сетью машин, автоматизирующих ручной труд в банковских операциях и, что наиболее важно, сокращающих очередь и функционирующих круглосуточно всю неделю;
- компьютеризацией ежедневного миллионного документооборота между филиалами;
- активно участвует в международной системе SWIFT, расширяя свои возможности передачи деловой и платежной документации [8, с. 80].
Расширение сети коммерческих банков, предоставление им лицензий на право осуществления расчетов по экспортно-импортным операциям обуславливает необходимость не только повышения уровня банковской автоматизации, но и необходимость развития сетей связи в РФ и подключения к мировым телекоммуникационным сетям. Эта задача решается в последнее время как самостоятельно на региональном уровне, так и путем подключения к крупнейшей в мире коммуникационной сети, объединяемой СВИФТ (SWIFT).
SWIFT - это аббревиатура, которая расшифровывается как Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications. В переводе - Сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций или просто система международных межбанковских платежей.
Основано это сообщество было в 1973 году при участии 239 банков из 15 стран мира. На 2010 год, это сообщество уже включало более 9000 банков из 209 государств. Основан SWIFT был в Бельгии и соответствовал законодательству этой страны. В данный момент головной офис сообщества также расположен в Брюсселе. Каждому банку в этом сообществе присваивается свой уникальный код, который называется SWIFT-BIC или SWIFT-ID, а каждому юридическому или физическому лицу, которое участвует в платежах, присваивается уникальный код, именуемый IBAN. По сути, IBAN - это что-то вроде номера счёта в банке. Чтобы перевести деньги в этой платёжной системе, достаточно знать всего 2 реквизита: SWIFT код банка получателя и IBAN самого адресата.
С момента основания SWIFT стал самой популярной международной платёжной системой и не собирается сдавать свои позиции. Ежедневно в сообществе SWIFT осуществляется несколько миллионов платежей, а ежегодно через эту систему проходит более 2,5 млрд. транзакций.
Штаб-квартира системы находится в городе La Hulpe, Бельгия.
SWIFT - это электронная система, осуществляющая платежи и передачу информации между банками более 200 стран мира. Система не имеет аналогов и практически полностью контролирует международные денежные переводы. Также система имеет другие названия SWIFT code, SWIFT ID, BIC code или SWIFT-BIC.
Платежи осуществляются в таких валютах: [7, с. 99]
- евро;
- долларах США;
- швейцарских франках;
- английских фунтах стерлингов;
- российских рублях.
Ежедневно, при помощи системы, выполняется более миллиона платежей, сумма которых исчисляется несколькими миллиардами долларов. Сюда входят не только межбанковские платежи и денежные переводы, но и ценные бумаги, дорожные чеки и другие финансовые документы.
Для осуществления международных денежных переводов SWIFT обладает, как рядом положительных качеств, так и некоторыми, скажем так, не очень привлекательными в сравнении с другими оказывающими аналогичные услуги.
Рисунок 1 - Схема работы системы СВИФТ
Сумма перевода не ограничивается ничем, кроме национального законодательства страны нахождения банка. Выгодным становится пользование системой при перечислении сумм от нескольких тысяч долларов и выше, из-за высокой минимальной комиссии колеблющейся в разных баках от 15 до 50 долларов. На практике это может выглядеть так. Высылая сумму в 100 долларов, клиент платит 50, в 1000 - 50, а в 10000 - 100. Сравнение грубовато, но раскрывает суть вопроса.
В значительной степени размер тарифов зависит от самого банка отправителя. В этом вопросе тоже не всё просто. В некоторых случаях между отправителем и получателем платёж проходит до трёх промежуточных банков, которые, в свою очередь, добавляют собственные суммы к общей стоимости. Не все банки заранее сообщают об окончательном размере тарифа, вплоть до момента отправки самого платежа [9, с. 129].
По времени переводы по свифт занимают от 3 до 5 банковских дней, что делает их значительно менее привлекательными для обычного пользователя, если сравнивать с некоторыми другими платёжными системами осуществляющими похожие платежи мгновенно.
Платежи можно отправлять исключительно на банковские или карточные счета, более того, с указанием отделения банка получателя.
Для этого необходимо указать полные реквизиты банка, в отделение которого отправляется платёж: название получателя на английском языке, адрес, сведения о банке получателе (наименование, адрес, SWIFT- банка и номер корреспондентского счета банка), номер счета и/или IBAN - номер для ЕС. Также необходимо указать Swift code (СВИФТ код) или Swift ID - необходимо знать, что это уникальный код для идентификации участников финансовых расчетов в системе SWIFT. Данный код формируется по стандарту ISO 9362.
Существует возможность сделать запрос в банк корреспондент с целью уточнения реквизитов платежа, обойдётся такая услуга заказчику от 20 до 100 долларов.
Практически все банки берут платежи и с получателя перевода. Стоимость приблизительно такая: [10, с. 90].
- комиссия за перевод от 0.15% до 2%, при чём, минимальная от 10 до 60 долларов;
- запрос в банк-корреспондент про осуществление платежа 20 - 100 дол.;
- запрос на аннулирование платежа 20 - 100 долларов.
Вместе с тем необходимо отметить, что все операции выполняемые в системе SWIFT абсолютно безопасны. Полную, в том числе и финансовую, ответственность за это берёт сама система. Комбинация логических и физических мероприятий не допускает изменения сообщения в пути следования, к тому же, специальное шифрование не даёт возможности изменить сообщение в процессе его передачи по каналам SWIFT. Кроме отправителя и получателя никто не может считать его содержание.
Задание 2
Индивидуальный предприниматель А.К. Арефьев 17 марта 2016 года представил публичному акционерному обществу «КПК-банк» все необходимые документы для открытия расчётного счёта в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. 18 марта 2016 года c индивидуальным предпринимателем А.К. Арефьевым заключён договор банковского счёта № 3214. В бухгалтерию банка представлено распоряжение об открытии расчётного счёта. Выписки по лицевому счёту выдаются А.К. Арефьеву ежедекадно – 1, 11, 21 числа каждого месяца. 21 марта ПАО «КПК-банк» направило сообщение об открытии расчётного счёта налоговому органу.
Требуется:
1. Присвоить двадцатизначный номер лицевому счёту, открытому А.К. Арефьеву – физическому лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. На соответствующем балансовом счёте в ПАО «КПК-банк» зарегистрировано 1056 лицевых счетов, защитный ключ – 1.
2. Зарегистрировать лицевой счёт в Книге регистрации открытых счетов.
Решение:
1. Клиенту индивидуальный предприниматель А.К.Арефьев открыт лицевой счет за номером 4080281010001057
КНИГА
регистрации открытых лицевых счетов
Балансовый счет_4080281010000057
Наименование_ физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
| Дата открытия счета | Дата и номер договора об открытии счета | Наименование клиента | Наименование (цель) счета | Номер счета | Порядок и периодичность выдачи выписок | Дата сообщения налоговым органам и органам внебюджетных фондов об открытии счета | Дата закрытия счета | Примечание |
| 14.02.2007 | №3214 от14.02.2007 | индивидуальный предприниматель А.К.Арефьев | расчетный | ежедекадно- 1,11,21 числа каждого месяца |
Задание 3
24 марта 2016 года публичным акционерным обществом «КПК-банк» (г. Иваново) совершены следующие операции:
1. Исправлена ошибочная бухгалтерская проводка от 20 марта, выявленная контролером банка при проверке лицевых счетов по платежному поручению №100 иногородней организации «Вереск» сумма 5100 руб. зачислена вместо расчетного счета АО «Свет» на расчетный счет ООО «Цвет». В договор банковского счета включено положение, предусматривающее возможность безакцептного списания банком ошибочно зачисленных на счет денежных средств.
2. Из Отделения Иваново получена выписка о зачислении наличных денег в сумме 8 000 000 руб. на корреспондентский счёт банка
3. На счете ООО «Авто» по платежному поручению №1401 объединения «Русь» (расчетный счет № 40702810100000000123 открыт в банке корреспонденте АО «АСТ-Банк» в г. Волгограде, корреспондентский счет № 30110810200000000068 БИК 041801987) зачислены денежные средства в сумме 122 000 руб.
4. В связи с поступлением средств на счет ООО «Авто» произведена оплата платежного поручения № 234, не оплаченного в срок из-за отсутствия средств на счете. Счет получателя – Управления Федерального Казначейства - №40101800200000010002 открыт в отделении Иваново (БИК 042406001)
5. От ООО «Кондор» принято заявление об акцепте платежного требования №802 иногороднего поставщика
6. От налоговой инспекции поступило инкассовое поручение на взыскание с расчетного счета АО «Полюс» денежных средств в сумме 105000 руб., которые были начислены по результатам камеральной проверки налоговой декларации по НДС (счет Управления Федерального казначейства открыт в отделении Иваново)
7. По заявлению ООО «Авто» выставлен покрытый аккредетив №12 на сумму 35000 руб. для расчетов с иногородним поставщиком (расчетный счет № 40702810100000000987 открыт в банке «Кредо» г. Тверь, корреспондентский счет № 30101810500000000456, БИК 042803456)
8. Из г. Шуя поступило подтверждение от филиала банка о зачислении денежных средств в сумме 1000000 руб. в кассу филиала.
9. По заявлению АО «Полюс» выдана расчетная чековая книжка. Акционерное общество платежным поручением перечислило 25000 руб. в качестве гарантии оплаты выданных чеков.
10. Для ООО «Авто» на корреспондентский счет банка в банке нерезиденте «JP Morgan Chase Bank» (New York) поступили от американской компании денежные средства в сумме 30000 дол. США за проданные запасные части из углеволокна.
11. Для осуществления перевода в г. Воронеж с использованием системы денежных переводов Migom приняты от С.А. Корщикова наличные денежные средства в сумме 20000 руб. (без открытия банковского счета). Кроме того клиентом внесена в кассу сумма вознаграждения 200 руб.
12. С использованием банкомата «КПК-банка» № 101 А.Б. Фокиной внесены наличные денежные средства в сумме 12 000 руб. для зачисления на её банковский карточный счёт. 10
13. С использованием банкомата «КПК-банка» № 101 А.Б. Фокиной перечислены денежные средства в сумме 250 руб. на расчётный счёт АО «Ивановорегионгаз» за услуги газоснабжения.
14. Инкассаторами «КПК-банка» произведена выемка из банкомата № 101 денежных средств в сумме 1 500 000 руб., которые доставлены и оприходованы в кассу банка.
На начало дня ПАО «КПК-банк» имеет следующие данные бухгалтерского учета:
Остатки по отдельным лицевым балансовым счетам
| Номер счета | Наименование счета | Остаток |
| Денежные средства сданные в Отделение Иваново и не зачисленные на корреспонденский счет | ||
| Денежные средства отправленные в филиал в г. Шуя | ||
| Корреспондентский счет в АО «АСТ-Банк» | ||
| Корреспондентский счет в банке JP Morgan Chase Bank в долларах США | 1188904 ($20000) | |
| Счет филиала г.Шуя | ||
| Расчетный счет АО «Полюс» | ||
| Расчетный счет АО «Свет» | ||
| Расчетный счет ООО «Цвет» | ||
| Расчетный счет ООО «Авто» | ||
| Расчетный счет ООО «Авто» | ||
| Расчетный счет ООО «Кондор» | ||
| Банковский счет А.Б.Фокиной для операций, совершаемых с использованием банковской карты |
Остатки по отдельным лицевым внебалансовым счетам
| Номер счета | Наименование счета | Остаток |
| Платежное требование №802, предъявленное ООО «Кондор» | ||
| Расчетные документы не оплаченные ООО «Авто» в срок |
Требуется:
1. Составить бухгалтерские проводки, отражающие операции ПАО «КПК-банк» за 24 марта.
2. Отразить на лицевом счете ООО «Авто» операции за 24 марта
3. Оформить платежный ордер №101 исходя из следующих условий:
- 25 марта 2016 года в ПАО «КПК-банк» поступило платежное требование № 11 на сумму 118000 руб. для оплаты ООО «Авто» продукции (сырья для пластиковых деталей), полученной от АО «Кевлар» согласно договору от 15.02.2016 №21, в том числе НДС 18000 руб.
- от ООО «Авто» получен акцепт платежного требования в полной сумме
- других платежных документов к расчетному счету ООО «Авто» в этот день не было предъявлено
- расчетный счет открыт в банке «Кредо» (г.Тверь)
Реквизиты для заполнения платежного ордера:
ООО «Авто»
ИНН 3702215001
КПП 370201001
ПАО «КПК-банк»
БИК 042401111
Корреспондентский счет в Отделении по Ивановской области Главного Управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному Федеральному округу (Отделение Иваново) – 30101810700000000111
АО «Кевлар»
ИНН 6902215111
КПП 690201001
Расчетный счет 40702810200000001066
АО «Кредо»
БИК 042803456
Корреспондентский счет в Отделении по Тверской области Главного Управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному Федеральному округу (Отделение Тверь) – 30101 810 5 0000 0000456.
Решение:
Бухгалтерские проводки ПАО «ПКП-банк» за 24 марта.
| Номер операции | Балансовые счета | Внебалансовые счета | ||||
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | |
| 30000$ | ||||||
| Итого оборот |
Наименование организации ПАО «КПК-банк»
БИК_042401111_
ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ
ООО «Авто»
Счет № 40702810600000000897
Дата предыдущего дня__23 марта_
Ответственный исполнитель_________________
Входящий остаток-
| Номер документа | ВО | БИК банка корреспондента | Корреспондентский счет | Счет отправителя (плательщика) | Счет получателя | Дебет | Кредит | Номер строки |
| ИТОГО обороты | ||||||||
| Исходящий остаток |
| ПЛАТЕЖНЫЙ ОРДЕР № 101 | 25 марта 2015 |
Дата Вид платежа
| Сумма прописью | Сто восемнадцать тысяч рублей | ||||||||||
| ИНН 3702215001 | КПП 370201001 | Сумма | |||||||||
| ООО «Авто» | |||||||||||
| Сч. № | |||||||||||
| Плательщик | |||||||||||
| ПАО «КПК-банк» | БИК | ||||||||||
| Сч. № | |||||||||||
| Банк плательщика | |||||||||||
| АО «Кредо» | БИК | ||||||||||
| Сч. № | |||||||||||
| Банк получателя | |||||||||||
| ИНН 6902215111 | КПП 690201001 | Сч. № | |||||||||
| АО «Кевлар» | |||||||||||
| Вид оп. | Очер. плат. | ||||||||||
| Получатель | Наз. пл. | ||||||||||
| Рез. поле | |||||||||||
| № ч. плат. | Шифр плат. док. | № плат. док. | Дата плат. док. | Код | |||||||
| Сумма ост. пл. | |||||||||||
| Содержание операции | |||||||||||
| Назначение платежа За сырье для пластиковых деталей согласно договору от 15.02.2015 №21, в том числе НДС 18000 руб. | Отметки банка | ||||||||||
Список литературы
1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 03.07.2016) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017) // СПС Консультант - Плюс
2. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017) // СПС Консультант - Плюс
3. Об обязательных резервах кредитных организаций: Положение Банка России от 01.12.2015 № 507-П // СПС Консультант - Плюс
4. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»: Положение Банка России от 16.07.2012 № 385-П // СПС Консультант - Плюс
5. Об отражении в бухгалтерском учете кредитной организации операций по депонированию обязательных резервов в Банке России»: Письмо Банка России от 11.08.2010 № 113-Т // СПС Консультант - Плюс
6. Александрова, Н.Г. Банки и банковская деятельность для клиентов / Н.Г. Александрова, Н.А. Александров. – СПб: Питер, 2014. – 547 с.
7. Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Деньги, кредит. банки: учебник. – М.: Дашков и К, 2014. – 400 с.
8. Жуков Е.Ф. Деньги, кредит, банки: учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 783 с.
9. Лаврушин О.И., Валенцова Н.И. Банковское дело: учебник. – 10-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2016. – 800 с.
10. Тавасиев А.М. Банковское дело. Управление и технологии: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 671 с.