Статьей 970 ГК РФ предусмотрены специальные виды страхования.
Такими видами страхования являются:
- страхование иностранных инвестиций от некоммерческих рисков;
- морское страхование;
- медицинское страхование;
- страхование банковских вкладов;
- страхование пенсий.
К данным видам страхования применяются общие правила о страховании, поскольку законами об этих видах страхования не установлено иное.
Рассмотрим некоторые из вышеуказанных видов страхования - медицинское страхование и страхование пенсий.
Медицинское страхование
Медицинское страхование регулируется Законом РФ от 28 июня 1991 г. "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации"*(108), Положением о федеральном фонде обязательного медицинского страхования и Положением о территориальном фонде обязательного медицинского страхования, утвержденным постановлением Верховного Совета РФ от 24 февраля 1993 г.*(109), Уставом Федерального фонда обязательного медицинского страхования, утвержденным постановлением Правительства РФ от 29 июля 1998 г.*(110)
В соответствии с Законом Российской Федерации от 28 июня 1991 г. "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации" медицинское страхование представляет собой форму социальной защиты интересов населения в охране здоровья, имеющее своей целью гарантировать гражданам при возникновении страхового случая получение медицинской помощи за счет накопленных средств и финансировать профилактические мероприятия.
Медицинское страхование осуществляется в двух формах: обязательное и добровольное.
Обязательное медицинское страхование является составной частью государственного социального страхования и обеспечивает всем гражданам Российской Федерации равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи, предоставляемой за счет средств обязательного медицинского страхования в объеме и на условиях, соответствующих программам обязательного медицинского страхования.
Добровольное медицинское страхование осуществляется на основе программ добровольного медицинского страхования и обеспечивает гражданам получение дополнительных медицинских и иных услуг сверх установленных программами обязательного медицинского страхования.
Добровольное медицинское страхование может быть коллективным и индивидуальным.
Субъектами медицинского страхования являются: гражданин, страхователь, страховая медицинская организация, медицинское учреждение.
Страхователями при обязательном медицинском страховании являются органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления - для неработающего населения; организации, физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, частные нотариусы, адвокаты, физические лица, заключившие трудовые договоры с работниками, а также выплачивающие по договорам гражданско-правового характера вознаграждения, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются налоги в части, подлежащей зачислению в фонды обязательного медицинского страхования, - для работающего населения.
Страхователями при добровольном медицинском страховании выступают отдельные граждане, обладающие гражданской дееспособностью, или (и) предприятия, представляющие интересы граждан.
Страховыми медицинскими организациями выступают юридические лица, осуществляющие медицинское страхование и имеющие государственное разрешение (лицензию) на право заниматься медицинским страхованием.
Медицинскими учреждениями в системе медицинского страхования являются имеющие лицензии лечебно-профилактические учреждения, научно-исследовательские и медицинские институты, другие учреждения, оказывающие медицинскую помощь, а также лица, осуществляющие медицинскую деятельность как индивидуально, так и коллективно.
Обязательное медицинское страхование является составной частью государственного социального страхования и обеспечивает всем гражданам равные возможности в получении медицинской помощи, предоставляемой за счет средств обязательного медицинского страхования. Особенностью медицинского страхования является выдача в обязательном порядке застрахованному страхового медицинского полиса, форма которого утверждена постановлением Правительства РФ.
Объектом страхования является страховой риск, связанный с затратами на оказание медицинской помощи при наступлении страхового случая.
В Российской Федерации созданы федеральные и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, которые призваны реализовывать государственную политику в области обязательного медицинского страхования. Данные фонды являются государственными внебюджетными фондами.
Основными задачами Федерального фонда обязательного медицинского страхования являются:
- финансовое обеспечение прав граждан на медицинскую помощь за счет обязательного медицинского страхования в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- обеспечение финансовой устойчивости системы обязательного медицинского страхования и создание условий для выравнивания объема и качества медицинской помощи, предоставляемой гражданам на всей территории Российской Федерации в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования;
- аккумулирование финансовых средств Федерального фонда для обеспечения финансовой стабильности системы обязательного медицинского страхования.
Порядок сбора страховых взносов на обязательное медицинское страхование регулируется Положением о порядке уплаты страховых взносов в Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, утвержденным постановлением Верховного Совета РФ от 24 февраля 1993 г. N 4543-1*(111).
Страхование пенсий
Страхование пенсий осуществляется в двух формах: обязательной и добровольной.
Государственные пенсии являются обязательной формой страхования. Основополагающим нормативным документом являлся Закон РФ N 340-1 "О государственных пенсиях в Российской Федерации"*(112). Существует контроль со стороны государства за процессами поступления денежных средств в специализированный государственный внебюджетный Пенсионный фонд Российской Федерации. Средства данного фонда не входят в состав бюджета и изъятию не подлежат. Пенсионный фонд Российской Федерации предназначен для реализации конституционного права граждан на социальное обеспечение по возрасту. Пенсионный фонд Российской Федерации обеспечивает сбор страховых взносов, необходимых для выплат государственных пенсий.
Формирование и использование финансовых ресурсов системы обязательного пенсионного страхования регулируются бюджетом Пенсионного фонда Российской Федерации.
В соответствии со ст. 6 Закона об обязательном пенсионном страховании страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются:
- лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе организации, индивидуальные предприниматели и физические лица;
- индивидуальные предприниматели, в том числе: частные детективы, занимающиеся частной практикой нотариусы, а также адвокаты.
Застрахованными лицами в Пенсионном фонде Российской Федерации следует считать всех лиц, на которых в соответствии с Законом распространяется обязательное пенсионное страхование.
Застрахованными лицами могут стать все граждане РФ, а также проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства при условии, что они:
- работают по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору;
- самостоятельно обеспечивают себя работой (индивидуальные предприниматели, частные детективы, занимающиеся частной практикой нотариусы, адвокаты);
- являются членами крестьянских (фермерских) хозяйств;
- работают за пределами территории РФ в случае уплаты страховых взносов, если иное не предусмотрено международным договором РФ;
- являются членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
- в соответствии с законом вступают в отношения по обязательному пенсионному страхованию.
Согласно ст. 8 Закона об обязательном пенсионном страховании пенсионным страховым риском считается утрата застрахованным лицом заработка или другого дохода в связи с наступлением страхового случая.
Страховым обеспечением по обязательному пенсионному страхованию являются:
- страховая и накопительная части трудовой пенсии по старости;
- страховая и накопительная части трудовой пенсии по инвалидности;
- страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца;
- социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти.
Объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов является тот же объект налогообложения, что и для ЕСН. Суммы страховых взносов, поступившие за застрахованное лицо в бюджет Пенсионного фонда, непосредственно направляются на финансирование выплаты текущих трудовых пенсий и одновременно учитываются на его индивидуальном лицевом счете, а частично направляются на формирование накопительной части трудовой пенсии для соответствующих категорий граждан*(113).
Зачислению в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации подлежат следующие доходы.
Налоговые доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, от минимального налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 60%.
Неналоговые доходы:
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
- страховые взносы по дополнительному тарифу для работодателей-организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации;
- недоимки, пени и штрафы по взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации;
- доходы от размещения средств в Пенсионном фонде Российской Федерации;
- штрафы, санкции, суммы, поступающие в результате возмещения ущерба.
Безвозмездные поступления:
- межбюджетные трансферты из федерального бюджета, передаваемые Пенсионному фонду Российской Федерации;
- безвозмездные поступления от негосударственных пенсионных фондов;
- прочие поступления.
Таким образом, бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации формируется за счет:
- страховых взносов;
- средств федерального бюджета;
- сумм пеней и иных финансовых санкций;
- доходов от размещения (инвестирования) временно свободных средств обязательного пенсионного страхования;
- добровольных взносов физических лиц и организаций, уплачиваемых ими не в качестве страхователей или застрахованных лиц;
- иных источников, не запрещенных российским законодательством.
Тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов страхователями, а также ответственность за нарушение законодательства РФ об обязательном пенсионном страховании установлены Законом РФ "Об обязательном пенсионном страховании".
Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) - явление достаточно новое.
Основой их деятельности являются:
Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах"*(114); Положение о лицензировании деятельности НПФ и компаний по управлению активами НПФ, утвержденное постановлением Правительства РФ от 7 августа 1995 г. N 792*(115); Положение об Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве социальной защиты населения Российской Федерации, утвержденное постановлением Правительства РФ от 17 ноября 1994 г. N 1266.*(116).
Взаимоотношения НПФ с субъектами основываются на договоре. Как правило, договор заключается между НПФ и предприятием, где работает будущий пенсионер.
НПФ по своей организационно-правовой форме является некоммерческой организацией, которая создается организациями или физическими лицами и не ставит целью получение прибыли.
Если говорить о деятельности НПФ, то он фактически занимается накапливанием денежных средств, а получение прибыли - это функция специализированной управляющей компании.
Уставной капитал НПФ не может быть менее 5 тысяч минимальных размеров оплаты труда. Деятельность НПФ и управляющих компаний подлежит лицензированию. Вопросами лицензирования занимается Инспекция негосударственных пенсионных фондов при Министерстве труда Российской Федерации.
Вопросы для самоконтроля
1. Какие виды специального страхования предусмотрены ГК РФ?
2. Рассмотрите медицинское страхование как специальный вид страхования.