Наименование счета | Номер счета | Вид счета | Номер и наименование субсчета | |
по отношению к балансу | по назначению и структуре | |||
Раздел I. Внеоборотные активы | ||||
Основные средства | А | И | По видам основных средств | |
Амортизация основных средств | П | РЕГ | ||
Доходные вложения в материальные ценности | А | И | По видам материальных ценностей | |
Нематериальные активы | А | И | По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы | |
Амортизация нематериальных активов | П | РЕГ | ||
Оборудование к установке | А | И | ||
Вложения во внеоборотные активы | А | К | 1. Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природопользования 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных активов 6. Перевод молодняка животных в основное стадо 7. Приобретение взрослых животных 8. Выполнение научно- исследовательских, опытно- конструкторских и технологических работ | |
Отложенные налоговые активы | А | СР | ||
Раздел II. Производственные запасы | ||||
Материалы | А | И | 1. Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3. Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности 10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе 11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации | |
Животные на выращивании и откорме | А | И | ||
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | П | РЕГ | ||
Заготовление и приобретение материальных ценностей | А | ОРез | ||
Отклонение в стоимости материальных ценностей | А-П | РЕГ | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | А | СР | 1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам | |
Раздел III. Затраты на производство | ||||
Основное производство | А | К | ||
Полуфабрикаты собственного производства | А | И | ||
Вспомогательные производства | А | К | ||
Общепроизводственные расходы | А | СР | ||
Общехозяйственные расходы | А | СР | ||
Брак в производстве | А | К | ||
Обслуживающие производства и хозяйства | А | К | ||
Раздел IV. Готовая продукция и товары. | ||||
Выпуск продукции (работ, услуг) | А | Орез | ||
Товары | А | И | 1. Товары на складах 2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия | |
Торговая наценка | П | РЕГ | ||
Готовая продукция | А | И | ||
Расходы на продажу | А | К | ||
Товары отгруженные | А | И | ||
Выполненные этапы по незавершенным работам | А | СР | ||
Раздел V. Денежные средства | ||||
Касса | А | Д | 1. Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы | |
Расчетные счета | А | Д | ||
Валютные счета | А | Д | ||
Специальные счета в банках | А | Д | 1. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета | |
Переводы в пути | А | Д | ||
Финансовые вложения | А | Д | 1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества | |
Резервы под обесценение финансовых вложений | П | РЕГ | ||
Раздел VI. Расчеты | ||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | АП | Р | ||
Расчеты с покупателями и заказчиками | А-П | Р | ||
Резервы по сомнительным долгам | П | РЕГ | ||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | П | Р | По видам кредитов и займов | |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | П | Р | По видам кредитов и займов | |
Расчеты по налогам и сборам | П | Р | По видам налогов и сборов | |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | П | Р | 1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | |
Расчеты с персоналом по оплате труда | П | Р | ||
Расчеты с подотчетными лицами | А-П | Р | ||
Расчеты с персоналом по прочим операциям | А | Р | 1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба | |
Расчеты с учредителями | А-П | Р | 1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2. Расчеты по выплате доходов | |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | А-П | Р | 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам | |
Отложенные налоговые обязательства | П | СР | ||
Внутрихозяйственные расчеты | А-П | Р | 1. Расчеты по выделенному имуществу 2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом | |
Раздел VII. Капитал | ||||
Уставный капитал | П | Ф | ||
Собственные акции (доли) | А | И | ||
Резервный капитал | П | Ф | ||
Добавочный капитал | П | Ф | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | А-П | Ф | ||
Целевое финансирование | П | Ф | По видам финансирования | |
Раздел VIII. Финансовые результаты | ||||
Продажи | А-П | ОРез | 1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 9. Прибыль/убыток от продаж | |
Прочие доходы и расходы | А-П | ОРез | 1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов | |
Недостачи и потери от порчи ценностей | А | СР | ||
Резервы предстоящих расходов | П | Ф | По видам резервов | |
Расходы будущих периодов | А | ОтР | По видам расходов | |
Доходы будущих периодов | П | ОтР | 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 4. Разница между суммой, подлежащей к взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей | |
Прибыли и убытки | А-П | ФР | ||
Забалансовые счета | ||||
Арендованные основные средства | ||||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | ||||
Материалы, принятые в переработку | ||||
Товары, принятые на комиссию | ||||
Оборудование, принятое для монтажа | ||||
Бланки строгой отчетности | ||||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | ||||
Обеспечения обязательств и платежей полученные | ||||
Обеспечения обязательств и платежей выданные | ||||
Износ основных средств | ||||
Основные средства, сданные в аренду |