Аккредитивная форма расчетов




Одной из форм безналичных расчетов, при которой соблюдаются интересы поставщика и покупателя, являются расчеты посредством аккредитивов. Поставщику они гарантируют поступление выручки после поставки товара, выполнения работ или оказания услуг. А покупателю такая форма расчетов гарантирует списание средств только в случае выполнения поставщиком условий аккредитива.

Поэтому, аккредитивы являются наиболее часто используемыми в экспортной торговле средством оплаты товара. Основное отличие аккредитива от инкассо заключается в том, что при аккредитивной форме оплаты платеж гарантируется банком, а не покупателем. Решение об осуществлении такого платежа банк принимает только на основании представленных документов и не связан условиями существующего договора купли-продажи и особенностями его исполнения сторонами. Таким образом, интересы покупателя соблюдаются представлением документов, свидетельствующих об исполнении договора: транспортные документы свидетельствуют о произведенной отгрузке, страховые полисы - об осуществленном страховании, сертификаты качества (количества, веса) - о соответствии товара условиям договора и т.д.

Документарный аккредитив - это форма расчетов, при которой банк-эмитент по поручению своего клиента (заявителя аккредитива) обязан осуществить платеж третьему лицу (бенефициару) за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги, а также предоставить полномочия другому (исполняющему) банку осуществить этот платеж на условиях, указанных заявителем в заявлении на выставление аккредитива.

Также выделяют денежный аккредитив, который представляет собой именной документ, содержащий поручение о выплате денег получателю в течение определенного срока при соблюдении указанных в нем условий. Это делает денежный аккредитив инструментом схожим с векселем, но вексель по своей природе – безусловное обязательство.

В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

импортер (приказодатель, заявитель) (Applicant), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива;

банк-эмитент (Issuing Bank), открывающий аккредитив, по поручению заявителя, банк покупателя;

авизующий банк (Advising bank), которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность, обычно банк продавца;

подтверждающий банк (Confirming Bank) - банк, который берет на себя обязательство произвести оплату в пользу бенефициара в дополнение к обязательству банка-эмитента, при соблюдении условий аккредитива;

исполняющий банк (Nominated Bank) - банк, в который бенефициар по аккредитиву должен предоставить документы, и который после проверки документов производит оплату в пользу бенефициара. Исполняющий банк в зависимости от операции по аккредитиву, исполнение которой поручено ему банком-эмитентом, также может быть авизующим банком.

бенефициар (Beneficiary), экспортер, продавец - сторона, в пользу которой выставляется (открыт) аккредитив.

Классификация аккредитивов

Виды документарных аккредитивов разнообразны и классифицируются по следующим принципам.

1. С точки зрения возможности изменения или аннулирования аккредитива банком-эмитентом различаются:

Отзывной аккредитив (Revocable Credit) может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом по требованию заявителя или по собственной инициативе без предварительного уведомления бенефициара. Но при этом нужно получить подтверждение исполняющего банка о том, что ко времени изменения условий либо аннулирования аккредитива не были представлены бенефициаром документы к оплате с аккредитива. Если да, то, независимо от уведомления об изменении условий или аннулировании аккредитива, они подлежат оплате. Такой аккредитив невыгоден бенефициару.

Безотзывной аккредитив (Irrevocable Credit) не может быть изменен или аннулирован без предварительного согласия на то бенефициара и банка-эмитента. Пока бенефициар не даст своего письменного согласия на это, действуют первоначальные условия. Таким образом, безотзывный аккредитив - это твердое обязательство банка-эмитента уплатить средства в порядке и в сроки, определенные условиями аккредитива, если документы, предусмотренные им, представлены банку, указанному в аккредитиве, или банку-эмитенту и соблюдены сроки и условия аккредитива. Понятно, что такой аккредитив вполне удовлетворяет бенефициара.

2. С точки зрения дополнительных обязательств другого банка по аккредитиву различаются два вида безотзывного аккредитива: подтвержденный и неподтвержденный.

Неподтвержденный безотзывный аккредитив (Irrevocable Credit Not Confirmed или Unconfirmed) - при его оформлении банк покупателя (банк-эмитент), предоставляющий аккредитив, является единственной стороной, которая несет ответственность за оплату продавцу. В этом случае авизующий банк не принимает на себя никаких обязательств по платежу, он только действует от имени банка-эмитента и обязан произвести оплату только после получения денег от банка покупателя.

Подтвержденный безотзывный аккредитив (Irrevocable Confirmed Credit) - аккредитив, ответственность по которому по просьбе банка-эмитента принимает также другой банк, т.е. этот банк добавляет свое "подтверждение". В этом случае такое подтверждение составляет твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента платить по аккредитиву при выполнении его условий. Если банк-эмитент не произведет платеж, то оплату произведет подтверждающий банк. Зарубежный экспортер может обратиться к импортеру с просьбой открыть в его пользу подтвержденный аккредитив в том случае, если он, например, недостаточно уверен в кредитоспособности банка-эмитента. В этом случае в качестве подтверждающего банка, как правило, выступает один из крупных западных банков с известным именем. Кроме того, если продавец не знаком с банком покупателя, выдавшим аккредитив, он должен настаивать на безотзывном подтвержденном аккредитиве. Этот вид аккредитива может использоваться при ведении торговли в районах повышенного риска, где существует опасность войн, социальной, политической и финансовой нестабильности. Следует отметить, что чем больший риск в отношении гарантированной оплаты берут на себя банки, тем большую плату они требуют за свои услуги.

3. С точки зрения наличия валютного покрытия различаются покрытый и непокрытый аккредитивы.

При открытии покрытых аккредитивов банк-эмитент предоставляет в распоряжение иностранного банка, исполняющего аккредитив, валютные средства в сумме открываемого аккредитива на срок его действия с условием использования этих средств для выплат по аккредитиву. Валютные средства могут передаваться путем кредитования счета исполняющего банка в банке-эмитенте или в третьем банке; путем предоставления исполняющему банку права дебетовать счет банка-эмитента, открытый в этом банка, на сумму аккредитива; путем открытия банком-эмитентом депозита в исполняющем банке.

Предоставление валютного покрытия при открытии аккредитива ведет к замораживанию средств банка-эмитента на срок его действия. Поэтому в международной практике в основном используются непокрытые аккредитивы, не требующие отвлечения средств банка-эмитента в момент открытия аккредитива.

Другая форма покрытия – депозитные и блокированные счета, когда происходит предварительное списание денежных средств с текущего или иного счета заявителя в полной сумме и бронирование (депонирование) их для осуществления платежей по аккредитиву на отдельном аналитическом счете в банке-эмитенте. Таким образом, средства извлекаются из хозяйственного оборота и "замораживаются" на период расчетов, поэтому такой аккредитив невыгоден покупателю.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив предполагает, что бронирование средств на отдельном счете не производится, но в случае временного отсутствия средств на счете плательщика оплата гарантируется банком-эмитентом, который производит ее за счет своего кредита, предоставляемого плательщику. Но банки обычно открывают такие аккредитивы надежным, так называемым первоклассным заемщикам. Естественно, гарантия и кредит предоставляются на платной основе.

4. По способу платежа аккредитивы могут подразделяться на следующие виды:

Аккредитив с платежом по предъявлении (Payment at Sight) - является самым употребляемым видом аккредитивов. Расчеты с Бенефициаром производятся непосредственно после представления предписанных документов, если соблюдены условия аккредитива. Документы представляются в исполняющий банк, который имеет право проверять их не более семи банковских дней, после чего производит оплату в пользу бенефициара. В случае, если документы представлены с расхождениями, банк должен принять решение о принятии/отказе от документов.

Аккредитив с отсрочкой платежа (Deferred payment): Оплата в пользу бенефициара производится не сразу, а по истечении определенного срока после представления документов. Обычно срок определяется количеством дней от даты выдачи транспортного документа. Такой аккредитив допускает для покупателя отсрочку платежа, а продавцу гарантирует получение денег в нужный момент. При этом покупатель может сначала реализовать товар, полученный по аккредитиву, и в указанный срок произвести оплату из вырученных средств.

Аккредитив, исполняемый путем акцепта (by Acceptance): В дополнение к представлению документов бенефициару нужно выписать тратту на определенный банк (это может быть банк-эмитент, авизующий банк или какой-то третий банк). Вместе с документами бенефициар представляет в исполняющий банк тратту. Исполняющий банк акцептует тратту, тем самым взяв на себя обязательство произвести оплату по наступлении определенной даты. Этот вид аккредитива аналогичен предыдущему, но обязательно предусматривает наличие тратты бенефициара для акцепта.

Аккредитив, исполняемый путем смешанного платежа (Mixed Payment): Оплата бенефициару производится путем смешанного платежа, т.е. часть аккредитива исполняется одним видом платежа (оплата по предъявлении документов), часть - другим (путем отсроченного платежа).

Аккредитив, исполняемый путем негоциации (Negotiation): Негоциирующий банк (Negotiating Bank) осуществляет проверку документов и производит оценку их стоимости, т.е. оплачивает бенефициару против документов немедленно, но с удержанием определенной комиссии за негоциацию. Негоциация может быть выполнена с правом оборота (with recourse to beneficiary) на бенефициара либо без права оборота (without recourse to beneficiary), что оговаривается заранее. Если право оборота присутствует, негоциирующий банк может обратиться к бенефициару на предмет получения выплаченной суммы обратно, если банк-эмитент или подтверждающий банк отказывается произвести оплату в его пользу. Разновидностью такого аккредитива является циркулярный аккредитив со свободной негоциацией. Он обращен к любому банку, желающему его выполнить. Такие аккредитивы - безотзывные и выставляются лишь крупными банками, известными в деловых кругах и с первоклассной репутацией, иначе экспортеру трудно их реализовать.

5. С точки зрения возможности возобновления аккредитива выделяются револьверные (Revolving letter of Credit) (ролловерные, возобновляемые) аккредитивы, которые применяются при поставках товаров равными партиями.

При револьверном аккредитиве банк, выдающий аккредитив, восстанавливает сумму предоставленного аккредитива до первоначальной после того, как аккредитив был использован или исчерпан.

При таком виде аккредитива указывается число раз использования аккредитива и период его действия. Такой аккредитив может быть накопительным, то есть какие-то суммы могут быть добавлены к следующему размеру аккредитива, или ненакопительным, что означает, что аккредитив уменьшается на какую-то сумму, если она не была использована вовремя. Револьверный аккредитив открывается на часть стоимости контракта и, как правило, в тексте аккредитива указывается общая сумма, которую не может превысить совокупность обязательств по данному аккредитиву. Возобновляемые аккредитивы, позволяющие сократить издержки обращения, находят широкое применение при расчетах по контрактам на крупные суммы с регулярной отгрузкой товаров в течение длительного периода.

6. Также выделяют аккредитив "с красной оговоркой" или "с красным пунктом" (Red Clause L/C), который предусматривает выдачу исполняющим банком экспортеру авансов до определенной суммы. Аккредитив с красной оговоркой используется для того, чтобы продавец мог получить средства еще до отгрузки товара, чтобы профинансировать производство товара. Такой аккредитив может быть профинансирован частично или полностью, и банк покупателя производит выплату аванса. Фактически, часть суммы аккредитива идет на оплату неотгруженного товара. Банки выдают авансы против представления экспортером «обязательства совершить отгрузку» или иного аналогичного документа. Покупатель в этом случае фактически финансирует продавца, принимая на себя риск в размере всех авансированных аккредитивов. Открывая аккредитив «с красной оговоркой», банк-эмитент обязуется возместить исполняющему банку суммы выплаченных авансов даже в том случае, если отгрузка товара по этому аккредитиву не была совершена.

7. С точки зрения возможности использования аккредитива вторыми бенефициарами (непосредственными поставщиками товара) различаются переводные (трансферабельные) и непереводные аккредитивы.

Трансферабельный (переводной) аккредитив (Transferable L/C) позволяет продавцу произвести полный или частичный перевод аккредитива, а в дальнейшем и денежных средств, полученных по нему, на имя второго бенефициара, обычно прямого поставщика товаров. Таким видом аккредитива обычно пользуются в своей финансовой практике посредники. Трансферабельный аккредитив переводится не более одного раза.

Второй бенефициар, отгрузив товары в адрес импортера, представляет в банк коммерческие документы, соответствующие условиям аккредитива, для получения платежа. Бенефициару, в пользу которого был открыт трансферабельный аккредитив, предоставлено право заменить счета (и тратты), предоставленные вторым бенефициаром, своими счетами (и траттами) и получить возможную разницу между суммами этих счетов.

С хема расчетов трансферабельным аккредитивом

На рис. обозначены следующие этапы расчетов:

1 —заявление покупателя об открытии аккредитива;

2 —извещение банка продавца об открытии аккредитива;

3 —авизование продавца об открытии аккредитива;

4 —распоряжение бенефициара о переводе аккредитива в пользу поставщика;

5 —авизование второго бенефициара об открытии второго аккредитива;

6 —отгрузка товара в адрес покупателя;

7 —представление в банк документов, предусмотренных условиями аккредитива;

8 —платеж с аккредитива в пользу поставщика;

9 —отправка документов от имени бенефициара банку-эмитенту.

Непереводной (non-transferable) аккредитив - после открытия аккредитива в банке продавца продавец не имеет права "переводить" этот аккредитив на третье лицо.

8. Если условиями аккредитива не предусмотрена возможность его перевода, а бенефициар по аккредитиву не является поставщиком товара, в расчетах может быть использован компенсационный аккредитив или back-to-back аккредитив. Этот тип аккредитивов предполагает наличие двух аккредитивов.

Обычно аккредитив используется при расчетах между продавцом и покупателем. В случае, если в сделке участвует посредник, условия усложняются. Посредник получает «первый» (базисный) аккредитив выпущенный в его пользу банком «А», а затем просит свой банк (или другой банк) выпустить «второй» (компенсационный) аккредитив в пользу своего поставщика.

Схема расчетов компенсационным аккредитивом

После открытия основного аккредитива (1) банк-эмитент извещает об этом банк продавца (2). Этот банк, выступая как авизующий и, как правило, подтверждающий банк, извещает продавца об открытии аккредитива (3). Продавец обращается в банк с заявлением об открытии на основе базисного аккредитива встречного аккредитива в пользу производителя товара или субпоставщика (4). Второй банк-эмитент открывает аккредитив и извещает об этом банк, обслуживающий произво­дителя товаров (5), а банк извещает поставщика (6). Поставщик отгружает товар покупателю (7) и представляет в банк документы, предусмотренные условиями аккредитива.

При открытии компенсационного аккредитива необходимо соответствие условий компенсационного аккредитива условиям, предусмотренным базисным аккредитивом. Это касается, прежде всего, условий поставки товара и требований, предъявляемых к представляемым документам. Если условия базисного и компенсационного аккредитивов совпадают и для получения платежа по аккредитиву необходимо представить одни и те же документы, то после замены тратт документы, представленные поставщиком по компенсационному аккредитиву, могут быть использованы для платежа по базисному аккредитиву. При несовпадении условий базисного и компенсационного аккредитивов продавцу необходимо дополнить комплект документов, полученных от поставщика при реализации компенсационного аккредитива.

Этот тип сделки достаточно сложен и для его оформления привлекается значительный объем документации. Кроме того, банки берут на себя весь риск того, что «первый» аккредитив не будет оплачен, в то время, как документы для «второго» аккредитива представлены в полном соответствии с его условиями. «Первый» аккредитив отнюдь не является гарантией «второго», поэтому банки обычно неохотно идут на использование такого типа аккредитивов и рекомендуют клиентам пользоваться переводными аккредитивами (см. выше).

9. Тесно связаны с компенсационными - встречные аккредитивы (Counter Credit), единственное отличие которого заключается в том, что эмитентом как «первого», так и «второго» аккредитива является один и тот же банк. Их особенность в том, что каждый участник одновременно является и экспортером, и импортером. Поэтому они оба открывают аккредитивы - один на другого на одинаковые суммы и срок, обычно в одном банке, который ведет их компенсационные счета. Таким образом, получается два встречных аккредитива. Суммы по аккредитивам не используются для расчетов, а лишь для взаимного компенсирования.

Схема открытия встречного аккредитива в общем виде такова:

Между банками двух фирм появляется компенсационный банк, он открывает встречный аккредитив фирме А и встречный аккредитив фирме Б, появляется компенсационный счет. Банки А и Б оба являются подтверждающими банками. Сторона, которая первая совершает импорт и должна обеспечить покрытие по аккредитиву, дает банковскую гарантию, что в определенный срок экспортирует товары, чтобы обеспечить это покрытие. Поэтому при подобных сделках аккредитив служит средством финансирования. Однако риск, что такой экспорт не будет совершен, несет подтверждающий банк (обычно он отличается от банка, в котором открыты компенсационные аккредитивы).

10. Резервный аккредитив (Stand by Letter of Credit). Резервные аккредитивы являются инструментом, сходным с гарантиями, которые в силу своего характера подчиняются унифицированным правилам для документарных аккредитивов. Этот вид аккредитива, гарантирующий выплату, был впервые использован в США. Резервные аккредитивы применяются прежде всего в США и заменяют принятые в Европе гарантии, которые в соответствии с юрисдикцией большинства федеральных штатов США не могут быть выданы банками.

Данный аккредитив называется резервным, т.к. он в большинстве случаев используется подобно гарантии, т.е. вступает в силу в том случае, если оплата по контракту не была произведена одной из сторон в указанные сроки. Если Покупатель не выполняет своих платежных обязательств, то Продавец может побудить банк выполнить их, представив вместе с копиями неоплаченных счетов и отгрузочных документов, соответствующих аккредитиву, заявление о том, что Покупатель не выполнил своих обязательств и соответствующее требование к банку.

Резервный аккредитив в международной практике используется в качестве способа исполнения обязательств по контракту. Он открывается как в пользу экспортера, так и в пользу импортера по контракту. Резервный аккредитив может использоваться аналогично документарному, а также для дополнительного обеспечения платежей в пользу экспортера при расчетах в форме инкассо или банковского перевода. В то же время резервный аккредитив может быть обеспечением возврата ранее выплаченного импортером аванса или выплаты штрафов и неустоек в пользу импортера при ненадлежащем исполнении экспортером условий контракта.

11. Рамбурсный аккредитив - это платеж против тратты.

Рамбурсный аккредитив открывается по приказу импортера в его банке с приказом принять документы против акцепта тратты, равной сумме аккредитива, а не против расчёта наличными.

Аккредитивная операция при рамбурсном аккредитиве протекает следующим образом: экспортёр отгружает товар и предоставляет товарораспорядительные документы вместе с траттой, изданной на банк импортера (банк-эмитент), открывающий рамбурсный аккредитив. Этот документ он предоставляет в свой банк (банк экспортера), который высылает тратту для акцепта в банк импортера, одновременно или впоследствии дисконтируя её, т.е. выплачивая деньги экспортеру. Таким образом, экспортёр получает деньги, а банк экспортера располагает акцептованной траттой, по которой после акцепта должником становится банк импортера. Фактически банк импортера (акцептующий банк) кредитует импортёра на время от акцепта до наступления срока погашения тратты, когда импортёр уже обязан внести её сумму. Таким образом, тратта служит покрытием рамбурсного аккредитива, вместо того чтобы импортёр переводил покрытие ещё при открытии аккредитива, тем самым замораживая свои средства.

Рамбурсный аккредитив благоприятен при посреднической торговле, потому что с его помощью посредники могут финансировать свою деятельность, не вкладывая собственный средства. В отличие от обычного аккредитива для продавца в данном случае существует некоторый риск регресса по тратте, связанный с возвращением суммы, если она не будет выплачена покупателем при наступлении платежа.

62. Инкассовая форма расчетов

Инкассовая форма расчетов весьма популярна во внешнеторговых связях российских предприятий и организаций.

Инкассо - это поручение экспортера (кредитора) своему банку получить от импортера (плательщика, должника) непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтверждение (акцепт), что сумма будет выплачена в установленные сроки.

В зависимости от видов документов, с которыми проводится инкассовая операция различают 2 вида инкассо:

чистое инкассо (Clean collection) т.е. инкассо только финансовых документов

документарное инкассо (Documentary collection) - инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, или же инкассо только коммерческих документов.

Виды документов по инкассо:

Финансовые документы (переводные и простые векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежа деньгами)

Коммерческие документы (счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности и другие, не являющиеся финансовыми документами)

В инкассо могут применяться следующие условия платежа:

выдача документов против платежа (documents against payment);

выдача документов против акцепта (documents against acceptance);

документы против векселя;

документы против обязательства.

Участниками инкассовой операции являются:

доверитель — клиент, который доверяет операцию по инкассированию своему банку (экспортер);

банк-ремитент — банк, которому доверитель поручает операцию по инкассированию;

инкассирующий банк — любой банк, не являющийся банком-ремитентом, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения;

представляющий банк — банк, непосредственно получающий платеж или акцепт, делающий представление документов плательщику;

плательщик — лицо, которому должны быть представлены документы в соответствии с инкассовым поручением (импортер).

Последовательность действий при документарном инкассо:

Заключение контракта, отгрузка товара.

Продавец после отгрузки товара передает в обслуживающий его банк комплект документов, оговоренных в контракте вместе с инкассовым поручением. (при расчетах между российскими фирмами – с платежным требованием).

В соответствии с поручением продавца обслуживающий его банк направляет полученный от продавца комплект документов и инкассовое поручение в банк, обслуживающий покупателя.

Банк, обслуживающий покупателя, информирует покупателя о том, что им получен комплект документов от продавца и что последний выполнил условия инкассо.

Покупатель выполняет взятые на себя обязательства по инкассо, т.е. производит приемку документов против платежа или акцепта. Если этого не происходит, то документы покупателю не отдаются, а в банк поставщика сообщается о неплатеже.

Банк, обслуживающий покупателя, переводит оговоренный в Контракте платеж в банк, обслуживающий продавца.

Платеж поступает на счет продавца.

В инкассовом поручении (требовании) должно быть указано, на каком условии банк может передать документы покупателю: против платежа или против акцепта. В нем также содержатся инструкции действий банка в случае отказа покупателя от оплаты.

Необходимо отметить, что ни банк продавца, ни банк покупателя не гарантируют платеж, а выступают всего лишь в качестве посредника. Однако, если покупатель не подтвердит свои обязательства по оплате, банк не выдаст ему товарораспорядительные документы.

Инкассо в международных расчетах применяется чаще всего в форме инкассо с предварительным акцептом, когда оплате предшествует проверка и акцепт отгрузочных документов (как банком импортера, так и самим импортером).

Комиссия банка по инкассовым расчетам устанавливается в процентах от суммы сделки. Обычно это 0,1–0,15 процента.

Как правило, стандартный комплект документов, достаточный для получения продавцом платежа по инкассо совпадает с комплектом документов по аккредитиву. В конкретных условиях стороны могут также оговорить дополнительные условия по выплате платежа и установить перечень дополнительных документов для предъявления в банк (например, справка о происхождении товара, о проведенной таможенной очистке, сертификат качества и т.д.).

Особенности применения инкассо

При использовании инкассо во внешнеторговой сделке экспортер поручает своему банку получить от импортера определенную сумму валюты против передачи последнему указанных в контракте документов.

Получение валюты от импортера в этом случае задерживается и осуществляется лишь через определенный промежуток времени после отправки товара. Товарораспорядительные документы отсылаются для их выкупа в банк фирмы–импортера, которая имеет право не только осуществить платеж через определенный срок после получения документов банком, но и по различным причинам задерживать платежи до прибытия товара, т.к. до тех пор документы ей будут не нужны.

Поэтому инкассовая форма расчетов невыгодна для экспортеров и благоприятна для иностранных контрагентов – импортеров.

Особенности инкассо для экспортера:

Для экспортера использование инкассо благоприятно тем, что:

документы не выдаются импортеру до платежа или акцепта, а в случае неплатежа или неакцепта инкассирующий банк, имея на то соответствующие инструкции от экспортера, организует хранение, страхование и перепродажу товара;

данная форма расчетов может помочь экспортеру в кредитовании до и после экспорта. Кроме того, это сравнительно недорогая операция.

Минусы для экспортера:

отсутствие безусловного обязательства платежа со стороны импортера;

возможна задержка платежа. Банк, не имея на то соответствующих инструкций, не может защитить интересы экспортера. Дело обычно передается в суд;

в случае представления на инкассо неполного комплекта коносаментов недобросовестный импортер может получить товар еще до оплаты документов.

Чтобы свести к минимуму риск инкассовой формы расчетов для экспортеров и приблизить ее по своему характеру к аккредитивной, в контрактах следует указать, что:

импортер осуществляет оплату против телеграфного извещения банка страны экспортера о принятии им на инкассо товарных документов и об отсылке их банку-корреспонденту в страну импортера;

расчет производит третье лицо (обычно банк) за счет средств импортера, находящихся на депозите у лица, которое отвечает перед экспортером за своевременную и надлежащую оплату представленных импортеру товарных документов, соответствующих установленным условиям;

импортер в обязательном порядке предоставляет банковскую гарантию оплаты определенной суммы товарных документов, предъявляемых экспортером. Это особенно важно в тех случаях, когда способ транспортировки товара позволяет импортеру получить его еще до оплаты соответствующих документов.

ускорить получение выручки путем включения в контракт условия о штрафе, установленном либо в определенной сумме, либо в процентах от стоимости поставленного товара за каждый просроченный день с момента получения документов банком импортера до момента инкассации указанной в них суммой.

Особенности инкассо для импортера

Преимущества:

При обычном инкассо до момента платежа средства импортера не иммобилизуются, т.е. не извлекаются из оборота. Платеж при инкассо часто осуществляется не ранее чем через 20–30 дней после отгрузки товара. Часто импортеры добиваются установления срока платежа через определенное число дней после получения документов банком импортера. За это время товар уже прибывает в пункт назначения.

Сравнительная дешевизна инкассовой формы расчетов.

Покупатель может отсрочить платеж или вообще отказаться от него. Кроме того, инкассовую операцию обычно оплачивает экспортер. Но следует помнить: в случае неплатежа может пострадать имидж импортера.

Кроме того, при инкассо импортеру рекомендуется применять следующую стратегию:

необходимо максимально отсрочить платеж и четко зафиксировать его срок от даты получения банком импортера инкассового поручения от иностранного банка. При расчетах на условиях оплаты наличными («документы против платежа») период оплаты инкассо может составить значительный срок от даты получения российским банком импортера документов на инкассо, если это не отражается на уровне цены ввозимого в Россию товара;

при заключении импортных контрактов российская сторона заинтересована, чтобы все банковские расходы по инкассо были отнесены за счет иностранного экспортера. Если последний согласен оплатить комиссию и расходы только на территории своей страны, то расходы, взимаемые российским банком, должны отражаться на цене товара, закупаемого российским предприятием за рубежом. Поэтому целесообразно настаивать перед иностранным экспортером на включении в инкассовое поручение положений о возможности осуществления российским импортером различных удержаний из суммы инкассового поручения, как это предусмотрено условиями внешнеторгового контракта (конвенциальные штрафы, другие расходы, в том числе и расходы по страхованию);

при окончательном расчете за товар (оплачиваемый на условиях инкассо) необходимо настаивать на банковском переводе, а в крайнем случае предусмотреть выставление отдельного инкассо на сумму окончательного платежа за импортируемую продукцию.

заключая внешнеторговые контракты, предусматривающие инкассовую форму расчетов на условиях «документы против платежа», российское предприятие–импортер должно иметь в виду, что российские банки зачастую не выдают банковскую гарантию в обеспечение наличных платежей при данной форме расчетов. При заключении импортного контракта на условиях коммерческого кредита включение в условия положения о гарантировании платежей российским банком возможно только по предварительному согласованию с соответствующим банком.

Итак, как свидетельствует международная практика, одной из наиболее выгодных форм расчетов при проведении экспортно-импортных операций, наряду с аккредитивной, является инкассовая. По целому ряду причин эта операция предпочтительна для импортеров, нежели для экспортеров. Но при грамотном заключении внешнеторгового контракта между контрагентами можно всегда прийти к обоюдному согласию.

При инкассовых операциях банки и их клиенты руководствуются Унифицированными правилами по инкассо (Публикация Международной торговой палаты №522, вступили в силу в новой редакции 1 января 1996 года). Унифицированные правила определяют виды инкассо, порядок предоставления документов к платежу и совершения платежа, акцепта, порядок извещения о совершении платежа, акцепта или о неплатеже (неакцепте), определяют обязанности и ответственность сторон, дают единообразное толкование различных терминов и решают другие вопросы.

Если российские фирмы используют инкассо при импорте или экспорте товаров, эти расчеты регулируются Унифицированными правилами по инкассо. При внутренних расчетах по инкассо применяются нормы положения Центробанка о безналичных расчетах от 3 октября 2002 г. № 2-П.

 


 

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-02-13 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: