1. Налоговое законодательство – совокупность нормативных актов разного уровня, в которых содержаться нормы, регулирующие отношения, возникающие в процессе налогообложения
2. Все лица, находящиеся в нашей стране должны платить налоги.
3. Когда устанавливают новые налоги в стране, то учитывают социально-экономический уровень развития в стране..
4. Прямые налоги включают в цену товаров.
5. Налогоплательщик имеет право получать от налоговых органов письменную информацию по начислению налогов.
6.Налоговые органы не имеют право арестовывать имущество налогоплательщика.
Задание 2. Ответить на вопросы теста
1.В чем заключается принцип законодательной формы установления налога:
а) государство должно иметь право отменять старые и вводить новые налоги;
б) время, место и способ уплаты налога должны быть заранее известны налогоплательщику;
в) требование уплаты налога должно следовать из закона.
2.Чьи интересы должно учитывать государство при построении эффективной системы налогообложения:
а) государства;
б) налогоплательщиков;
в) государства и налогоплательщиков.
3. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:
а) только по местным и региональным налогам;
б) только по федеральным и региональным налогам;
в) по налогу на прибыль, а также по региональным и местным налогам
4.Орган, осуществляющий контроль за соблюдением налогового законодательства:
а) налоговые органы;
б) счетная палата РФ;
в) Министерство финансов;
г) УВД.
5.Налоговые агенты обязаны:
а) удерживать налоги с заработной платы налогоплательщиков;
б) делать перерасчет ранее удержанных сумм налога;
в) исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять в бюджет налоги;
г) перечислять налоги в бюджет.
6. Пеня это:
а) сумма, взимаемая за каждый день просрочки налогового платежа и определенная в процентах к его величине;
б) сумма штрафа, взимаемая за неуплату налога (сбора), равная величине самого налога;
в) письменное уведомление налогоплательщика о необходимости уплатить налог (сбор)
7. Выездная налоговая проверка — это:
а) проверка своевременности уплаты налогов;
б) проверка исчисления налогов, уплачиваемых налогоплательщиком, на основе первичной бухгалтерской документации;
в) проверка всех уплачиваемых налогов по декларациям, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган.
Задание 3. Прокомментируйте ситуации:
Ситуация №1
В ходе камеральной проверки ООО «Альянс», налоговые органы изъяли документы (подлинники), т.к. у налоговых органов было подозрение, что документы могут уничтожить.
Прокомментируйте действия налоговых органов. Как должно поступить ООО «Альянс»?
Ситуация №2
Для проведения выездной проверки в организацию пришел налоговый инспектор, документов у него при себе не было. Организация не знала, что ее придут проверять, поэтому инспектора не пустила.
Правомерны ли действия представителей организации? Как должен был действовать налоговый инспектор?
Ситуация №3
На предприятии проводилась налоговая проверка, во время которой сотрудники налогового органа попросили предоставить счет-фактуру (2 шт.), журнал регистрации (1 шт.) и кассовые ордера (25 шт.) Предприятие проигнорировало запрос. Так же была выявлена неуплата сумм налога в размере 30000 руб.
Определить вид и меру ответственности.
Ситуация №4
В отношении ООО «Вера» проводилась налоговая проверка, в ходе которой инспектором было установлено нарушение срока представления в налоговый орган информации об открытии расчетного счета в банке.
Определить вид и меру ответственности.
Ситуация №5
В отношении ООО «Пассив» проводилась камеральная налоговая проверка по НДС. Инспектор потребовал предоставить документы, подтверждающие получение и уплату соответствующих сумм НДС (журналы покупок и продаж), выставленные счет-фактуры – 30 штук. Также инспектор попросил прийти гл.бухгалтера лично и прокомментировать договор поставки с контрагентом. Глав.бух. проигнорировал все требования налогового инспектора.
Какие нарушения в действия гл.бухгалтера и виды ответственности за них?
Ситуация №6
ООО №Актив» осуществляет деятельность более 1 года. За все время ни разу не сдавала декларации по налогам, и налоги не платило.
Какие предусмотрены санкции?
Ситуация №7
По решению руководителя налоговой инспекции с 3 апреля 2012г. назначена выездная налоговая проверка одной из организаций. Во время проверки должностными лицами налогового органа проводились следующие мероприятия: инвентаризация имущества налогоплательщика, выемка документов (в качестве понятых присутствовали работники налоговой инспекции), экспертиза.
По окончании проверки 3 июля 2012г. проверяющие составили справку о проведенной работе. Затем на основании этой справки 5 сентября 2012г. в налоговой инспекции подготовлен акт налоговой проверки.
Перечислите нарушения, которые имели место при проведении выездной проверки.
Литература:
- НК РФ ч. 1 ст.1,3,4,5,7
- НК РФ ч.1 ст.8,13,14,15,18.
- НК РФ ч.1 ст.9,110 21,23,24,30,31,32,33,34,36,глава 9, глава 19.
- НК РФ ч.1 гл.8, гл.11, гл.12
- НК РФ ч.1 гл.14
- НК РФ гл. 15, гл.16