«Учёт кассовых операций. Порядок сведения кассы по окончании операционного дня и сверки оборотов»
1. Цель:
Позволит уяснить порядок учета наличности оборотной (операционной) кассы, порядок оформления приёма и выдачи наличных денег и ценностей. Позволит ознакомить студентов с правилами организации кассовой работы, требованиями ЦБР по лицензированию операций КБ с наличными деньгами.
2. Домашняя подготовка:
Повторить темы: «Расчетные и текущие счета», «Расчеты платежными требованиями», «Расчеты чеками», «Учет операций с наличностью».
3. Задания:
3.1 Оформите денежные чеки по соответствующей операции, указав символы кассового плана.
3.2 Заполните объявления на взнос наличными.
3.3 Объясните порядок документооборота по кассовым операциям.
3.4 Составьте бухгалтерские проводки и отразите операции в лицевых счетах клиентов.
3.5 Зарегистрируйте операции в кассовых журналах (Ф№0482054 – Приложение 4) и составьте:
- справку кассира приходной кассы (Ф№0482109 – Приложение 1)
- справку кассира расходной кассы (Ф№0482110 – Приложение 3)
- сводную справку о кассовых оборотах за день (Ф№0482111 – Приложение 2)
3.6 Объясните порядок сверки принятых и выданных наличных денег в конце операционного дня.
Исходные данные:
Молодежным отделением КБ «Живая этика» г.Бийска, 10 сентября проведены кассовые операции:
1. Выданы наличные деньги Торговому дому «Алтай» (р/с №40702810)
- для выплаты зарплаты работникам – 13965000 руб.
- на хозяйственные расходы – 20000 руб.
- на командировочные расходы – 15000 руб.
- на закупку сельхозпродукции – 2500000 руб.
2. Через кассира Приходько И. А. принята торговая выручка ЗАО «Бийский лакокрасочный завод» (р/с №40702810) в сумме 3000000 руб.
4. Контрольные вопросы:
4.1 В чем заключается функция банков по кассовому обслуживанию юридических и физических лиц?
4.2 Какими документами оформляются кассовые операции?
4.3 Каков порядок выполнения кассовых операций учетно-операционным отделом?
4.4 Как осуществляется сверка кассовых оборотов?
4.5 На основании каких документов планируется потребность учреждений банка в денежной наличности?
4.6 На основании каких документов производится подкрепление оборотной кассы учреждения банка РКЦ?
4.7 Каков порядок пересылки сверхлимитных остатков оборотной кассы коммерческими банками в РКЦ?
4.8 Как отражаются в учете операции по пересылке сверхлимитных остатков оборотной кассы:
- в коммерческом банке
- в РКЦ
4.9 Каков порядок выдачи и учета ценностей и бланков, учитываемых на внебалансовых счетах?
4.10 Как отражаются в учете операции по зачислению на счета клиентов инкассированной денежной выручки?
4.11 С какой целью и в каких случаях производиться ревизия кладовой?
4.12 Как оформляются и отражаются в учете результаты ревизии кассы?
Приложение 1
_______________________________
(наименование учреждения банка)
СПРАВКА
Кассира приходной кассы о сумме принятых денег и количестве
поступивших в кассу денежных документов, по которым были выданы
квитанции о приеме наличных денег
За «_____» _____________200_г.
| № п/п | Наименование бригад или фамилии ответственных исполнителей | Кол-во всех приходных документов | В том числе документов, по которым выданы квитанции 0402004 и 0402005 | Сумма прихода | Подписи контролеров или ответственных исполнителей | |
| Кол-во объявлений 0402005 | Кол-во других приходных документов по которым выданы квитанции | |||||
Приложение 2
______________________________
(наименование учреждения банка)
Сводная справка о кассовых оборотах
За «____»_____________200_г.
| Количество документов | Сумма | |
| Приход за день | ||
| Расход за день |
Заведующий кассой______________________________
Со сводной карточки 0487007,
Бухгалтерским журналом СВЕРЕНО
_________________________
(ненужное зачеркнуть)
Бухгалтер__________________________
Приложение 3
_______________________________
(наименование учреждения банка)
СПРАВКА
Кассира расходной кассы о сумме выданных денег и полученной
сумме под отчет
за «___»_______________200_г.
| Фамилии работников контролирующих расходные кассовые операции | Количество документов | Сумма расхода | Подписи контролеров | Получено под отчет |
| Всего: |
сумма (прописью) остатка денег, сданного заведующему кассой
Кассир___________________________
Заведующий кассой__________________________
Приложение 4
____________________________у/о банка
Кассовый журнал по___________________________(приходу или расходу)
_________________ Вид операции Корреспондирующий счет №
| № счета клиента | № документа | Символ | Сумма, руб. | Расписка кассира | |
Кассир____________________
Исполнитель_____________________
Практическая работа №12
«Бухгалтерский учет предоставленных юридическим и физическим лицам кредитов»
1. Цель:
Позволить студентам изучить отражение в учёте разнообразных операций по выдаче и погашению ссуд, порядок документального оформления и учета различных видов краткосрочных ссуд, а также организацию кредитования по ссудным счетам, по контокорренту, овердрафту; порядка выдачи и погашения кредита.
2. Домашняя подготовка:
Повторить темы: «Учет депозитных (вкладных) операций», «Учет и оформление краткосрочных ссуд. Учет и оформление долгосрочных ссуд», «Организация межбанковских расчетов».
3. Задания:
3.1 Задание 1.
3.1.1 Охарактеризуйте документы, представленные ОАО в банк для получения ссуды, укажите количество экземпляров и их назначение.
3.1.2 Заполните заявление на получение ссуды и срочное обязательство, изложите документооборот при оформлении ссуды.
3.1.3 Составьте бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам по выдаче и погашению ссуды.
3.1.4 Объясните, чем ограничивается размер кредита.
Исходные данные.
ОАО 5 марта выдана целевая ссуда с условным сроком погашения, в сумме 4000 тыс. руб. на оплату материальных ценностей под обеспечение производственного запаса. Оплата расчетных документов производится со ссудного счета под гарантию другого банка.
3.2 Задание 2.
3.2.1 Укажите документы, представленные банку для получения ссуды.
3.2.2 Перечислите реквизиты, которые проверяют работники операционного отдела в документах на выдачу ссуды, а также документы, с которыми сверяется распоряжение о выдаче кредита.
3.2.3 Составьте проводки по балансовым и внебалансовым счетам по выдаче и погашению кредита.
Исходные данные.
Заводу 25 июня выдана ссуда на оплату материальных ценностей (под производственные запасы специнструментов и приспособлений в связи с выпуском новой продукции) под обеспечение банковских векселей в сумме 20000 тыс. руб. со сроком погашения 25 августа. На день выдачи ссуды завод имел задолженность иногородним поставщикам 18000 тыс. руб., одновременно выявлена необеспеченная задолженность по ссудам под залог ценных бумаг 5000 тыс. руб., задолженность с бюджетом составила 10000 тыс. руб.
3.3 Задание 3.
3.3.1 Укажите особенности оформления частичного погашения ссуд.
3.3.2 Объясните, в каких случаях банк предоставляет отсрочку погашения ссуд.
3.3.3 Изложите порядок учета и хранения просроченных обязательств.
3.3.4 Составьте бухгалтерские проводки.
Исходные данные.
К расчетным счетам предприятий предъявлены срочные обязательства по краткосрочным ссудам на оплату товарно-материальных ценностей в связи с наступлением срока их погашения: текстильного ОАО - на 40000 тыс. руб.; завода «Искра» - на 70000 тыс. руб. Свободный остаток средств, направляемый на погашение кредита на р/с ОАО составил 28000 тыс. руб., завода – 65000 тыс. руб.
4. Контрольные вопросы:
4.1 Каковы общие правила открытия ссудных счетов?
4.2 Как отражается в учете выдача ссуд по простому ссудному счету?
4.3 На каком счете учитываются срочные обязательства по краткосрочным ссудам?
4.4 Как происходит погашение задолженности по простым ссудам?
4.5 На каком счете учитывается просроченная задолженность по краткосрочным ссудам?
4.6 Каков порядок оформления и отражения в учете операций по получению межбанковского кредита?
4.7 Каков порядок начисления и взыскания процентов по краткосрочным кредитам?
4.8 На каком балансовом счете учитываются выданные долгосрочные ссуды?
4.9 Как учитываются сводные и срочные обязательства по долгосрочным ссудам?
4.10 Каков порядок погашения долгосрочных ссуд?
4.11 С какого счета взыскиваются проценты по долгосрочным ссудам?
4.12 На каком внебалансовом счете учитываются сводные обязательства индивидуальных заемщиков?