Требования
Согласно "Положению о методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")":
Структура Собственного капитала:
Основной капитал (капитал первого уровня) + Дополнительный капитал (капитал второго уровня) – (Просроченная ДЗ свыше 30 дней – Резервы на возможные потери) – Превышение совокупной суммы кредитов, банковских гарантий, поручительств своим участникам (акционерам) и инсайдерам над ее max размером, установленным законодательством.
Капитал (собственные средства) необходим для того, чтобы в случае неожиданных финансовых потерь и даже ожидаемых убытков обеспечить банку исполнение всех обязательств перед кредиторами и акционерами. По РСБУ рассчитывается в соответствии с положением Центрального банка 215-П. Состоит из суммы основного и дополнительного капитала за вычетом определенных показателей.
Основной капитал включает в себя уставный капитал или его часть, эмиссионный доход, резервный и другие фонды кредитной организации, аудированную прибыль текущего года и предшествующих лет. Из этого вычитаются часть имущественных активов банка, собственные акции или доли, приобретенные у участников кредитной организации, убыток текущего года и непокрытые убытки предшествующих лет, вложения банка в акции/доли дочерних и зависимых компаний или уставный капитал кредитных организаций-резидентов.
В дополнительный капитал входят неаудированная прибыль, субординированный заем, прирост стоимости имущества за счет переоценки, привилегированные акции.
Показатели, уменьшающие величину собственных средств, – выявленные недосозданные резервы, просроченная задолженность свыше 30 дней за вычетом сформированных по ней резервов, субординированные кредиты, предоставленные другим банкам-резидентам. Кроме того, сумма источников основного и дополнительного капитала уменьшается на сумму превышения вложений банка в отдельные имущественные активы.
Регулятор предъявляет к капиталу кредитных организаций ряд требований. В частности, банк должен соблюдать условие достаточности собственных средств, дополнительный капитал не должен превышать основной. ЦБ также устанавливает минимальный размер собственных средств: с 1 января 2010 года - 90 млн рублей, с 1 января 2012 года – 180 млн. Генеральная лицензия теперь выдается банкам с капиталом не менее 900 млн рублей.
Основной капитал = Базовый капитал + Добавочный капитал
Базовый капитал = Уставный капитал (обыкновенные акции) + Эмиссионный доход + Резервный фонд + Нераспределенная прибыль предшествующих лет
(подтвержденная) + Доход от переоценки ценных бумаг – НМА – Амортизация НМА
Добавочный капитал = Уставный капитал (привилегированные акции до 1 марта 2013) + Субординированный кредит (заем, депозит, облигационный заем) + Прибыль (не подтвержденная) + Прирост за счет переоценки – Просроченная дебиторка (свыше 30 дн)
Дополнительный капитал = УК (за счет привов) + Часть УК, за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке + Эмиссионный доход от размещения привов + Резервный фонд за счет отчислений из прибыли текущего года, не подтвержденной аудиторской организацией + Прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией + Прибыль предшествующих годов, не подтверждённая аудиторской организацией + Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) + Прирост стоимости имущества за счет
переоценки.
Требования Банка России:
Достаточность капитала отражает оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Основной принцип достаточности: размер СК должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска.
Коэффициент достаточности капитала:
Н1= Собственный капитал/КР+РР+ОР, где: КР- кредитный риск; РР – рыночный риск; ОР – операционный риск. Min значение=10%.
Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива Н1 включаются:
· величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бух. учета;
· величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
· величина кредитного риска по срочным сделкам и ПФИ (производным финансовым инструментам);
· величина операционного риска;
· величина рыночного риска.
Согласно "Базель III": введение промежуточных показателей минимальных уровней достаточности капитала: 4,5% для базового капитала и 6% для основного.
11. Виды недепозитных способов привлечения ресурсов коммерческим банком, их характеристика.
К распространенным формам недепозитного привлечения средств относятся:
· получение займов на межбанковском рынке;
· соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (“репо”);
· учет векселей и получение ссуд у центральных банков;
· продажа банковских акцептов;
· выпуск коммерческих бумаг;
· выпуск капитальных нот и облигаций.
Основной целью этих операций является улучшение ликвидной позиции банка.
МБК. Эти фонды представляют собой депозитные средства коммерческих банков, хранящиеся на резервном счете в центральном банке или в федеральных резервных банках.
РЕПО представляет собой вид краткосрочного займа под обеспечение ценными бумагами, когда право распоряжения обеспечением переходит к кредитору. Непременным условием этой сделки является обязательство заемщика выкупить ценные бумаги на оговоренную дату и по заранее установленной цене.
Учет векселей и получение ссуд у ЦБ. Для банков, испытывающих сезонные колебания ресурсов, или при возникновении у них чрезвычайных обстоятельств
Учет банковских акцептов. Банковский акцепт – это срочная тратта, или переводной вексель, выставленный экспортером или импортером на банк, согласившийся его акцептовать. Используются банковские акцепты для финансирования внешнеторговых сделок.
Ноты и облигации выпускают в основном крупные банки. Выпуск этих видов долговых обязательств банка увеличивает, с одной стороны, капитал банка, а с другой – его ресурсы.
12. Понятие достаточности капитала банка. Показатели достаточности капитала и тенденции их развития.
В российской практике при разработке нормативных документов Банком России были приняты во внимание следующие нормативные документы:
1. Соглашение Базель III;
2. Положение БР № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»;
3. Инструкция БР № 139-И «Об обязательных нормативах банка»;
4. Положение БР № 313-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска»;
5. Положение БР № 346-П «О порядке расчета размера операционного риска».
Этими нормативными документами определены:
· порядок расчета абсолютной величины собственного капитала;
· распределение собственного капитала на основной и дополнительный;
· минимально допустимые числовые значения норматива достаточности собственного капитала в зависимости от его размера, видом рисков, включаемых в его расчет;
· порядок взвешивания активов по уровню риска.
Норматив достаточности собственного капитала банка (Н1) ограничивает риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственного капитала, необходимого для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков.
В расчет норматива включается:
· величина кредитного риска по активам, по условным обязательствам кредитного
· характера, по срочным сделкам;
· величина операционного риска;
· величина рыночного риска.
Числовое значение Н1 определено на уровне 10%.
Разработанная методика расчета достаточности капитала банка максимально приближена к стандартам Базеля III.
13. Оценка качества ресурсной базы банка.
Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций. Частью банковских ресурсов выступают кредитные ресурсы. Кредитные ресурсы коммерческого банка – часть собственных и привлеченных средств в денежной форме, направляемая на формирование кредитных операций банка.
По способу образования ресурсы коммерческого банка подразделяют на собственные, привлеченные и заемные (обязательства перед клиентами и кредитными организациями) средства
Собственные средства - это средства, полученные от акционеров банка при его создании и образуемые в процессе его деятельности, которые находятся в распоряжении банка без ограничения сроков.
Привлеченные средства – это средства клиентов, полученные на определенные срок или до востребования.
К заемным относятся средства, полученные от кредитных организаций на определенный срок.
Основным источником ресурсов КБ являются привлеченные и заемные средства, составляющие 70-80% всех банковских ресурсов, которые можно разделить на средства, полученные от клиентов банка и заимствованные в банковском секторе.
Собственные средства составляют 22-30%, их структура зависит от используемых банком источников формирования и создаваемых фондов и резервов. Основную долю их структуре занимают:
· уставный и резервный каптал (т.к. они установлены законодательно)
· фонды специального назначения, создаваемые по решению банка
· фонды, формируемые в соответствии с нормативными требованиями ЦБ РФ для минимизации рисков (резервы на возможные потери).
В соответствии со структурой ресурсов коммерческие банки можно классифицировать следующим образом.
По режиму функционирования счетов:
· банки с большим удельным весом счетов до востребования
· банки с большим удельным весом срочных вкладов
По характеру клиентов:
· с преобладанием вкладов частных лиц
· с большим удельным весом кредитов, полученных от других банков
Структура
В структуре банковских ресурсов преобладающую долю занимают привлеченные и заемные средства (около 80%).
Привлеченные средства клиентов остаются достаточно стабильными. Заемные средства занимали наибольшую долю в период кризиса, так как ЦБ РФ предоставил различные виды кредитов для поддержания ликвидности.
Долговые обязательства (облигации, векселя) занимают небольшой удельный вес, это объясняется отсутствием доверия у населения к ценным бумагам коммерческих банков.
Оценка качества ресурсной базы банка
Оценка достаточности собственного капитала: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска.
Также рассматривают отношение капитала к сумме депозитов (около 10%), отношение капитала к общим активам (около 8%), отношение капитал к рисковым активам.
В российской практике существуют следующие нормативы:
Норматив Н1 – норматив достаточности собственного капитала банка – отношение размера собственного капитала банка к сумме его активов, взвешенных по уровню риска (кредитного, операционного, рыночного).
Минимально допустимое значение Н1:
· для банков с размером собственного капитала не менее 180 млн. руб. – 10%
· для банков с размером собственного капитала менее 180 млн. руб. – 11%
Базельский комитет, коэффициент достаточности капитала:
К= Собственный капитал/ (Кредитный риск (6%)+Операционный риск (1,6%) + Рыночный риск (0,4%) ≥8%
Также оценивается финансовый леверидж: соотношение собственных и заемных средств банка – отношение суммы обязательств и долгосрочных заимствований к акционерному капиталу.
17. Понятие ликвидности и платежеспособности банка. Факторы, влияющие на ликвидность.
Ликвидность банка– его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства и удовлетворять потребности клиентов в новых продуктах и услугах, в том числе посредством заимствований из внешних источников.
Ликвидность банка опирается на ликвидность баланса, на котором учтены активы, обязательства, внебалансовые статьи, с разной степенью ликвидности. Активы банка – внутренние источники ликвидности, обязательства – внешние. Активы должны быстро обращаться в денежные средства, сохранять стоимость при конвертации в денежные средства. Высокой ликвидностью отличаются денежные и приравненные кним средства) остатки в кассе, банкоматах, корреспондентском счете, депозитном счете в Банке России). К менее ликвидным активам следует отнести открытые кредитные линии на межбанковском рынке и ценные бумаги в портфеле банка, отличающиеся низким уровнем риска.
На ликвидность банка оказывают влияние внешние и внутренние факторы.
Внутренние факторы: качество менеджмента, чрезмерная кредитная экспансия, внерыночные мотивации при формировании активов, качество и структура ресурсной базы, дисбаланс денежных потоков.
Качество менеджмента – обоснованная кредитная активность связана с внерыночной мотивацией формирования активов и ресурсной базы банка, поэтому важен профессионализм работников.
Дисбаланс денежных потоков может возникнуть из-за нарушения возвратности активов, закрытия внешних источников ликвидности. Качество управления денежными потоками определяет способность банка оставаться ликвидным.
Структура и качество ресурсной базы – недооценка этого фактора может привести к оттоку источников привлечения средств. Фактор связан с предыдущим, так как структура депозитов коррелирует со структурой активов, кредитным портфелем.
Внешние факторы:
Глобальные факторы – российские КО интегрированы в мировое пространство, кризисные явления затрагивают банковскую сферу всех стран.
Макроэкономические факторы – колебания процентных ставок, цен на сырье и другие товары, финансовые активы.
Институциональные и инфраструктурные факторы – прозрачность и достаточность правовой сферы для обеспечения устойчивого функционирования банковского бизнеса, эффективность надзорных органов, действенность механизмов рефинансирования ЦБ, защита интересов вкладчиков системой страхования вкладов.
Факторы, усиливающие проявление риска ликвидности: утрата доверия к банку, чрезмерная зависимость привлечения депозитов на одном сегменте рынка или небольшого числа партнеров, чрезмерное краткосрочное заимствование или долгосрочное кредитование.
20. Методы и показатели оценки ликвидности коммерческого банка, применяемые в российской банковской практике
Ликвидность банка – его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства и удовлетворять потребности клиентов в новых продуктах и услугах, в том числе посредством заимствований из внешних источников.
В современной российской практике оценки ликвидности коммерческого банка сформировалось 2 метода:
1) Метод коэффициентов
Он базируется на сопоставлении остатков ликвидных активов и обязательств разных сроков востребования для расчета 3-ех нормативов и сопоставлении с их предельными значениями:
а) Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) ≥15%;
Норматив мгновенной ликвидности регулирует (ограничивает) риск потери банков ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.
б) Коэффициент текущей ликвидности (Н3) ≥50%;
Норматив текущей ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банков ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.
в) Коэффициент долгосрочной ликвидности (Н4) ≤140%.
Норматив долгосрочной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.
2) Метод разрывов или GAP метод
Метод разрывов оценки ликвидности чаще используется кредитными организациями. Применение данного метода позволяет определить разрыв между ликвидными активами и неустойчивыми пассивами в денежной оценке, как в целом по банку на конкретную дату, так и в разрезе сроков, видов валют, в том числе с учетом сроков оставшихся до погашения. Такой подход дает возможность приблизиться к реальности.
Так как состояние и ликвидность денежного рынка не всегда является благоприятной коммерческими банками устанавливают внутренние требования, так называемые коэффициенты избытка (недостатка) ликвидности, которые должны выполняться и проводиться постоянное наблюдение за их исполнением.
23. Доходы коммерческого банка, источники формирования и отражение в отчетности, критерии классификации и способы оценки
Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса.
Ссудный бизнес – предоставление ссуд клиентам (юр. и физ. лицам) и передача во временной пользование свободных ресурсов другим КБ за процентное вознаграждение. Доход от ссудного бизнеса поступает в форме процента.
Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой – дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции с правом регресса и без. В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (с поставщика). Во втором такого права нет, поэтому рискуя банк требует вознаграждение выше. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции и представляет собой скидку.
Охранный бизнес основан на трастовых и агентских услугах. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение конкретных операций по поручению, связанных с имуществом. При трастовых операциях банк обязуется обеспечить клиенту определенный уровень дохода, который может быть выше уровня дохода самого дохода. Поэтому для банка трастовые операции рискованнее агентских, соответственно и комиссия по трастовым операциям выше. При агентских операциях клиент сам четко оговаривает условия размещения своих средств.
Бизнес с ценными бумагами – выпуск ценных бумаг самим банком и их реализация на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других эмитентов с целью получения постоянного дохода или перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход = курсовая разница + дивиденды + процентный доход по долговым обязательствам + доход от перепродажи ценных бумаг + получение комиссионных за размещение ценных бумаги и пр.
Гарантийная деятельность банка дает доход в денежной форме за выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредитов.
Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:
1) комиссионное вознаграждение: за открытие и ведение счетов
2) предоставление выписок об операциях по счету
3) закрытие счета
4) совершение операций по выдаче наличных денег
Корреспондентские отношения с другими банками, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке.
Нетрадиционные банковские услуги – лизинговые, информационные, консультационные услуги.
Разовые сделки по реализации имущества банка – образуются при превышении рыночной цены над балансовой.
Учет доходов
Основа классификации доходов лежит в системе учета. Открывают пять доходных счетов второго порядка к счетам 706 (фин. результат текущего года) и 707 (фин. результат прошлых лет):
1. доходы (70601 и 70701)
2. доходы от переоценки ценных бумаг (70602 и 70702)
3. положительная переоценка средств в иностранной валюте (70603 и 70703)
4. положительная переоценка драгоценных металлов (70604 и 70704)
5. доходы от применения встроенных производных инструментов (70605 и 70705)
Классификации
Таким образом, все доходы по форме делят на:
1) процентный доход,
2) доход в форме комиссионного вознаграждения,
3) прочие виды – от спекулятивных операций, переоценка имущества и цб, полученные штрафы и пени
По характеру операций виды доходов:
1. доходы от банковских операций и других сделок (процентный доход от ссуд, депозитов и вложений в ценные бумаги)
2. операционные доходы рыночного характера (от переоценки активов, участия в капитале)
3. прочие доходы (доходы разового характера)
В зависимости от периода:
1. доходы текущего периода
2. доходы будущих периодов
В зависимости от стабильности:
1. стабильные источники (процентный и беспроцентный доход от банковских услуг)
2. нестабильные источники (от операций с ценными бумагами на вторичном рынке)
Оценка уровня доходов
Структурный анализ – выявление основных видов доходов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем.
Анализ непроцентного дохода – изучение его структуры в разрезе отдельных видов некредитных услуг, вероятности сохранения и укрепления позиций, соотношение себестоимости и цены услуг.
Анализ динамики относительных величин (например, отношение в процентах к итогу баланса общей величины доходов)
Коэффициенты
Коэффициент чистого спреда = (ПС * 100: ОСПС) - (Пу.д * 100: ОСДР) =1,25%
ПС – проценты, полученные по ссудам
ОСПС – средний остаток предоставленных ссуд в периоде
Пу.д – проценты, уплаченные по депозитам
ОСДР – средний остаток депозитных ресурсов в периоде
Коэффициент посреднической маржи = [(Пб+КП(С))*100:ОСАПД] – (Пу.б*100:ОСОБ)=6,5%
Пб – проценты, полученные банком
КП(С) – комиссии полученные
ОСАПД – средний остаток активов, приносящих доход
Пу.б – проценты, уплаченные банком
ОСОБ – средний остаток обязательств банка
25.Процентная маржа как основной источник прибыли банка. Коэффициент процентной маржи и процентный спрэд
Процентная маржа - разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами, полученными и уплаченными (является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое “бремя” – превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски).
Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов. Абсолютная величина - разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активным операций и процентным расходом, связанных с ресурсами, которые используются для этих операций.
Коэффициент процентной маржи может показывать фактический и достаточный уровень маржи у коммерческого банка:
1) КФпм (фактич. % маржи) = (%полученный - % уплаченный в периоде) / ОСпд
ОСпд - средний остаток активов, приносящих доход
ИЛИ
КФпм = (%полученный - % уплаченный в периоде) / ОС
ОС – средний остаток в периоде активов
ИЛИ
Кфпм = (%, полученные по ссудам - %, уплаченные за кредитные ресурсы) / ОСсз
ОСсз – сред. остаток ссудной задолженности в периоде
2) Мд (коэффициент достаточной маржи) = (расходы банка - % уплаченные – прочие доходы) * 100 / ОСапд
ОСапд – сред. остаток активов, приносящий доход
!! сравнение достаточной и фактической маржи за период позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующих финансовую устойчивость банка (снижение фактической маржи, сокращение разницы между ней и достаточной маржой – тревожный сигнал)
Процентный спрэд - разница между процентными ставками активов и пассивов, которые приносят доход в форме процента.
28.Непроцентные расходы: понятие, виды и методы оценки. Факторы, определяющие объем непроцентных расходов
Непроцентные расходы — остальные (кроме процентных) расходы на проведение всех операций банка: непроцентные расходы состоят из общебанковских операционных издержек, расходов по обеспечению функционирования банка и прочих расходов.
Банки несут затраты в связи с уплатой комиссии за операции с ценными бумагами и иностранной валютой, за услуги кассовые, расчетные, по инкассации, за полученные гарантии и т.д.
Прочие непроцентные расходы имеют форму дисконтного расхода, расходов спекулятивного характера на рынке, переоценки активов, штрафов, пеней и неустоек, расходов на содержание аппарата управления (оплата труда, подготовка персонала), хозяйственных расходов.
Методы оценки расходов:
· структурный анализ – для выявления основных видов, темпов и факторов роста;
· факторный анализ;
· расчет фин. коэффициентов, характерных относительный уровень расходов;
· анализ динамики Р;
· сопоставление темпов прироста расходов с другими банками;
Фин. коэффициенты для оценки:
1. Общий показатель = непроцентные Расходы/Активы всего.
2. Дополнительный коэффициент=Непроцентный расход/Средний размер активов, приносящих доход.
3. Расходы на о\т к чистым операционным доходам
4. Расходы на содержание банка к чистым операционным доходам
Факторы, влияющие на уровень расходов
· Структура ресурсной базы
· Доля непроцентные расходов в общем объеме
· Налоговое бремя
· Условия труда
· Уровень внереализационных расходов
· Внедрение передовых технологий
· Экономия материальных ресурсов
· Совершенствование системы управления расходами
29. Стабильные и нестабильные доходы коммерческого банка, их источники и соотношение
Доходы КБ – это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности.
Источники бывают:
• Стабильные – оказание услуг клиентам
• Нестабильные – доходы от операций ц/б, доходы от валютных операций.
Стабильные доходы — это доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени (1 - 2 года) и в этой связи могут планироваться на перспективу. К стабильным доходам относятся доходы от основной деятельности - % доход и беспроцентные доходы от банковских услуг.
К нестабильным – доходы от операции с ценными бумагами на вторичном рынке и непредвиденных решений.
В российских условиях многие банки могут включать в группу нестабильных источников доходы от валютных операций. Желательным направлением развития банков является рост доходов за счет стабильных источников и отсутствие значительного влияния нестабильных источников.
Классификация доходов (по стабильности):
1) Относительно стабильные
· Доход от ссуд
· Доход от банковских комиссий и др.
2) Нестабильные
· Доход от переоценки активов
· Доходы разового характера
30. Организация межбанковских расчетов, порядок и условия установления межбанковских корреспондентских отношений
Межбанковские расчеты возникают в том случае, когда плательщик и получатель средств имеют счета в разных банках, а также при взаимном кредитовании банков. Варианты организации: 1) централизованный – расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБР; 2) децентрализованный – основан на корреспондентских отношениях банков друг с другом. В России преобладают централизованные межбанковские расчеты. Проведение расчетов между банками осуществляют подразделения ЦБР – расчетно-кассовые центры (РКЦ). Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в РКЦ. Отношения между ЦБ и обслуживаемой им кредитной организацией (филиалом) при осуществлении расчетных операций регулируются законодательством, договором корсчета (субсчета). Проведение расчетов через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях. КБ (банк-респондент) заключает договор счета и открывает корсчет в другом КБ (банк-корреспондент). Банк-корреспондент открывает банку-респонденту корсчет при получении установленных документов и подписании договора счета. Корреспондентский счет, открытый данным КБ в другом банке, называется счет «НОСТРО». Корреспондентский счет, открытый другим банком в данном КБ, называется счет «ЛОРО». В соответствии с порядком осуществления операций по корсчетам «ЛОРО», «НОСТРО» между банком-респондентом и банком-корреспондентом должна быть достигнута договоренность: 1) о правилах обмена документами (на бумажном носителе, в виде электронного документа) и форме реестра предстоящих платежей с перечислением необходимых реквизитов для совершения расчетных операций, способе и порядке его передачи (на бумажном носителе или в виде электронного документа);
2) об обязательствах банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корсчету в банке-респонденте и банке-корреспонденте одной датой 3) об обязательствах банка-респондента по пополнению корсчета для оплаты расчетных документов, предъявленных к этому счету; 4) о кредитовании счета банком-корреспондентом; и т.д. Клиринг. Клиринг представляет собой систему безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств. В банковской системе создаются клиринговые центры, через которые осуществляются расчеты. Также на базе крупных банков организуется сеть расчетов по клирингу.
31. Формы безналичных расчетов и виды расчетных документов, используемых банком при их осуществлении. Принципы организации безналичных расчетов
Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. В безналичных расчетах деньги выполняют функцию средства платежа. Это означает, что движение денежных средств носит относительно самостоятельный характер, т.е. раньше или позже движения соответствующих материальных ценностей.
Безналичные расчеты – способ расчетов, при котором погашение денежного обязательства осуществляется посредством использования остатков денежных средств на банковских счетах.
Форма расчетов – это урегулированные законодательством правила проведения денежных платежей через банк. Клиенты банка выбирают формы самостоятельно. Каждая форма расчетов имеет общие, присущие только ей признаки: вид расчетного документа, способ платежа и порядок документооборота.
Расчетные документы:
Платежное поручение –представляет собой распоряжение владельца счета (плательщику) банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет другого предприятия - получателя средств. (>90% всего объема безнал платежей).
Достоинства: относительно простая схема организации документооборота; наличие у плательщика возможности предварительного контроля качества оплачиваемых товаров и услуг; возможность использования данной формы расчетов при нетоварных платежах. Недостаток – отсутствие для поставщика гарантии получения платежа по причине отсутствия средств на счете плательщика.
Инкассовая форма расчетов – банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов (платежных требований, инкассовых поручений) осуществляет действия по получению платежа от плательщика. Банк, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению.
Платежное требование – расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Инкассовое поручение – расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Аккредитив – условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по предъявлению документов, соответствующим условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.
Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку-плательщику заплатить указанную в чеке сумму предъявителю чека (чекодержателю).
Вексельная форма расчетов – расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа на основе специального документа – векселя (ценной бумаги).
Формы безналичных расчетов в финансовом секторе экономики:
- через расчетную сеть центрального банка (счета МФО, т.е. счета межфилиальных оборотов);
- кредитными организации по корреспондентским счетам НОСТРО и ЛОРО;
- через небанковские кредитные организации, специализирующиеся на осуществлении расчетных операций;
- через внутрибанковскую расчетную систему (прямые МФО, т.е. счета межфилиальных расчетов).
Принципы организации безналичных расчетов:
1. Все предприятия и организации независимо от организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства (как собственные, так и заемные) на счетах в банке.
2. Списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента.
3. Свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банка в договорные отношения.
4. Срочность платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах
41. Виды ценных бумаг, выпускаемых коммерческими банками, их характеристика с позиции качества формируемой ресурсной базы
Коммерческие банки, выступая в качестве эмитентов, выпускают следующие ценные бумаги:
■ эмиссионные — акции; облигации; ценные бумаги, конвертируемые в акции; опционы;
■ неэмиссионные — сертификаты, векселя.
АКЦИИ. КБ выпускают акции с целью формирования собственного капитала в форме уставного капитала, если они создаются в форме акционерного общества. Кредитные организации могут эмитировать только именные акции в документарной и бездокументарной форме, обыкновенные и привилегированные акции. Все акции должны иметь одинаковую номинальную стоимость, если они предоставляют право голоса на собрании акционеров. Первый выпуск: только обыкновенные именные акции (оплата материальными ценностями не более 20% общей суммы УК в первые два года функционирования банка). Увеличение УК: только после оплаты всех ранее выпущенных акций. Доля привилегированных акций не более 25% суммы УК. Привилегированные акции могут иметь разную номинальную стоимость, если они не наделены уставов правом голоса.
ОБЛИГАЦИИ. Цель эмиссии облигаций: привлечение дополнительных денежных средств для осуществления активных операций (при условии полной оплаты акций или долей и не ранее 3-го года существования с утверждением 2-х годовых балансов). Это требование можно обойти при наличии обеспечения от третьих лиц. Объем выпуска облигаций не может быть больше суммы УК (или с обеспечением от 3-х лиц). Облигации с обеспечением – облигации кредитной организации, исполнение обязательств по которым обеспечивается залогом, поручительством, банковской