МАГИСТЕРСКАЯ ДИСЦИПЛИНА «АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫФИНАНСОВ»
РАЗДЕЛ 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА И НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА
1. Примерные темы докладов-презентаций студентов*
1. Проблемные вопросы развития налоговой системы Российской Федерации. Необходимые новые меры в области налоговой тактики и стратегии.
2. Основные приоритеты Правительства РФ в области налоговой политики в трехлетней перспективе 2017 - 2019 годов.
3. Тенденции акцизного налогообложения.
4. Совершенствование налогового администрирования:
а) в отношении налогообложения физических лиц,
б) опыт функционирования КГН.
5. Перспективы создания и развития инвестиционных проектов на территории РФ: налоговые стимулы и потенциал регионов.
6. Развитие взаимосогласительных процедур в налоговых отношениях и противодействие уклонению от налогообложения.
7. Проблемы имплементации норм Мирового Налогового Кодекса в российском налоговом праве и опыт стран ЕврАзЭС.
8. Меры противодействия размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Отчеты ОЭСР по BEPS).
9. Международное налоговое сотрудничество. Проблемы интеграции и налоговый демпинг.
10. Налоговые инструменты инновационного развития.
11. Налоговое регулирование развития и поддержки малого бизнеса.
12. Практические результаты реализации налоговой политики в сфере налогового стимулирования инновационной деятельности (на конкретном примере).
13. Варианты совершенствования ресурсного налогообложения в РФ.
14. Принятие оперативных управленческих решений вследствие изменения налоговой политики в РФ и их влияние на развитие бизнеса, достижение финансовых результатов деятельности.
15. Вопросы применения законодательства в целях легальной оптимизации налогов с учетом интересов собственников и социальной справедливости.
16. Использование налоговых мер при реализации демографической и социальной политики в России и за рубежом.
17. Проблемы внедрения в России налога на недвижимость для физических лиц и перспективы налогообложения недвижимости организаций.
18. Сокращение неэффективных льгот: проблема оценки выпадающих доходов и сохранения благоприятных условий для инвестирования.
19. НДС: оценка эффективности и совершенствование механизма налогообложения.
20. Оптимизация налогообложения консолидированной группы: Кому выгодны КГН?
21. Фискальные ограничения при реализации государственной стратегии 2020.
22. Проблемы введения в России прогрессивного налогообложения личных доходов.
23. Перспективы развития досудебного урегулирования налоговых споров.
24. Перспективы политики по амнистии капитала.
25. Налоговые меры по деофшоризации экономики и противодействию оттоку капитала за рубеж. Дальнейшая борьба с агрессивным налоговым планированием.
26. «Жизнь после оффшоров». Понятие Контролируемых иностранных компаний (КИК), основные последствия для бенефициаров, которые влечет за собой признание такого статуса.
27. Зарубежный опыт налогового стимулирования инвестиционной и инновационной деятельности корпораций, развития среднего и малого бизнеса.
28. Зарубежный опыт налоговых реформ (на примере конкретной страны).
*Студент может предложить иную тему доклада-презентации в рамках микромодуля по согласованию с преподавателем семинарских занятий.
Кейсы
Кейс 3.1.
Перед руководством стоит задача внедрения проекта наукоемкого высокотехнологичного производства радионавигационного оборудования.
Требуется подготовить ответы на следующие вопросы в (форме эссе):
1. Разработайте план и предложите источники финансирования данного инновационного проекта с учетом возможных налоговых льгот.
2. Продумайте наиболее выгодное (с точки зрения налоговых преференций) место расположения производства (на территории РФ). Обоснуйте.
3. Каким образом структура капитала и организационно-правовая форма предприятия могут повлиять на налоговую нагрузку предприятия?
4. Основной высококвалифицированный персонал предприятия – не резиденты. Предложите наиболее рациональную форму заключения трудовых отношений и штатную политику предприятия.
5. Какие существуют примеры зарубежного опыта налогового стимулирования инновационных проектов?
Кейс 3.2.
В Основных направлениях налоговой политики на 2013-2015 гг. представлены меры по стимулированию инвестиционной деятельности в РФ, а также по развитию труда и человеческого капитала
Требуется подготовить ответы на следующие вопросы в (форме эссе):
1. Укажите конкретные меры стимулирования инвестиционной деятельности и развития человеческого капитала. Что обуславливает необходимость введения этих изменений?
2. Как изменится эффективная ставка по налогу на прибыль в случае введения инвестиционных налоговых льгот? Какая группа плательщиков выиграет от этого и наоборот?
3. Как изменится величина чистого дохода работников по программам поддержки высококвалифицированного персонала и по стимулированию и организации процесса добровольного переселения в РФ соотечественников?
4. Какое влияние окажет на налоговые платежи в бюджеты бюджетной системы РФ введение инвестиционных налоговых льгот? На приток / отток капитала?
5. Вспомните зарубежный опыт решения проблемы стимулирования инвестиций.
6. Сформулируйте собственные предложения о налоговых мерах по структурной перестройке экономики России.
Кейс 3.3.
Иностранный инвестор рассматривает вопрос строительства промышленного комплекса на территории России:
A. в Санкт-Петербурге;
B. в Ленинградской области;
C. в ином регионе.
Укажите, какие налоговые факторы должен учитывать инвестор. Оцените инвестиционную привлекательность предложенных регионов. Зависит ли сметная стоимость и срок окупаемости от субъекта, где будет размещено производство? Какой регион может быть интересен инвестору в РФ и почему? Изменится ли Ваш ответ, если речь идёт об автомобильном производстве?
Кейс 3.4.
Оценить эффективность всех налоговых льгот на примере «Сколково» в первые 5 лет деятельности (начиная с 01.01.2013г.):
A. В случае отсутствия прибыли, но при наличии условно-постоянных затрат.
B. В случае, если годовой размер прибыли при превышении выручки от реализации товаров (работ, услуг) 1 млрд рублей составил менее 300 млн рублей.
C. В случае, если в 5-ый год деятельности годовой размер прибыли при превышении выручки от реализации товаров (работ, услуг) 1 млрд рублей составил свыше 300 млн рублей.
Балансовая стоимость основных средств на начало рассматриваемого периода – 50 000 000 руб., для упрощения все имущество относится к 5-ой группе.
Самостоятельно рассчитайте остаточную стоимость основных средств на конец периода (используя как линейный, так и нелинейный метод), подберите условные значения для выручки, заработной платы персонала (включая АУП) и прибыли, исходя из заданных вариантов.
Оцените величину налоговых обязательств во всех трех случаях. Сравните налоговую нагрузку для предприятия с теми же финансовыми показателями, но не имеющими статуса участника инновационного центра «Сколково». Существуют ли особенности при постановке на налоговый учет участников инновационного центра «Сколково»?
Расчетно-графическая работа
4.1. Используя условия кейса 3.4, рассчитайте эффективную налоговую ставку по налогу на прибыль для предприятия – участника инновационного центра «Сколково» за 10 лет в случае превышения им в 8-ом году деятельности указанных ограничений по прибыли и выручке. Сравните долю уплачиваемых налогов к выручке предприятия за 10 лет деятельности в случае, если: а) предприятие превысило указанные ограничения в 8-ом году деятельности и является участником «Сколково»; б) предприятие имеет те же финансовые показатели, но не имеет статуса участника инновационного центра «Сколково». Результат представьте в виде круговых диаграмм.
4.2. Предложите способ (алгоритм) оценки неэффективности налоговых льгот. Рассчитайте долю выпадающих доходов регионального бюджета от предоставления следующих льгот по налогу на прибыль:
А) от применения повышающего коэффициента по лизинговому имуществу, при условии, что первоначальная доля амортизации в расходах составляет 10%.
Б) от льгот предоставляемых высокотехнологичному бизнесу и т.п.
Результат представьте в виде гистограммы.
4.3. Представьте две модели предприятия с одинаковыми характеристиками и показателями финансово-хозяйственной деятельности, но размещенные: А) в Санкт-Петербурге, Б) в Калининградской области.
Сравните величину налогов уплачиваемых каждым предприятием в виде гистограммы, а также общий уровень налоговой нагрузке для каждого из них (в процентах).