Движение кадров – прием и увольнение работников. Показатели: 1 – коэффициент оборотов кадров по приему R=Rприн./R. Rприн – количество принятых в отчетном периоде, R – среднесписочное число работников. 2 – коэффициент оборота уволенных Rу=Rув/R. 3 - общий коэффициент оборота Коб=(Rприн+Rу)/R. Этот коэффициент рассчитывается в динамике и результат сопоставляется: 1 – Кприн=Кув=5-10% нормальная сменяемость; 2 – Кп>Ку расширенное предприятие; Кп<Ку сокращается производство; 4 – К-Т закрепление кадров Кз=Rотраб/R, где Rотраб – число работников отработавших в течении года; 5 – К-Т текучести Кт=Rув. по текуч./R. Причины текучести: собственное желание, нарушение дисциплины. В анализе рассматриваются потери за счет возрастания Кт и наоборот Nтек=((r0тек-r1тек)ПднДдн)/числ.раб.ув.по текучести= ± Пдн-потери рабочего времени в днях, Ддн-среднедневная выработка 1 работника.
Анализ показателей использования рабочего времени.
Полноту используемых ресурсов можно оценить по количеству дней и часов отработанных работником. 1 количество дней отработанных всеми работниками (УД); 2 количество часов (УЧ); 3 количество дней отработанное в среднем одним работником Д=УД/r (дней); 4 средняя продолжительность рабочего дня Т=УЧ/УД; 5 целодневные потери рабочего времени; 6 внутрисменные потери. Определяются отклонения фонда рабочего времени от плана в предыдущем годе. Выявляются факторы оказания влияния на фонд рабочего времени и рассчитывается их влияние так: Фуч=ч*УД/ч*УЧ/УД, Фуч=ч*Д*Т (фонд рабочего времени).
Анализ производительности труда.
Производительность труда — это его результативность или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции. Производительность труда определяется количеством продукции, которую производит рабочий за единицу времени (выработка), или количеством времени, затрачиваемым на изготовление единицы продукции (трудоемкость).. В процессе анализа пр-ти труда необходимо установить: степень выполнения заданий; напряженность зад-й, и прирост выпуска прод-и за счет этого фактора; ф-ры, влияющие на изменение показ-й пр-ти труда; резервы роста пр-ти тр и возможности их исп-я. Для оценки уровня пр-ти труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показ-й. Обобщающими показателями являются среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели — это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели — это затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени. Среднегодовая выработка продукции одним работником (ГВ): ГВ=ПВ/ЧР где ВП — выпуск продукции в стоимостном выражении; ЧР — среднесписочная численность работников. Среднедневная выработка продукции одним работником: ДВ=ВП/(ЧР*Д) Среднечасовая выработка продукции одним работником: ЧВ=ВП/Т где Т — отработанное за год время всеми работниками. Среднегодовая выработка на одного работающего ГВ=УДрабочих*Д*П*ЧВ или ГВ=УДрабочих*ГВрабочего где УД — удельный вес рабочих в общей численности работников; Д — отработано дней одним рабочим за год; П — средняя продолжительность рабочего дня; ЧВ — среднечасовая выработка рабочего (тыс. руб.). Среднегодовая выработка на одного рабочего: ГВрабочего=Д*П*ЧВ или ГВрабочего=Д*ДВ Среднедневная выработка на одного рабочего:ДВрабочего=П*ЧВ
Разница в процентах выполнения плана выпуска продукции на одного работающего и одного рабочего говорит о характере изменений в составе промышленно-производственного персонала. Если ΔГВ % (к плану работающего) > ΔГВ % (к плану рабочего), это указывает на повышение производительности труда за счет интенсивного фактора.
Анализ фонда з/п
При проведении анализа рассчитывают следующие показатели.
Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда в отчетном периоде с базовой величиной фонда заработной платы в целом по предприятию, по производственным подразделениям и категориям работников. Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы в отчетном периоде и базовой его величиной, скорректированной на индекс объема производства продукции. Следует учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.
Определение факторов абсолютного и относительного отклонения по фонду заработной платы. Переменная часть заработной платы зависит от объема производства продукции (VВП), его структуры (УДi), удельной трудоемкости (ТЕi) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТi): ФЗП=Vпв*TEi*OTi
Для детерминированного факторного анализа по фонду повременной зп могут быть использованы модели:
ФЗП=ЧР*ГЗП(среднегодовая заработная плата одного работника); ФЗП=ЧР*Д*ДЗП (среднедневная заработная плата одного работника); ФЗП=ЧР*Д*П*ЧЗП (среднечасовая заработная плата одного работника). Оценка соответствия между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда дается при помощи коэффициента опережения: Коп=Iге/Iсз. Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (IСЗ), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (СЗ1) к средней зарплате в базисном периоде (СЗ0). Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда.
Определение суммы экономии или перерасхода фонда зарплаты можно рассчитать по следующей формуле: Э=ФЗП1*(Iсз-Iге)/Iсз. Эффективность использования средств на оплату труда оценивается динамикой показателей объема произведенной продукции, выручки, чистой, реинвестированной прибыли на рубль зарплаты: ВП / ФЗП — выручка на рубль заработной платы; ПРП / ФЗП — прибыль от реализации на рубль заработной платы; Пч / ФЗП — чистая прибыль на рубль заработной платы.
30. Анализ материально-технического обеспечения.
Предприятие определяет потребности с материальных ресурса: 1 на выполнение производственной программы исходя из норм расхода; 2 потребности в ремонтно-эксплуатационных нуждах; 3 пополнение запасов. Коэффициенты для оценки материальной обеспеченности: 1 Кдззаключ.договоров=Дзаключ/кол-во мат по договору; 2 К выполнения договоров К=Мреализов/заключ.договоров; 3 К материало-технического обеспечения К=годов реализов/потредности в мат ресурсах.