Целью анализа производительности труда является оценка уровня и динамики плановых и фактических показателей, выполнение плана по выработке на одного работающего и на одного рабочего, а также определение изменения выработки по сравнению с предшествующим периодом, установление доли прироста выпущенной продукции в результате повышения производительности труда и т.п.
В процессе анализа выявляют резервы возможного повышения производительности труда в плановом периоде. Поэтому разработка плана мероприятий, направленных на использование выявленных резервов, имеет решающее значение для выполнения плана повышения производительности труда. Успех зависит от того, насколько обеспечено его выполнение необходимыми ресурсами, ответственным отношением к этому исполнителей, реальности и соблюдении сроков реализации намеченных планом мероприятий.
Целью анализа выполнения плана по численности и составу работников является:
• определение соответствия между фактической и плановой численностью работников в целом и по отдельным категориям;
• распределение работников по характеру производства (основное и вспомогательное);
• определение состава работников по полу, возрасту, образованию;
• выяснение причин отклонения фактической численности от плановой;
• установление качественных изменений в составе работников;
• выявление размеров и причин текучести.
Для определения соответствия между фактической численностью работников за каждой категорией и плановой необходимо определить абсолютные и относительные излишки или нехватку работников.
Абсолютные величины излишка или нехватки работников равняются разности между фактической и плановой их численностью. Относительный излишек или относительная нехватка определяются с учетом выполнения плана выпуска продукции.
Подробный анализ численности структуры персонала дает возможность выявить тенденцию в изменении численности работников. В результате анализа состава рабочих по профессиям и квалификациям определяют средний квалификационный разряд. Например, средний разряд рабочих — 2,64, а работ — 2,34; если средний разряд работ ниже среднего разряда рабочих, то в этом случае необходимо загружать предприятие более тяжелой и более сложной работой, иначе предприятие будет должно доплачивать тем рабочим, разряд которых выше разряда выполняемой ими работы. Это приведет к перерасходу фонда заработной платы и росту себестоимости продукции. Если средний разряд работ высший, чем средний разряд рабочих, то необходимо составить план подготовки и повышения квалификации работников на предприятии по специальностям и категориям.
Соответствие руководителей и специалистов квалификационной категории можно определить по результатам аттестации с помощью аналитического показателя — среднего аттестационного бала.
Необходимо также определить дополнительную потребность в квалифицированных рабочих и специалистах. Методика исчисления такой потребности основа на балансовых расчетах, где устанавливают источники покрытия потребности в рабочей силе и направления использования высвобождаемой рабочей силы по инициативе предприятия.
Разработка балансового метода планирования с учетом спроса и предложения рабочей силы на рынке труда, технического развития, изменений в характере и сущности труда, в профессионально-квалификационном составе работников дает возможность обеспечить необходимые темпы и пропорции расширенного воспроизводства рабочей силы.
На основе данных о дополнительной потребности в рабочих определяют необходимое количество учеников в профессионально-технических учебных заведениях.
Общая потребность в специалистах и служащих определяется в зависимости от трудоемкости закрепленных функций, норм управляемости, уровня механизации управления и с учетом типовых штатных расписаний. Общая потребность в специалистах (Чс) представляет собой сумму численности специалистов на предприятии на начало запланированного периода (Чсб) и величины дополнительной потребности в специалистах (Дс):
Чс = Чсб + Дс.
Анализ выполнения плана использования фонда заработной платы осуществляется по таким направлениям:
• изучение использования фондов заработной платы и установления причин отклонения фактически израсходованных фондов заработной платы от плановой величины;
• сопоставление темпов роста заработной платы работника с темпами повышения его производительности труда, выявление причин отклонения средней заработной платы от плановых показателей;
• разработка мероприятий по улучшению использования фонда заработной платы отдельных категорий работников.
Перерасход фонда заработной платы свидетельствует об определенных недостатках в существующей организации производства и труда, маркетинговой деятельности. Поэтому необходимо выяснить причины и наметить конкретные мероприятия по их устранению.
Важной частью анализа расходования фонда заработной платы предприятия является анализ соотношения темпов роста средней заработной платы и производительности труда. Одним из условий снижения затрат заработной платы на производство продукции, снижения ее себестоимости и увеличения внутренних накоплений является опережающий рост производительности труда по сравнению с повышением средней заработной платы. Несоблюдение этого условия неминуемо вызовет рост себестоимости продукции через перерасходы фондов заработной платы.
Анализ трудовых показателей осуществляется на основе данных как текущего учета, так и данных статотчетности.