Темы рефератов
1. Понятие «налоги». Их функции.
2. Элементы налога и способы его взимания.
3. Виды налогов, их характеристика.
4. Характеристика прогрессивных, регрессивных и пропорциональных налогов, методы их расчета.
5. Эластичность налоговой системы, критические точки налогообложения. Кривая Лаффера.
6. Характеристика налоговой системы России. Уровни налогов.
7. Принципы налогообложения. Плательщики налогов.
8. Классификация форм налогов в соответствии с объектами обложения (таблица).
9. Источники налоговых платежей.
10. Характеристика акцизов. Субъекты и объекты обложения акцизами.
11. Порядок отчисления страховых взносов.
12. Импортная и экспортная таможенные пошлины.
13. Характеристика НДС, объекты обложения НДС, плательщики.
14. НДС посреднических услуг, льготы по НДС.
15. Списание НДС по основным средствам, нематериальным активам, материальным ресурсам.
16. Расчет налогооблагаемой прибыли.
17. Льготы по налогу на прибыль. Пример расчета.
18. Последовательность расчета налога на прибыль.
19. Налог на имущество предприятий.
20. Налоги, направляемые в дорожные фонды.
21. Местные налоги.
22. Налогообложение физических лиц.
23. Последовательность уплаты налогов и отчислений во внебюджетные фонды.
24. Санкции за нарушение налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
25. Единый налог на вмененный доход.
26. Упрощённая система налогообложения.
27. Критерии оптимальности налоговой системы.
28.Коэффициенты налоговой нагрузки.
29. Документы, заполняемые налогоплательщиком при уплате налогов.
30. Виды налогового контроля.
Задание по выполнению самостоятельной работы
В самостоятельной работе необходимо, согласно исходным данным (прил. 1) по варианту, соответствующему номеру по списку группы:
1. Рассчитать динамику относительной налоговой нагрузки на предприятие за 5 лет.
Учесть, что выручка от продаж продукции в последующих 4 периодах по сравнению с базовым (первым) периодом (при неизменной производительности труда) увеличивается, имея следующие базисные коэффициенты роста: 
= 1,08; 
= 1,16; 
= 1,28; 
= 1,3.
2. По результатам расчета:
а) заполнить табл. 2 (прил. 2) «Динамика налоговой нагрузки на предприятие», дополнив ее расчетом темпов роста показателей;
б) представить последовательность методики расчета налоговой нагрузки на предприятие для 2-го периода;
в) построить графики зависимостей:
— налога на прибыль от изменения выручки от реализации продукции;
— коэффициента относительной налоговой нагрузки (коэффициента бюджетной эффективности б) при изменении выручки от реализации продукции;
г) проанализировать данные расчета и графиков и сделать выводы относительно динамики налоговой нагрузки и факторов влияния на нее.
Приложение 1
Исходные данные самостоятельной работы по дисциплинам: «Налоги и налогообложение», «Налогообложение предприятий»
| Номер п/п | Показатель | Обозначение | Вариант | |||||||||
| Выручка от продажи продукции, работ, услуг, тыс. руб. (без учета НДС) | 
| 153 370 | 153 470 | 153 570 | 153 670 | 153 770 | ||||||
| Среднесписочная численность работающих, в том числе: | 
| 1 546 | 1 546 | 1 546 | 1 546 | 1 546 | 1 546 | 1 546 | 1 546 | 1 546 | 1 546 | |
| 2.1. | Рабочие | N р | 1 346 | 1 346 | 1 346 | 1 346 | 1 346 | 1 346 | 1 346 | 1 346 | 1 346 | 1 346 |
| 2.2. | Специалисты | 
| ||||||||||
| 3. | Полная себестоимость продукции, услуг, тыс. pуб. | 
| 128 890 | 128 790 | 128 690 | 128 590 | 128 490 | |||||
| 3.1. | Материальные затраты, тыс. руб. (без учета НДС) | 
| 32,66 % | 32,66 % | 32,66 % | 32,66 % | 32,66 % | 32,66 % | 32,66 % | 32,66 % | 32,66% | 32,66 % |
| 3.2. | Расходы на оплату труда, % от полной себестоимости | 
| 43 % | 43 % | 43 % | 43 % | 43 % | 43 % | 43 % | 43 % | 43 % | 43 % |
| 3.3. | Условно-постоянные расходы, % от себестоимости | 
| 13 % | 13 % | 13 % | 13 % | 13 % | 13 % | 13 % | 13 % | 13 % | 13 % |
| Прочие доходы, тыс. руб. | Дпр | |||||||||||
| Прочие расходы, тыс. руб. | Рпр | |||||||||||
| Основные средства, тыс. p. | 
| 134 500 | 134 450 | 134 400 | 134 350 | 134 300 | 134 250 | 134 200 | 134 150 | 134 100 | 134 050 | |
| Оборотные средства, тыс. руб. | К об | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | |
| Земельная площадь, м2 | S | 9 800 | 9 750 | 9 700 | 9 650 | 9 600 | 9 550 | 9 500 | 9 450 | 9 400 | 9 350 | |
| Ставка налога на землю, % | стНз | 0,85 | 0,65 | 0,85 | 0,65 | 0,85 | 0,65 | 0,85 | 0,65 | 0,85 | 0,65 | |
| Норма амортизации, % | 
| 5 % | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % | |
| Нормативная стоимость земли, тыс. руб./м2 | Кс/м2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 |
| Номер п/п | Показатель | Обозначение | Вариант | |||||||||
| Выручка от продажи продукции, работ, услуг, тыс. руб. (без учета НДС) |
| 153 970 | ||||||||||
| Среднесписочная численность работающих, в том числе: |
| 1 546 | 1 546 | 1 546 | 1 546 | 1 546 | 1 546 | 1 546 | 1 546 | 1 546 | 1 546 | |
| 2.1. | Рабочие | N р | 1 346 | 1 346 | 1 346 | 1 346 | 1 346 | 1 346 | 1 346 | 1 346 | 1 346 | 1 346 |
| 2.2. | Специалисты |
| ||||||||||
| 3. | Полная себестоимость продукции, услуг, тыс. pуб. |
| 128 390 | 128 290 | 128 190 | 128 090 | ||||||
| 3.1. | Материальные затраты,,в % от полной себестоимости |
| 32,66 | 32,66 | 32,66 | 32,66 | 32,66 | 32,66 | 32,66 | 32,66 | 32,66 | 32,66 |
| 3.2. | Расходы на оплату труда, в % от полной себестоимости |
| ||||||||||
| 3.3. | Условно-постоянные расходы, в % от полной себестоимости |
| ||||||||||
| Прочие доходы, тыс. руб. | Дпр | |||||||||||
| Прочие расходы, тыс. руб. | Рпр | |||||||||||
| Основные средства, тыс. p. |
| 134 500 | 134 450 | 134 400 | 134 350 | 134 300 | 134 250 | 134 200 | 134 150 | 134 100 | 134 050 | |
| Оборотные средства, тыс. руб. | К об | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | |
| Земельная площадь, м2 | S | 9 800 | 9 750 | 9 700 | 9 650 | 9 600 | 9 550 | 9 500 | 9 450 | 9 400 | 9 350 | |
| Ставка налога на землю, % | стНз | 0,85 | 0,65 | 0,85 | 0,65 | 0,85 | 0,65 | 0,85 | 0,65 | 0,85 | 0,65 | |
| Норма амортизации, % |
| |||||||||||
| Нормативная стоимость земли, тыс. руб./м2 | Кс/м2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 |
| Номер п/п | Показатель | Обозначение | Вариант | |||||||||
| Выручка от продажи продукции, работ, услуг, тыс. руб. (без учета НДС) |
| 154 370 | 154 470 | |||||||||
| Среднесписочная численность работающих, в том числе: |
| 1 546 | 1 546 | 1 546 | 1 546 | 1 546 | 1 546 | 1 546 | 1 546 | 1 546 | 1 546 | |
| 2.1. | Рабочие | N р | 1 346 | 1 346 | 1 346 | 1 346 | 1 346 | 1 346 | 1 346 | 1 346 | 1 346 | 1 346 |
| 2.2. | Специалисты |
| ||||||||||
| 3. | Полная себестоимость продукции, услуг, тыс. pуб. |
| 127 790 | 127 690 | 127 590 | 127 490 | ||||||
| 3.1. | Материальные затраты,,в % от полной себестоимости |
| 32,66 | 32,66 | 32,66 | 32,66 | 32,66 | 32,66 | 32,66 | 32,66 | 32,66 | 32,66 |
| 3.2. | Расходы на оплату труда, в % от полной себестоимости |
| ||||||||||
| 3.3. | Условно-постоянные расходы, в % от полной себестоимости |
| ||||||||||
| Прочие доходы, тыс. руб. | Дпр | |||||||||||
| Прочие расходы, тыс. руб. | Рпр | |||||||||||
| Основные средства, тыс. p. |
| 134 500 | 134 450 | 134 400 | 134 350 | 134 300 | 134 250 | 134 200 | 134 150 | 134 100 | 134 050 | |
| Оборотные средства, тыс. руб. | К об | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | 90 000 | |
| Земельная площадь, м2 | S | 9 800 | 9 750 | 9 700 | 9 650 | 9 600 | 9 550 | 9 500 | 9 450 | 9 400 | 9 350 | |
| Ставка налога на землю, % | стНз | 0,85 | 0,65 | 0,85 | 0,65 | 0,85 | 0,65 | 0,85 | 0,65 | 0,85 | 0,65 | |
| Норма амортизации, % |
| |||||||||||
| Нормативная стоимость земли, тыс. руб./м2 | Кс/м2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 |
Приложение 2
Таблица 2 - Анализ динамики налоговой нагрузки на предприятие, (тыс. руб.)
| Показатель | Обозна- чения | Периоды | Темпы роста по периодам, % | |||||||||||||||||||||||||||||
| 22к1 | 33к1 | 44к1 | 55к1 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, (без учета НДС) | V п | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. Среднесписочная численность работников, чел., в т.ч. | N | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.1. Рабочие | N p | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 2.2. Специалисты | N c | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 3. Общий капитал | Кo | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.1. Среднегодовая стоимость основных средств | Кoc | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 3.2. Средняя сумма оборотных средств | Коб | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 4. Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, в т.ч.: | С | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 4.1. Условно-постоянные расходы, в т.ч. | Спс | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 4.1.1. Амортизационные отчисления основных средств и нематериальных активов | Са | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 4.2. Условно-переменные расходы, в т.ч. | Спp | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 4.2.1. Расходы на оплату труда | Cт | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 4.2.2. Отчисления страховых взносов, тыс. руб., в т.ч. | Стр. взносы | |||||||||||||||||||||||||||||||
| —пенсионный фонд | Стр. взносы пф | |||||||||||||||||||||||||||||||
| — фонд социального страхования Российской Федерации | Стр. взносы ФСС | |||||||||||||||||||||||||||||||
| — фонд обязат. соц. страх. от несчастных случаев на производстве и проф. заб., (0,2 % Ст) | ННС | |||||||||||||||||||||||||||||||
| — фонд обязательного медицинского страхования, в т.ч. | Стр. взносы ФОМС | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 4.2.3. Материальные затраты (без учета НДС) | См | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 4.2.4. Налог на землю | Нз | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 5. Прибыль от продаж | Пп | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 6. Налог на имущество | Ним | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 7. Прибыль (убыток) от прочей деятельности, (П пр = Дnр - Рпр – Ним) | Ппр | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 8. Прибыль (убыток) до налогообложения, (Пдо = Пn ± Ппр) | Пдо | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 9. Налог на прибыль | Нпр | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 10. Чистая прибыль (Пч = Пдо – Нпр) | Пч | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 11. Чистая прибыль на работника, тыс. руб./чел. стр. 10/стр. 2 | Пч/ чел | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 12.Сумма налогов и сборов Стр.(4.2.2+4.2.4+6+9) | 
| |||||||||||||||||||||||||||||||
| 13. Сумма налогов и сборов на одного работника, тыс. руб./чел. | 
| |||||||||||||||||||||||||||||||
| 14. Налог на прибыль на одного работника, тыс. руб./чел. стр. 9/стр. 2 | Нпр /чел. | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 15.Коэффициент бюджетной эффективности α б =стр.12/стр.10 | 
| |||||||||||||||||||||||||||||||
Вопросы к зачету (экзамену) по дисциплинам «Налогообложение предприятия» и «Налоги и налогообложение»
1. Понятие «налоги». Их функции.
2. Элементы налога и способы его взимания.
3. Виды налогов, их характеристика.
4. Характеристика прогрессивных, регрессивных и пропорциональных налогов, методы их расчета.
5. Эластичность налоговой системы, критические точки налогообложения. Кривая Лаффера.
6. Характеристика налоговой системы России. Уровни налогов.
7. Принципы налогообложения. Плательщики налогов.
8. Классификация форм налогов в соответствии с объектами обложения (таблица).
9. Источники налоговых платежей.
10. Характеристика акцизов. Субъекты и объекты обложения акцизами.
11. Порядок отчисления страховых взносов.
12. Импортная и экспортная таможенные пошлины.
13. Характеристика НДС, объекты обложения НДС, плательщики.
14. НДС посреднических услуг, льготы по НДС.
15. Списание НДС по основным средствам, нематериальным активам, материальным ресурсам.
16. Расчет налогооблагаемой прибыли.
17. Льготы по налогу на прибыль. Пример расчета.
18. Последовательность расчета налога на прибыль.
19. Налог на имущество предприятий.
20. Налоги, направляемые в дорожные фонды.
21. Местные налоги.
22. Налогообложение физических лиц.
23. Последовательность уплаты налогов и отчислений во внебюджетные фонды.
24. Санкции за нарушение налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
25. Единый налог на вмененный доход.
26. Упрощённая система налогообложения.
27. Критерии оптимальности налоговой системы.
28.Коэффициенты налоговой нагрузки.
29. Документы, заполняемые налогоплательщиком при уплате налогов.
30. Виды налогового контроля.