Отразить в учете основные средства и нематериальные активы.
¾ Составить расчет сумм амортизационных отчислений за март и отразить начисленную амортизацию в ведомости начисления износа за март, сделать записи в журнале хозяйственных операций.
¾ На основании представленных документов по выбытию объекта, составить и записать в журнале регистрации хозяйственных операций проводки по списанию основного средства.
¾ На основании представленных документов оформить приобретение объекта основных средств, составить и записать в журнале хозяйственных операций проводки по приобретению компьютера.
¾ Составить и записать в журнал хозяйственных операций бухгалтерские проводки по аренде оборудования.
¾ Отразить в журнале хозяйственных операций приобретение нематериального актива, заполнить форму № НМА-1 (карточку учета НМА) (смотреть приложения в формате Excel).
Исходные данные по объектам амортизируемого имущества
| № п/п | Наименование объекта | Срок эксплуатации, лет | Дата принятия к учету | Первоначальная стоимость, руб. | Сумма начисленной амортизации на 01.03.211_г., руб. | Остаточная стоимость на01.03.211_г., руб. |
| Гильотина | 09.2009 | 28 000-00 | 4200-00 | 23 800-00 | ||
| Биговальная машина | 09.2009 | 89 000-00 | 13 350-00 | 75 650-00 | ||
| Транспортер | 09.2009 | 11 500-00 | 2156-00 | 9344-00 | ||
| Тележка | 09.2009 | 12 000-00 | 6000-00 | 6000-00 | ||
| Пресс | 09.2009 | 14 000-00 | 6122-00 | 7878-00 | ||
| Орг. расходы | 09.2009 | 3500-00 | 293-00 | 3207-00 |
Ведомость начисления амортизации за март 20ХХг.
| № п/п | Наименование ОС | Первоначальная стоимость ОС | Начисленная амортизация за месяц | Начисленная амортизация всего | Остаточная стоимость |
2.2. Выбытие основных средств
15.03.20ХХг. ООО "Полюс" был продан пресс. Согласно инвентарной карточке форма № ОС-6 приведены данные:
| Наименование характеристики | Данные по объекту |
| Первоначальная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету, руб. | 14000-00 |
| Срок полезного использования | 36 месяцев |
| Номер амортизационной группы | |
| Номер паспорта (регистрационный) | |
| Номер инвентарный | |
| Дата принятия к бухгалтерскому учету | 21.08.2009 |
| Дата списания с бухгалтерского учета | 15.03.2011 |
СЧЕТ-ФАКТУРА № 7 от 15 марта 20ХХг.
Продавец: ООО "Радуга"
Адрес: г. Санкт-Петербург, ул. Новгородская, д.12
ИНН/КПП продавца 7811060254/782502005
Покупатель: ООО "Полюс"
Адрес: Ленинградская область, г.Всеволжск, ул Озерная, д.46
ИНН/КПП покупателя 4727000056
Валюта: Рубли
| Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права | Единица измерения | Количество | Цена (тариф) за единицу измерения | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога | В т.ч. ак-циз | Налоговая ставка | Сумма налога | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога | Страна происхождения | Номер таможенной декларации | ||||||
| Пресс | Шт. | 3800-00 | 3800-00 | 18% | 684-00 | 4484-00 | РФ | |||||||||
| Всего к оплате | 3800-00 | 684-00 | 4484-00 | |||||||||||||
| Руководитель организации (предприятия) | ________ Тимофеева С.Ю. (подпись) (ф.и.о.) | Главный бухгалтер | Серова В.П. (подпись) (ф.и.о.) | |||||||||||||
| Индивидуальный предприниматель | __________________________ (подпись) (ф.и.о.) | (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя) | ||||||||||||||
Накладная № 7 от 15.03.20ХХг.
Продавец: ООО "Радуга"
Адрес: г. Санкт-Петербург, ул. Новгородская, д.12
Покупатель: ООО "Полюс "
Адрес: Ленинградская обл., г. Всеволожск, уп. Озерная, 46
Всего к оплате: Четыре тысячи четыреста восемьдесят четыре рубля 00 копеек Выдал:__ ____ Кпемин С.Н. Принял:_______ Круглов А.А.
|
2..3. Приобретение основных средств
ООО "Радуга" приобретен компьютер. 22.03.20ХХг. компьютер принят к учету, заполнена форма ОС-1.
В комплект документов от поставщика ООО "Техновация" входит с-фактура №19 от 20.03.20ХХг.
Накладная № 19 от 20.03.20ХХг.
Продавец: ООО "Техновация"
Адрес: 198020, г. Санкт-Петербург, Наб. р. Фонтанки, д.156 литер А
Покупатель: ООО "Радуга "
Адрес: г. Санкт-Петербург, ул. Новгородская, д.12
Всего к оплате: Тридцать пять тысяч рублей 00 копеек Выдал: __________ Голов П.Р. Принял:_____________Новиков П.И.
|
Аренда основных средств
Заключен договор с ООО "Квадра" и получен в аренду пласт-автомат для производства коробок из полиэтиленовой крошки.
| ДОГОВОР АРЕНДЫОБОРУДОВАНИЯ № 8/05 г. Санкт-Петербург 09.03.20ХХг. ООО "Квадра", именуемое в дальнейшем Арендодатель, в лице генерального директора Овсова И.А., действующего на основании устава, с одной стороны, и ООО "Радуга", именуемое в дальнейшем Арендатор, в лице директора Тимофеева С.Ю., действующего на основании устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем: 1. Предмет договора Арендодатель обязуется: 1.1.Передать арендатору во временное пользование пласт-автомат. 1.2. Обеспечить погрузку оборудования на машину арендатора со своего склада. 1.3. Обеспечить прием и разгрузку оборудования на складе при возвращении его арендатором. Арендатор обязуется: 1.4. Произвести вывоз оборудования со склада арендодателя на объект и обратно своими силами и за свой счет. 1.5. Использовать оборудование только в соответствии с условием договора. 1.6. Обеспечить сохранность оборудования во время его эксплуатации. 1.7. Возвратить оборудование после окончания срока аренды в исправном состоянии, пригодном для дальнейшего использования без дополнительных затрат. 2. Арендная плата. Срок аренды 2.1. Оборудование сдается в аренду сроком на 1 год. 2.2. Срок аренды начинает исчисляться с даты подписания акта приема -передачи оборудования. 2.3. Арендная плата составляет 4000 руб. (без НДС) в месяц. 3.Срок действия договора 3.1. Договор действует со дня подписания. 3.2. Досрочное расторжение договора может иметь место по основаниям, предусмотренным гражданским законодательством и условиями, установленными настоящим договором. 4.Ответственность сторон 4.1. Стороны несут имущественную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора. 4.2. Оборудование, принятое арендатором под свою имущественную ответственность и невозвращенное в течение 14 дней после окончания срока договора, считается утерянным и подлежит оплате арендатором по остаточной стоимости оборудования у арендодателя на момент подписания акта приема-передачи - 68500 руб. 4.3. За оборудование, возвращенное арендодателю в неисправном состоянии, арендодатель взыскивает с арендатора сумму фактических затрат на ремонт и замену поврежденных элементов. 5. Юридические адреса сторон Арендодатель Арендатор |
В соответствии с договором 10.03.20ХХг. был составлен акт приема-передачи форма № ОС-1 (Акт о приеме-передаче объекта основных средств), оборудование получено и доставлено в ООО "Радуга".
Приобретение нематериальных активов
В марте ООО "Радуга" запатентовало оригинальное конструкторское решение для производства упаковочных коробок из полиэтиленовой крошки.
Из патентного бюро 9 марта 20ХХг. получен патент на промышленный образец № 098149 от 06.03.20ХХг. Патентным поверенным был выставлен счет на сумму 8200 руб. (без НДС). Счет был оплачен 10 марта (платежное поручение № 16) и уплачена государственная пошлина за регистрацию патента (платежное поручение № 17).
Нематериальный актив приняли к учету 10 марта 20ХХг.
3. Учет материальных запасов