https://storage.library.opu.ua/online/periodic/opu_99_2/r7/1_4.htm
Распространено определение банковских услуг как "массовых операций", из которого не следует отличие банковских услуг от банковских операций. Наличие клиента в цепочке взаимоотношений "клиент — банк — клиент" позволяет говорить об операции банка как об услуге. Банковская услуга представляет собой проведение одной или нескольких банковских операций за определенную плату по поручению клиента для удовлетворения его потребностей.
Например, такая услуга как покупка для клиента инвалюты под внешнеэкономический контракт складывается на сегодняшний день в Украине из следующих операций: консультирование клиента об условиях покупки и требованиях к документам; проверка документов (внешнеэкономического контракта, государственной таможенной декларации и др.) на соответствие действующему законодательству; формирование пакета документов в государственную налоговую администрацию; осуществление покупки на межбанковском валютном рынке Украины (МВРУ) после получения разрешения НБУ; зачисление средств на счет клиента и последующая их отправка в оплату контракта по реквизитам, указанным клиентом-покупателем валюты. Этот порядок регламентируется Правилами осуществления операций на МРРУ, утвержденными Постановлением МБУ от 18.03.99 г. № 127.
Валютные операции — это действия с валютными ценностями. Их классификация может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций, так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям [1].
В первом случае критериями являются: регулярность ѕ регулярные; иррегулярные; наличие риска ѕ безрисковые и рисковые; доходность ѕ приносящие доход и не приносящие доход; отражение в балансе ѕ балансовые, забалансовые; активные, пассивные.
Известная классификация валютных операций по субъектам обслуживания, разработанная для удобства распределения работы валютного отдела коммерческого банка, не раскрывает их экономического содержания (рис. 1).
Исследования по международным экономическим отношениям, делят валютные операции на текущие и операции, связанные с движением капитала [2]. Эти группы отражаются в платежном балансе (в балансах текущих операций и движения капитала соответственно). Платежный баланс текущих операций имеет разделы: торговый баланс, т.е. соотношение стоимости экспорта и импорта товаров и баланс услуг и некоммерческих платежей или баланс "невидимых" операций, невидимого экспорта.
Рис. 1. Классификация валютных операций по субъектам обслуживания
В торговый баланс включаются данные таможни о внешнеторговых сделках, собранные соответствующими органами. Баланс услуг включает платежи и поступления по транспортным перевозкам, страхованию, телефонной и другим видам связи, международному туризму, обмену научно-техническим и производственным опытом, экспертным услугам, содержанию дипломатических, торговых и иных представительств за границей, передаче информации, культурным и научным обменам, различным комиссионным сборам, рекламе, ярмаркам, деловым консультациям.
По принятым в мировой статистике правилам в раздел "услуги" входят выплаты доходов по инвестициям за границей и процентов по международным кредитам.
По методике МВФ принято также показывать особой позицией в платежном балансе односторонние переводы: государственные операции — субсидии другим странам по линии экономической помощи, государственные пенсии, взносы в международные организации; частные операции — переводы иностранных рабочих, специалистов, родственников за рубеж.
Перечисленные операции услуг, движения доходов от инвестиций и односторонние переводы называют "невидимыми" операциями, подразумевая, что они не относятся к экспорту и импорту товаров, т.е. осязаемых ценностей.
Торговые и "невидимые" операции стали называть текущими для того, чтобы отделить мировую торговлю товарами и услугами от международного движения финансовых ресурсов в форме капиталов и кредитов.
В принятой в Украине классификации валютные операции делятся на текущие торговые и текущие неторговые операции [4]. Пользуясь терминами платежного баланса, можно сказать, что первая группа представляет собой операции торгового баланса, вторая ѕ "невидимые" операции. Но, к примеру, расчеты в иностранной валюте между юридическими лицами-резидентами на территории Украины не являются международными и не затрагивают торговый баланс страны (не проходят через таможню). Это "внутренние" операции. То же можно сказать и об операциях на межбанковском валютном рынке Украины (МВРУ), если они совершаются между банками Украины. Приведенная в украинском законодательстве классификация валютных операций скорее соответствует делению на операции юридических лиц и операции физических лиц с валютой.
Третья группа операций платежного баланса - баланс движения капиталов и кредитов, который выражает соотношение вывоза и ввоза государственных и частных капиталов, предоставленных и полученных международных кредитов. По экономическому содержанию эти операции делятся на две категории: международное движение предпринимательского и ссудного капитала. Международное движение предпринимательского капитала включает прямые заграничные инвестиции, например, приобретение и строительство предприятий за границей и портфельные инвестиции, например, покупка ценных бумаг заграничных компаний.
Международное движение ссудного капитала классифицируется по признаку срочности: долгосрочные и среднесрочные операции включают государственные и частные займы и кредиты, предоставленные на срок более одного года; краткосрочные операции включают международные кредиты сроком до года, текущие счета национальных банков в иностранных банках (авуары), перемещение денежного капитала между банками.
Заметим, что введение в классификацию валютных операций коммерческих банков пункта о движении капитала ее не исчерпывает, потому, что рассматриваются не просто внешние валютные операции страны, а валютные операции коммерческих банков, часть которых может ограничиваться пределами страны нахождения осуществляющих их банков. Назовем эти операции "внутренними". Украинским законодательством они распределены между торговыми и неторговыми операциями, либо вообще упущены из вида и не вошли в классификацию.
В таком случае, терминами платежного баланса, характеризующего внешнеэкономические отношения, названы операции, не выходящие за пределы страны. Учитывая все изложенное, предлагается следующая классификация валютных операций коммерческого банка (рис. 2), в которой под открытием и ведением валютных счетов клиентов подразумеваются следующие виды операций: открытие валютных счетов юридическим и физическим лицам; начисление процентов по остаткам на счетах; предоставление овердрафта (особым клиентам по решению руководства банка); предоставление выписок по счету; оформление архива счета и т.п.
Рис. 2. Классификация валютных операций коммерческого банка
Выделять же ведение текущих валютных счетов клиентов в отдельную группу операций, подразумевая под ними выполнение операций по распоряжению клиентов, нецелесообразно, поскольку эти операции по счетам физических лиц преимущественно относятся к неторговым, а по счетам юридических лиц - ко всем четырем группам.
Таким образом представляется, что принятая в Украине классификация валютных операций коммерческих банков не свободна от ряда недостатков и, к тому же, является неполной. При рассмотрении валютных операций коммерческих банков необходимо учитывать внутренние валютные операции, осуществляемые на внутреннем валютном рынке страны, иначе из рассмотрения выпадает определенный круг валютных операций, не являющихся, по сути, международными.