Оценка показателей хозяйственной деятельности и финансового состояния ООО «Эффективные торговые зоны»




АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «Эффективные торговые зоны»

Общая характеристика деятельности ООО «Эффективные торговые зоны»

 

Полное наименование объекта исследования выпускной квалификационной работы в соответствии с учредительными документами – общество с ограниченной ответственностью «Эффективные торговые зоны». Сокращенное наименование фирмы – ООО «Эффективные торговые зоны». Фирменное наименование на английском языке – «Еffective trading zones».

ООО «Эффективные торговые зоны» было образовано в 2004 году. Исследуемое предприятие в установленном порядке прошло процедуру присвоения ИНН (№7728589120) и получило Свидетельство о постановке на учет юридического лица в налоговом органе (Приложение А).

Юридический адрес ООО «Эффективные торговые зоны» и фактический адрес офиса: ….

Общество с ограниченной ответственностью «Эффективные торговые зоны» учреждено единственным учредителем, является юридическим лицом и свою деятельность организует на основании Устава и действующего законодательства. Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета. Предприятие имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке, сокращенное на английском языке и указание на место его нахождения.

Основными целями деятельности общества являются ….

Прибыль, полученная предприятием в результате его хозяйственной деятельности, подлежит налогообложению в соответствии с действующими законами. Прибыль, оставшаяся после уплаты налогов (чистая прибыль), поступает в полное распоряжение предприятия.

Основным видом деятельности ООО «Эффективные торговые зоны» является оказание услуг по созданию различных вариантов рекламного оформления торговых центров, офисов и прочих помещений, включая разработку концепции, проектировку помещения, дизайн и изготовление деталей и элементов интерьера и визуальных коммуникаций. Основная специализация предприятия – проектирование визуальных коммуникаций торгово-развлекательных центров, магазинов, офисов продаж, розничных сетей различного профиля.

Важным условием эффективности управления деятельностью любой фирмы является выбор ею правильной организационной структуры, которая определяется сферой деятельности предприятия, его стратегическим курсом и объемом реализованной продукции.

Под организационной структурой предприятия понимается совокупность устойчивых связей объектов и субъектов управления организации, реализованных в конкретных организационных формах, обеспечивающих его целостность.

организационная структура ООО «Эффективные торговые зоны» приведена на рисунке 6.

 

 

 

Рисунок 6 – Организационная структура ООО «Эффективные торговые зоны»

 

Данная структура является линейно-функциональной: каждый элемент структуры управления имеет свои права и обязанности и выполняет четко определенные конкретные задачи, соответствующие должностному положению.

остоинством данной структуры является то, что она ….

Недостатками данной структуры является ….

Такая структура удобна для рассматриваемого предприятия так, как ….

Генеральный директор выполняет следующие функции: ….

Должностные функции коммерческого директора: ….

Отдел продаж выполняет …

Проект-менеджер – административный руководитель функциональной проектной группы, который обеспечивает ….

Дизайнеры осуществляют ….

Производственный отдел занимается ….

И т.д……

В целом имеющийся штат работников позволяет ООО «Эффективные торговые зоны» благополучно выполнять поставленные цели.

 

Оценка показателей хозяйственной деятельности и финансового состояния ООО «Эффективные торговые зоны»

В содержательном плане анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия представляет собой целенаправленную деятельность, состоящую в идентификации показателей, факторов и алгоритмов и позволяющую, во-первых, дать определенную формализованную характеристику, факторное объяснение и/или обоснование фактов хозяйственной жизни, как имевших место в прошлом, так и ожидаемых или планируемых к осуществлению в будущем, и, во-вторых, систематизировать возможные варианты действий.

Для определения эффективности деятельности и разработки программ развития предприятия необходим сравнительный анализ основных показателей деятельности за два последних года.

В ООО «Эффективные торговые зоны», как и в любом российском акционерном обществе, данные о результатах финансово-хозяйственной деятельности отражаются в формах отчётности – бухгалтерском балансе (Приложения А, Б) и отчёте о прибылях и убытках (Приложение В).

Основные экономические показатели деятельности исследуемого предприятия внесены в таблицу 1.

 

Таблица 1 – Показатели хозяйственной деятельности организации

Наименование показателя 2008 год 2009 год Абсолютное отклонение (от базового периода) Темп роста, (в % к базовому периоду
в факт. ценах в сопост. ценах
           
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг       -1763,1 90,4
Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг       159,6 103,9
Валовая прибыль       -1922,7 86,5
Расходы на продажу       -577,2 88,9
Уровень расходов       -0,5 98,4
Прибыль (убыток) от продаж       -1345,5 85,2
Прибыль (убыток) до налогообложения       -1206,9 86,7
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода)       -1201,2 86,6
Среднегодовая стоимость имущества     - -3195,4 91,3
Среднегодовая стоимость основных средств     - -3604,0 89,5
Среднегодовая стоимость оборотных средств     - 127,9 105,5
Среднесписочная численность персонала, всего       0,0 100,0

Продолжение таблицы 1

           
Фонд оплаты труда       -935,8 89,0
Производительность труда       -88,2 90,4
Среднемесячная заработная плата одного работника       -3,9 89,0
Фондоотдача 0,5 0,5 - 0,0 100,0
Фондоемкость 1,8 1,8 - 0,0 100,0
Фондовооруженность труда 1710,6 1769,5 - 58,8 103,4
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (в числе оборотов) 7,9 6,8 - -1,1 85,7
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (в днях) 45,6 53,2 - 7,6 116,6
Коэффициент загрузки средств в обороте 0,1 0,1 - 0,0 100,0
Относительное высвобождение оборотных средств (по сравнению с базовым годом) - -60,3 - - -
Индекс цен   1,1562      

 

Для пересчета данных в сопоставимый вид использован индекс роста цен на услуги 2009 года в городе Москве 1,1562 (по данным сайта Федеральной службы государственной статистики).

Анализируя показатели таблицы 1, можно сделать следующие выводы.

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг – это денежные средства, поступившие в качестве оплаты за оказанные услуги за год. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг в 2009 году уменьшилась по сравнению с 2008 годом на 1763,1 тыс. руб. или на 9,6 %, что негативно сказывается на результатах работы предприятия. На снижении выручки повлияли тенденции экономического кризиса, снижение спроса на рекламные услуги.

И т.д. по всем показателям из таблицы …

Фондовооруженность – отношение среднегодовой стоимости основных фондов к численности персонала. Этот показатель вырос в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 58,8 тыс. руб. на человека или на 3,4 % за счет роста среднегодовой стоимости основных средств. Рост фондовооруженности свидетельствует об эффективности использования основных фондов в 2009 году.

Рост фондоотдачи на … и снижение фондоемкости на … свидетельствует, что использования основных фондов было достаточно эффективным.

Состояние оборотных средств предприятия и их оборачиваемость имеет большое значение. От них зависит не только размер минимально необходимых для хозяйственной деятельности оборотных средств, но и размер затрат, связанных с владением и хранением запасов и т. д. В свою очередь это отражается на себестоимости продукции и в конечном итоге на финансовых результатах предприятия. Всё это обуславливает необходимость постоянного контроля за оборотными активами и анализа их оборачиваемости.

В 2009 году коэффициент оборачиваемости оборотных средств снизился на 1,1 оборота по сравнению с 2008 годом, а время обращения увеличилось на 7,6 дня, что показывает замедление оборачиваемости оборотных средств предприятия. Коэффициент загрузки средств в обороте в 2009 году не изменился и составил 0,1. При ускорении оборачиваемости оборотных средств из оборота высвобождаются материальные ресурсы и источники их образования, при замедлении – в оборот вовлекаются дополнительные средства. Относительное высвобождение оборотных средств имеет место в тех случаях, когда ускорение их оборачиваемости происходит одновременно с ростом объема выпуска продукции, причем темп роста объема производства опережает темп роста остатков оборотных средств. Если получается знак минус, то происходит высвобождение оборотных средств, а если знак плюс, то дополнительное привлечение. Таким образом, на предприятии в 2009 году по сравнению с 2008 годом произошло высвобождение оборотных средств в сумме 60,3 тыс. руб., что свидетельствует о достаточно эффективном использовании оборотных средств ООО «Эффективные торговые зоны».

В современных условиях объективно возрастает значение финансовой устойчивости хо­зяйствующих субъектов. Все это повышает роль финансового анализа в оценке их производственной и коммерческой деятельности и прежде всего в наличии, размещении и использовании капитала и доходов.

Для руководства предприятия цель анализа состоит в оценке финансового состояния предприятия и в принятии оптимальных решений, направленных на улучшение финансового состояния предприятия.

Для оценки прогнозирования финансового состояния ООО «Эффективные торговые зоны» используем следующий перечень показателей, характеризующий различные аспекты его деятельности (таблица 2). Основанием для проводимых расчетов и анализа послужили «Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций» Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству.

 

Таблица 2 – Показатели финансового состояния организации

Наименование показателя Нормативное значение 2007 год 2008 год  
 
         
1. Общие показатели:        
1.1. Среднемесячная выручка Рост 1535,2 1605,1  
1.2. Доля денежных средств в выручке Рост      
2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости:        
2.1. Степень платежеспособности общая K ≥ 1,0 23,07 18,32  
2.2. Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам Снижение 14,79 11,78  
2.3. Коэффициент задолженности другим организациям K ≤ 1,0 7,65 5,86  
2.4. Коэффициент задолженности фискальной системе K ≤ 1,0 0,06 0,04  
2.5. Коэффициент внутреннего долга K ≤ 1,0 0,56 0,65  
2.6. Коэффициент финансовой устойчивости Рост 0,41 0,48  
3. Степень платежеспособности по текущим обязательствам        
3.1. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами K ≥ 0,2 9,60 6,01  
3.2. Собственный капитал в обороте Рост -32903 -26224  
3.3. Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) K ≤ 0,1 (неуд.) K ≥0,15 (хор.) K ≥0,3 (отл.) -13,13 -8,23  

Продолжение таблицы 2

       
3.4. Коэффициент автономии (финансовой независимости) K ≥ 0,5 0,13 0,19
4. Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности)      
4.1. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами K ≥ 0,6 1,63 1,99
4.3. Коэффициент оборотных средств в расчетах K ≥ 0,5 1,12 1,55
4.4. Рентабельность оборотного капитала Рост 358,90 282,71
4.5. Рентабельность продаж Рост 49,20 46,33
4.7. Рентабельность активов Рост 24,81 23,58
4.8. Рентабельность основных средств Рост 26,49 25,21
4.9. Среднемесячная выработка на одного работника Рост 76,76 80,25
4.10. Коэффициент инвестиционной активности K ≥ 1,0 0,00 0,02

Среднемесячная выручка рассчитывается, как отношение выручки, полученной организацией за отчетный период, к количеству месяцев в отчетном периоде.

 

К1 = В / Т, (1)

 

где К1 – среднемесячная выручка;

В – валовая выручка;

Т – количество месяцев в рассматриваемом отчетном периоде;

Среднемесячная выручка характеризует объем доходов организации за рассматриваемый период и определяет основной финансовый ресурс организации, который используется для осуществления хозяйственной деятельности, в том числе для исполнения обязательств перед фискальной системой государства, другими организациями, своими работниками. Среднемесячная выручка, рассматриваемая в сравнении с аналогичными показателями других организаций, характеризует масштаб бизнеса организации. Среднемесячная выручка ООО «Эффективные торговые зоны» выросла с 1535,2 тыс. руб. в 2008 году до 1605,1 тыс. руб. в 2009 году.

Доля денежных средств в выручке организации рассчитывается, как доля выручки организации, полученная в денежной форме, по отношению к общему объему выручки. Данный показатель дополнительно характеризует финансовый ресурс организации с точки зрения его качества (ликвидности). Доля денежных средств в выручке ООО «Эффективные торговые зоны» составляет 100 %, то есть бартерных (зачетных) операций в расчетах не применяется, что свидетельствует о достаточно высоком уровне конкурентоспособности и степени ликвидности продукции агентства.

Степень платежеспособности общая определяется, как частное от деления суммы заемных средств (обязательств) организации на среднемесячную выручку.

 

К4 = ЗС/ К1 (2)

 

где К4 – степень платежеспособности общая;

ЗС – сумма заемных средств (обязательств) организации.

Данный показатель в ООО «Эффективные торговые зоны» составил в 2008 году 23,07, а в 2009 году – 18,32, что выше нормативного значения. Следовательно общая ситуация с платежеспособностью предприятия, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед её кредиторами характеризуется как благополучная.

Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам вычисляется, как частное от деления суммы долгосрочных пассивов и краткосрочных кредитов банков и займов на среднемесячную выручку. Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам снизился в анализируемом периоде с 14,79 до 11,78, что показывает снижение зависимости от банковских кредитов и займов и является положительным в деятельности предприятия.

Коэффициент задолженности другим организациям вычисляется, как частное от деления суммы обязательств по строкам «поставщики и подрядчики», «векселя к уплате», «задолженность перед дочерними и зависимыми обществами», «авансы полученные» и «прочие кредиторы» на среднемесячную выручку. Все эти строки пассива баланса функционально относятся к обязательствам организации перед прямыми кредиторами или ее контрагентами. Коэффициент задолженности ООО «Эффективные торговые зоны» другим организациям выше нормативного значения, что говорит о высокой задолженности поставщикам.

Коэффициент задолженности фискальной системе вычисляется, как частное от деления суммы обязательств по строкам «задолженность перед государственными внебюджетными фондами» и «задолженность перед бюджетом» на среднемесячную выручку. Коэффициент задолженности фискальной системе ООО «Эффективные торговые зоны» незначителен в 2008 году – 0,06, а в 2009 году – 0,04, при нормативе – не более 1, то есть предприятие исправно осуществляет платежи в бюджет и внебюджетные фонды, чем снижает риск возникновения дополнительных расходов в виде штрафных санкций.

Коэффициент внутреннего долга вычисляется, как частное от деления суммы обязательств по строкам «задолженность перед персоналом организации», «задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов», «доходы будущих периодов», «резервы предстоящих расходов», «прочие краткосрочные обязательства» на среднемесячную выручку. Коэффициент внутреннего долга ООО «Эффективные торговые зоны» ниже норматива, что положительно характеризует платежеспособность предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости вычисляется, как частное от деления суммы капиталов и резервов и долгосрочных обязательств предприятия на стоимость имущества предприятия. Рост коэффициента финансовой устойчивости ООО «Эффективные торговые зоны» в 2009 году с 0,41 до 0,48 является положительным моментом.

В целом можно отметить, что в исследуемом периоде ООО «Эффективные торговые зоны» обладает достаточной финансовой платежеспособностью и устойчивостью.

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами вычисляется, как отношение стоимости всех оборотных средств в виде запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к текущим обязательствам организации.

 

К10 = ОС / ТО, (3)

 

где К10 - коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами;

ОС - стоимость всех оборотных средств;

ТО - текущие обязательства организации.

Данный коэффициент показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами организации. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами по исследуемому предприятию находится в пределах нормативного значения. Однако уменьшение данного показателя за анализируемый период с 9,6 до 6,01 свидетельствует о снижении уровня ликвидности активов ООО «Эффективные торговые зоны».

Собственный капитал в обороте вычисляется, как разность между собственным капиталом организации и ее внеоборотными активами. Наличие собственного капитала в обороте (собственных оборотных средств) является одним из важных показателей финансовой устойчивости организации. У ООО «Эффективные торговые зоны» этот показатель в 2008-2009 гг. имеет отрицательное значение, то есть у предприятия нет собственного капитала в во внеоборотных активах, они сформированы за счет заемных средств.

Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) рассчитывается, как отношение собственных средств в обороте ко всей величине оборотных средств.

Показатель доля собственного капитала в оборотных средствах характеризует соотношение собственных и заемных оборотных средств. В 2008-2009 гг. обеспеченность собственными средствами ООО «Эффективные торговые зоны», необходимыми для ее финансовой устойчивости, можно оценить как неудовлетворительную, так как значение коэффициента обеспеченности собственными средствами отрицательное и в 2008 году (–13,13), и в 2009 году (– 8,23).

Коэффициент автономии (финансовой независимости) вычисляется, как частное от деления собственного капитала на сумму активов организации.

 

К13 = СК / А, (4)

 

где К13 - коэффициент автономии;

СК - собственный капитал;

А - сумма активов организации.

Данный показатель определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала. Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств. Показатель характеризует соотношение собственного и заемного капитала ООО «Эффективные торговые зоны». Коэффициент автономии, или финансовой независимости ниже нормативного значения, то есть активы предприятия сформированы за счет собственных источников в 2008 году лишь на 13 %, а в 2009 году на 19 %, что свидетельствует о низкой платежеспособности исследуемого предприятия.

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами вычисляется путем деления оборотных активов организации на среднемесячную выручку и характеризует объем оборотных активов, выраженный в среднемесячных доходах организации, а также их оборачиваемость.

 

К14 = ОбА / К1, (5)

 

где К14 - коэффициент обеспеченности оборотными средствами;

ОбА - оборотных активов организации.

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами ООО «Эффективные торговые зоны» как в 2008, так и в 2009 году выше нормативного значения (1,63 и 1,99 соответственно).

Коэффициент оборотных средств в расчетах вычисляется, как отношение стоимости оборотных средств за вычетом оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке. Коэффициент оборотных средств в расчетах определяет скорость обращения оборотных активов организации, не участвующих в непосредственном производстве. Показатель характеризует, в первую очередь, средние сроки расчетов с организацией за отгруженную, но еще не оплаченную продукцию, то есть определяет средние сроки, на которые выведены из процесса производства оборотные средства, находящиеся в расчетах. Коэффициент оборотных средств в расчетах ООО «Эффективные торговые зоны» выше рекомендуемого значения.

Рентабельность оборотного капитала вычисляется, как частное от деления прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налогов и всех отвлечений, на сумму оборотных средств. Данный показатель отражает эффективность использования оборотного капитала организации. Он определяет, сколько рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы. Рентабельность оборотного капитала составила в 2008 году 358,9 %, в 2009 году – 282,7 %.

Рентабельность продаж вычисляется, как частное от деления прибыли, полученной в результате реализации продукции, на выручку организации за тот же период. Показатель отражает соотношение прибыли от реализации продукции и дохода, полученного организацией в отчетном периоде. Он определяет, сколько рублей прибыли получено организацией в результате реализации продукции на один рубль выручки. Рентабельность продаж ООО «Эффективные торговые зоны» составила 46,33 % в 2009 году, что на 2,87 % ниже показателя 2008 года.

Рентабельность активов ООО «Эффективные торговые зоны» уменьшилась с 24,81% до 23,58 %, что свидетельствует о недостаточно эффективном использовании активов предприятия. Рентабельность основных средств также снизилась с 26,49 % до 25,21 %.

Среднемесячная выработка на одного работника вычисляется, как частное от деления среднемесячной выручки на среднесписочную численность работников. Среднемесячная выработка на одного работника ООО «Эффективные торговые зоны» возросла с 76,76 тыс. руб. до 80,25 тыс. руб., что отражает повышение эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.

Коэффициент инвестиционной активности вычисляется, как частное от деления суммы стоимости внеоборотных активов в виде незавершенного строительства, доходных вложений в материальные ценности и долгосрочных финансовых вложений на общую стоимость внеоборотных активов. Данный показатель характеризует инвестиционную активность и определяет объем средств, направленных организацией на модификацию и усовершенствование собственности и на финансовые вложения в другие организации. В ООО «Эффективные торговые зоны» данный показатель не соответствует нормативному значению, что свидетельствует о недостатках в его стратегии развития.

По итогам проведенного анализа можно сказать, что ООО «Эффективные торговые зоны» работает стабильно и рентабельно. Предприятие обладает достаточной финансовой устойчивостью и платежеспособностью. Однако в исследуемом периоде снизилась рентабельность. В целом ООО «Эффективные торговые зоны» обладает предпосылками к увеличению эффективности своей финансово-хозяйственной деятельности.

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-08-20 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: