| Кому предоставляется | Размер налогового вычета |
| · Индивидуальные предприниматели · Частные нотариусы · Другие лица, занимающиеся частной практикой | Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, включая государственную пошлину, уплаченную в связи с его профессиональной деятельностью. Расходы, принимаемые к вычету, определяются налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов при налогообложении прибыли (гл.25). При невозможности документально подтвердить расходы вычет производится в размере 20% от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Налоговые вычеты предоставляются при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода. |
| Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщиком налоговыми агентами |
· Лица, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства
| Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (при невозможности их документального подтверждения - в размерах, установленных НК РФ), включая государственную пошлину, уплаченную в связи с его профессиональной деятельностью Право на налоговые вычеты реализуются путем подачи письменного заявления налогоплательщика налоговому агенту (при отсутствии налогового агента - в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по окончании налогового периода) |
Размеры затрат, принимаемые к вычету при невозможности их
Документального подтверждения
| Вид деятельности | Нормативы затрат (в % к сумме начисленного дохода) |
| Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка | |
| Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна | |
| Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике | |
| Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) | |
| Создание музыкальных произведений: - музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок; | |
| - других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию | |
| Исполнение произведений литературы и искусства | |
| Создание научных трудов и разработок | |
| Открытия, изобретения и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года исполнения) |
Налогоплательщикам, получающим доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, профессиональные налоговые вычеты предоставляются на основании их налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.
Налоговый период – календарный год.
Налоговые ставки
| Вид дохода | Размер ставки, % |
| Доходы от источников на территории РФ и за ее пределами | |
| Все доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, кроме дивидендов | |
| Доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций | |
| · Стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышающей 4 тыс. руб.; · Процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной, исходя из: - действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ - по рублевым вкладам, увеличенной на 5 процентных пунктов; - 9% годовых - по вкладам в иностранной валюте · Суммы экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, если сумма процентов по условиям договора меньше двух третьих ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату получения средств (9% годовых - по валютным заемным средствам). | |
| · Дивиденды · Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007 · Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007 |