| Виды | Сумма вычета | Примечания | |
| Расходы на благотворительные нужды | - сумма в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы доходов, полученных в налоговом периоде и облагаемых налогом по ставке 13% | Вычет предоставляется в случае, если средства перечисляются организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также религиозным организациям в виде пожертвования на осуществление ими уставной деятельности и иным социально ориентированным некоммерческим организациям Документом, подтверждающим эти расходы, является справка организации о произведенных перечислениях по заявлению налогоплательщика с приложением копии платежного поручения на перечисление с отметкой банка об исполнении | |
| Оплата обучения в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию | - сумма в размере фактически произведенных в налоговом периоде расходов за свое обучение: - 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) на дневной форме обучения своих детей в возрасте до 24 лет (подопечных детей в возрасте до 18 лет, а также бывших подопечных граждан до 24 лет), уплаченных за обучение * | Вычет предоставляется в течение всего периода обучения (включая академический отпуск) при наличии документов, подтверждающих фактические расходы за обучение Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях; (с 2010 г.) | |
| Важно: Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала; | |||
| Оплата услуг по лечению в медицинских учреждениях РФ, имеющих соответствующие лицензии. | - сумма в размере фактически произведенных в налоговом периоде расходов на услуги по лечению, предоставленные налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным постановлением Правительства РФ) и на медикаменты (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным постановлением Правительства РФ), назначенные налогоплательщику лечащим врачом и приобретаемые им за счет собственных средств - сумма в размере фактически произведенных в налоговом периоде расходов по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с перечнем, утвержденным Постановлением Правительства РФ) * | · Вычет предоставляется при наличии документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и приобретение медикаментов. В случае, если оплата лечения и приобретенных медикаментов была произведена организацией за счет своих средств, вычет не предоставляется; · Налоговый вычет может быть распространен на часть стоимости путевки или на сумму дополнительной оплаты медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях при оказании ими услуг по диагностике, профилактике, лечению, медицинской реабилитации | |
| При применении этого налогового вычета учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению. | |||
| Оплата пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, | В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов в налоговом периоде | Налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию | |
| Оплата страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии | В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения | Налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. | |
| · Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании документов, подтверждающих фактические расходы при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода; · Налоговые декларации с заявлениями о предоставлении социальных вычетов могут быть представлены в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность, обучение, лечение | |||
| Социальные налоговые вычеты, за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение (помечены *) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте. |