Фин.состояние -способность предприятия финансировать свою деятельность. ФС м/б: устойчивым, нормальным, неустойчивым, кризисным. Основные задачи фин. анализа:
1.оценка фин. состояния предприятия; 2.определение влияния факторов на выявленные отклонения по показателям; 3. прогнозирование фин. состояния предприятия; 4.обоснование и подготовка управленческих решений по улучшению фин. состояния предприятия. Различают внутр-й и внеш-й фин. ан. Внутренний фин. анализ осуществляется работниками предприятия. Внешний фин. анализ определяется интересами сторонних пользователей и проводится по публикуемым данным финансовой отчетности.
Гориз. и вертикальный анализ ББ и Отчета о приб. и уб. Гориз. ан-з состоит в расчетах абс. и относ. отклоненийпо статьям баланса. Относит. пок-ль – в % в прошл. году, к началу года. Вертикальный анализ состоит в определении и удельного веса кажд. статьи баланса в общ. итоге баланса (для межхозяйственных савнений и негативного влияния инфляции). При вертик. ан-зе отчета о приб. и уб за 100% принимают Вал. доход (Выручку).
Анализ ликвидности: Лик-ть баланса — это степень покрытия обязательств предприятия такими активами, срок превращения кот. в ДС соответствует сроку погашения обязательств.
а) Коэф-т текущей ликвидности (покрытия) = Обор.А / Текущ. обяз-ва (≥2); характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения его срочных обязательств. б) Коэф-т быстрой ликвидности = Обор. А – Запасы / Краткосрочные П (≥1); показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако, исчисляется по более узкому кругу текущие активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть — производственные запасы. в) Коэф. абс. ликвидности = Ден. ср-ва / Краткоср. П (≥0,3); Является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. г) Вел-на собств. обор. ср-в (Функционирующий кап-л) = Собств. кап-л + Долгосрочные обяз-ва – Внеобор. А или Обор. А - Краткоср. П. Эти показ-ли рассчит-тся на нач. и конец года. Хар-т ту часть собст-го кап-ла предприятия, кот. является источником покрытия текущих активов предприятия (т. е. активов, имеющих оборач-ть < 1 года). Это расчетный показатель, зависящий как от структуры активов, так и от структуры источников средств. д) Маневренность СОС = ДС / Функционирующий кап-л. Хар-т ту часть собственных об. ср-в, кот. находится в форме ДС, т.е. средств, имеющих абс-ю ликв-ть. от 0 до 1
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия: А1>=П1, А2>=П2, А3>=П3, А4<= П4. Где А1 – наиб ликвидные активы, А2 – быстро реализуемые, А3 – медленно реализуемые, А4 – труднореализуемые. П1 – наиб срочные обязат-ва, П2 – краткосрочные пассивы, П3 – долгосрочные, П4 – постоянные.
Оценка финансовой устойчивости: а) Коэф. концентрации собств. кап-ла = Собств. кап-л / Всего хоз. ср-в (0-1)(какая часть имущ-ва орг-и сформирована за счет собств. ср-в); б) Коэф. концентрации заемного кап-ла = Заемный кап-л / Всего хоз. ср-в; в) Коэф-т фин. зависимости = Заемный кап-л / Собств. кап-л (чем ниже, тем более независимо п/п); г) Коэф. соотношения собств. и заемного кап-ла = Заемный кап-л / Собств. кап-л; д) Коэф. маневренности собств. кап-ла = Собств. обор. ср-ва / Собств. обор. кап-л (показ-ет долю мобильных ср-в в собств источниках).
Оценка деловой активности: ДелАкт - является комплексной и динамичной характеристикой предпринимательской деятельности и эффективности использования ресурсов. Хаар-ся кач-ми и колич-ми показателями. Кач-ми критериями являются: широта рынков сбыта (как внутренних, так и внешних), деловая репутация организации и ее клиентов, конкурентоспособность товара, и т.д. Колич-е а) Произв-ть труда = Выр-ка от реал-ции / Ср. спис. числ-ть раб-в; б) Фондоотдача = Выр-ка от реал-ции / Ср. ст-ть ОС (объем выр-ки на 1 руб. всех ОС); Фондоемкость = Ср. ст-ть ОС / Выр-ка от реал-ции (размер ОС на 1 руб. выр-ки); в) Оборач-ть ср-в в расчетах (в оборотах) = Выр-ка от реал-ции / Ср. дебет. задолж-ть; г) Оборач-ть ср-в (в днях) = 360 / (г); д) Оборач -ть запасов (в оборотах) = Себест-ть реал-ции / Ср.запасы; е) Коэф. погашаемости дебет. задолж-ти = Ср. дебет. задолж-ть / Выручка от реал-ции; ж) Оборачиваемость собств. кап-ла = Выр-ка от реал-ции / Ср. вел-на собств. кап-ла. Оборачиваемость в оборотах указ-ет ср. число оборотов ср-в, вложенных в активы данного вида, в анализируемый период. Оборачиваемость в днях указ-ет продолжительность (в днях) одного оборота ср-в, вложенных в активы данного вида.
Оценка рентабельности: Рент-ть представляет собой такое использование средств, при кот. Орг-я покрывает свои затраты доходами, и получает прибыль. Комплексно отражает испол-е матер-х, труд-х и ден-х ресурсов. а) Рентаб-ть продаж = Прибыль от реал-ции / Выр-ка; б) Рентаб-ть основной деят-ти = Прибыль от реал-ции / Затраты на пр-во и сбыт прод-ции; в) Рнтаб-ть совокупного кап-ла = Чист. прибыль / Итог ср. баланса; г) Рентаб-ть собств. кап-ла = Чист. прибыль / Ср. вел-на собств. кап-ла.