Расчёт постоянных и переменных затрат




Таким образом, постоянные затраты на проект составят (табл.6):

Таблица 6

№ п/п Расходы Сумма за месяц, руб. Сумма за год, руб.
  Аренда офиса 10 000 120 000
  Фонд оплаты труда 65 000 780 000
  Закупка оборудования - 310 500
  Уплата налогов 14 900,23 178 802,76
  Реклама - 25 000
  Аренда автобуса и спорт зала   558 000
  Регистрация бизнеса - 4 500
ИТОГО 176 900,23 1 976 802,76

 

Выручка за год 1 920 000 руб.

Переменными затратами являются непредвиденные расходы (5% от стоимости проекта) – 37 050 рублей, а также заработная плата преподавателей – 65 000 рублей.

 

Бюджет продаж

Стоимость оказания услуги

Стоимость 1 месяца занятий – 4 000 руб.

Стоимость года занятий – 48 000 руб.

 

 

Расчет дохода

Доходная часть проекта рассчитывается усреднено, исходя из среднего количества обучающихся в группах – 40 человек.

Так же в сезон катания будет сдаваться спорт- инвентарь – 10 комплектов по 300руб за занятие (3 занятия в неделю). Таким образом доход от инвентаря – (300*12*6)*10 =216 000 руб.

Исходя из этого, годовой доход горнолыжной школы составит 2 136 000 руб.

 

 

Производственные факторы

Перечислить и рассчитать постоянные и переменные затраты

Себестоимость каждого вида услуг на первые три года функционирования представлена в приложении 1.

Расчет арендной платы производился согласно формуле 1: Ар=S*P (1), где Ар – арендная плата; S – необходимая площадь; P – стоимость 1м2;

Таким образом, учитывая, что стоимость аренды одного квадратного метра составляет 500 рублей в месяц, стоимость аренды 20 м2 обойдется фирме в 10000 рублей в месяц.

Расчет годовых амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов приведен в таблице 6.

 

Таблица 6 - Расчет годовых амортизационных отчислений

Основные производственные фонды Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. Годовая норма амортизационных отчислений Размер годовых амортизационных отчислений, тыс. руб.
Производственный хозяйственный инвентарь, в том числе:      
мебель   0,100  
компьютер   0,125  
       
Спортивный инвентарь   0,33  

 

 

Фирма уплачивает следующие налоги:

Налог за сентябрь:

1.Определяется налоговая база = сумма учитываемых доходов за отчетный (налоговый период) 160000 рублей

2. Определяется первоначальная сумма налога = налоговая база (п. 1) х 6%. (16000*6)/100=9600 рублей

3. Определяется сумма взносов:

3.1. уплаченных взносов на ОПС; взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев.

3.2. пособий по временной нетрудоспособности = общая сумма выплаченных пособий – сумма, возмещаемая ФСС РФ.

ЕСН на работника и индивидуального предпринимателя:

ЕСН раб.= з/пл*0,14

ЕСН=65000*0,14=9100 рублей

ЕСН ип= 4300*(23,1/100)=1000,23 рублей

Сумма ЕСН=10100,23 рублей

4. Определяется сумма вычетов:

4.1. Если первоначальная сумма налога (п. 2) х 50% > суммы уплаченных взносов на ОПС (п. 3), тогда сумма вычета = сумма взносов (п. 3).

4.2. Если первоначальная сумма налога (п. 2) х 50% < суммы уплаченных взносов на ОПС (п. 3), тогда сумма вычета = первоначальная сумма налога (п. 2) х 50%.

9600/2=4800 < 10100,23,тогда вычет = 4800 рублей

5. Определяется сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = первоначальная сумма налога (п. 2) – сумма вычета (п. 4) – сумма налога за предыдущий период

ЕН=9600-4800=4800 рублей

7.Организационный план

 

Даная горнолыжная школа включает в себя трех сотрудников. Из них двое являются тренерами по обучению детей горнолыжной технике, навыков спуска. Третий сотрудник является непосредственно офисным работником, бухгалтером и владельцем. Его задачи заключаются:

1. Прием документов

2. Ответы на звонки с разъяснением интересующих вопросов

3. Ведение бухгалтерских ведомостей

 

Правовые вопросы, связанные с трудовой деятельностью наемного сотрудника будут регламентироваться трудовым договором, заключаемым с фирмой при приеме на работу.

 

 

Правовое обеспечение

Правовая форма организуемого дела – индивидуальное предпринимательство.
Для государственной регистрации будут предоставлены следующие документы:
–заявление;
– документы об уплате регистрационного сбора (размер регистрационного сбора составляет 1000 рублей).


В результате регистрации будет получено свидетельство о государственной регистрации.


Завершающим этапом станет открытие расчетного счета в банке «Сбербанк России» (стоимость открытия счета составит 2500 рублей).


Стоимость изготовления печати составляет 1000 рублей.


Таким образом, размер средств, необходимых на регистрацию фирмы, составит 4500 рублей.

 

 

Оценка рисков

При всех положительных моментах разработанного проекта следует оценить опасность не достижения поставленных целей, прогнозных значений.

Деятельность по созданию горнолыжной школы может быть подвергнута следующим рискам:

1. рост налогов;

2. снижение платежеспособности населения;

3. появление новых конкурентов;

4. неудачный выход на рынок.

Оценим риски согласно одной из методик, используя следующую шкалу:

0 – несущественный риск;

0.25 – риск, скорее всего не реализуется;

0.50 – о наступлении события ничего определенно сказать нельзя;

0.75 – риск, скорее всего, проявится;

1 – риск реализуется.

Оценив рассматриваемые риски по данной шкале, получим следующее ):

1. рост налогов и инфляция (0.75);

2. снижение платежеспособности населения (1);

3. появление конкурентов на новый вид услуг (0.75);

4. неудачный выход на рынок (0,75);

Таким образом, наиболее вероятно наступление снижения платежеспособности населения. Вероятность наступления остальных видов риска одинакова.

Возможные мероприятия по предотвращению рисков и уменьшению отрицательных последствий представлены в табл. 7.

Таблица 7

Возможные мероприятия по предотвращению рисков и уменьшению отрицательных последствий

Наименование риска Возможные мероприятия
Рост налогов и инфляция Увеличение ценовой политики по обучению в школе
Снижение платежеспособности населения Создание меньшего числа групп и сохранением прежней стоимости. Предоставление новых дополнительных услуг
Появление новых конкурентов Расширенная реклама
Неудачный выход на рынок Усиление рекламы

9. Финансовый план

Данный раздел бизнес-плана рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогнозов реализации услуги в последующие периоды.

 

В этом разделе необходимо подготовить сразу несколько документов:

– прогноз объемов реализации;

– баланс денежных расходов и поступлений;

– таблицу доходов и затрат.

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-02-13 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: