Таблица 1
Технико- экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде
| № п/п | Показатели | Единица измерения | Период | |
| базисный | плановый | |||
| 1. | Годовая производственная мощность предприятия | т | ||
| 2. | Годовой объем производства | т | ||
| 3. | Коэффициент использования производственной мощности | % | ||
| 4. | Вид продукции | Продукция потребительского спроса, одного наименования |
Годовой плановый объем производства
670*89/100=596 т.
Таблица 2
Годовой план производства продукции
| Наименование показателя | Единица измерения | Значение показателя |
| Объем реализуемой продукции в натуральном выражении | т. | |
| Цена отпуска без НДС | руб. | |
| Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении | руб. |
Расчеты:
Себестоимость 1 тонны продукции 120629955/596 =20240 руб.
Цена 1 тонны продукции 20240+20240*19/100= 24086 руб.
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении: 596*24086=14355256 руб.
Планирование затрат на производство и реализацию продукции
Таблица 3
Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции
| № п/п | Элементы затрат | Затраты, руб.. | Удельный вес, % |
| Материальные затраты | 33,3 | ||
| в том числе: | |||
| - сырье; | 22,8 | ||
| - вспомогательные материалы; | 3,1 | ||
| - запасные части для ремонта оборудования | 2,7 | ||
| - электроэнергия, вода | 4,7 | ||
| Затраты на оплату труда | 34,3 | ||
| Страховые взносы | 10,3 | ||
| Амортизация | 9,8 | ||
| Прочие затраты | 12,3 | ||
| В том числе: | |||
| - налоги и сборы; | 3,1 | ||
| - затраты на ремонт основных средств | 3,1 | ||
| - другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги) | 3,1 | ||
| Производственная себестоимость товарной продукции | 100,0 |
Расчеты:
Материальные затраты.
| А | * | 0,5 | * | = | руб. | |||
| Б | * | 0,11 | * | = | руб. | |||
| В | * | 0,07 | * | = | руб. | |||
| Г | * | 0,04 | * | = | руб. |
Итого затрат на сырье: 2746368 руб.
| вспомогательные материалы | * | * | 1,60 | = | руб. | |||
| электроэнергия | * | * | 2,88 | = | руб. | |||
| вода | * | 4,0 | * | = | руб. | |||
| запасные части | * | 1,15 | * | = | руб. |
Итого материальных затрат: 2746368+514944+47680+331545= 4012441руб.
Затраты на оплату труда
| рабочие | * | * | 12 м | = | руб. | |||
| вспомогательные рабочие | * | * | 12 м | руб. | ||||
| служащие | * | * | 12 м | = | руб. | |||
| руководители | * | * | 12 м | = | руб. | |||
| технические исполнители | * | 12 м | = | руб. |
Итого затраты на оплату труда: 3366000 руб.
Затраты на оплату труда с учетом роста:
3366000+3366000*23% = 4140180 руб.
Затраты на страховые взносы: 4173840*30% = 1242054 руб.
Затраты на амортизацию:
Норма амортизации зданий: 100/25 = 4
Сумма амортизации зданий = 7160000*4/100 =286400 руб.
Норма амортизации машин и оборудования: 100/9=11,1
Сумма амортизации машин и оборудования = 3620000*11,1*2/100=803640 руб.
Норма амортизации транспортных средств: 100/6= 16,7
Сумма амортизации транспортных средств = 580000*16,7/100 = 96860 руб.
Общая сумма амортизации = 96860+286400+803640 = 1186900 руб.
Прочие затраты:
(1186900+4012441+4140180+1242054)*14% = 1481420 руб.
Итого производственная себестоимость:
1186900+4012441+4140180+1242054 +1481420= 12062995 руб.
Удельный вес элементов затрат рассчитаем по формуле:
Производственная себестоимость товарной продукции/ сумму по элементу затрат *100
Доля материальных затрат в себестоимости продукции:
4012441/12062995*100 = 33,3%
Доля затрат на оплату труда:
4140180/12062995*100 = 34,3%
Доля затрат на страховые взносы:
1242054/12062995*100 = 10,3%
Доля затрат на амортизацию:
1186900/12062995*100 = 9,8%
Доля прочих затрат:
1481420/12062995*100 = 12,8%
2.3. Планирование внереализационных расходов
Плановую потребность в оборотных средствах 12062995*0,23=2774489 руб.
Обеспеченность собственными оборотными средствами 2774489 *0,6 = 1664693 руб.
Недостаток оборотных средств для производственной деятельности
2774489 -1664693= 1109795 руб.
Расходы по выплате процентов по полученному кредиту 1109795*18/100=199763 руб.
2.4 Порядок формирования и распределения прибыли
Таблица 4
Показатели прибыли
| № п/п | Наименование показателя | Значение показателя, руб. |
| 1. | Доходы от реализации продукции | |
| 2. | Расходы на производство и реализацию продукции | |
| 3. | Внереализационные расходы | |
| 4. | Прибыль | |
| 5. | Налог на прибыль | |
| 6. | Чистая прибыль |
Расчеты:
Прибыль 14355256-12062995-199763 = 2092498 руб.
Налог на прибыль 2092498*20/100 = 418500руб.
Чистая прибыль 2092498-484700 = 1673998 руб.
Таблица 5
Распределение чистой прибыли
| № п/п | Показатели | % отчислений (согласно уставу) | Сумма, руб. | Доля в % к чистой прибыли |
| Чистая прибыль | - | |||
| Резервный фонд | ||||
| Фонд накопления | ||||
| Фонд потребления | ||||
| Прибыль к распределению между учредителями |
Расчеты:
Резервный фонд 1673998/100*10 = 167400 руб.
Фонд накопления 1673998100*15 = 251100 руб.
Фонд потребления 1673998/100*25 = 418500 руб.
Прибыль к распределению между учредителями 1673998/100*50 = 836999 руб.
2.5 Расчет точки безубыточности
Таблица 6
Расчет безубыточного объема продаж
| Наименование показателя | Значение показателя |
| Всего производственная себестоимость товарной продукции, руб. | |
| вт.ч. | |
| Постоянные расходы | |
| Переменные расходы | |
| Безубыточный объем продаж в натуральном выражении, т. | |
| Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении, руб. |
Расчеты:
Заработная плата основных рабочих с учетом увеличения 1570800+1570800*23% = 1932084 руб.
Страховые отчисления основных рабочих 1932084*30/100 = 579625 руб.
Переменные расходы = заработная плата с отчислениями основных рабочих + затраты на сырье + затраты на вспомогательные материалы + затраты на оплату электроэнергии и воды
Переменные расходы = 1932084+2746368+371904+562564+579625 = 6192545 руб.
Постоянные затраты = производственная себестоимость – переменные затраты = 5870450 руб.
Переменные затраты на единицу продукции 6192545/596= 10390 руб.
Точка безубыточности 5870450/(24086-10390) = 429 т.
Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении 429*24086 = =10332894 руб.
2.6. Технико–экономические показатели предприятия
Таблица 7
Плановые годовые технико-экономические показатели предприятия
| № п/п | Наименование показателя | Еди-ница изме-рения | базисный год | отчетный год | абсол. изм, +,- | темп роста, % |
| 1. | Годовая производственная мощность | т. | - | --99,0 | ||
| 2. | Коэффициент исп.производственной мощности | % | +29 | 148,3 | ||
| 3. | Основные производственные фонды | руб. | 392,9 | |||
| 4. | Оборотные средства | руб. | 252,6 | |||
| 5. | Объем реализуемой продукции в натуральном и стоимостном выражении | т. руб. | 134,6 | |||
| 6. | Цена единицы продукции | руб. | -1314 | 94,8 | ||
| 7. | Затраты на производство и реализацию продукции | руб. | 133,4 | |||
| 8. | Затраты на 1 руб. товарной продукции | руб. | 0,85 | 0,84 | -0,01 | 98,8 |
| 9. | Прибыль от продаж | руб. | 128,6 | |||
| 10. | Чистая прибыль | руб. | 128,5 | |||
| 11. | Численность промышленно производственною персонала (ПИП) | чел. | 115,6 | |||
| 12. | Фонд заработной платы ППП | руб. | 315,6 | |||
| 13. | Средняя заработная плата одного работающего на предприятии | руб. | 272,9 | |||
| 14. | Рентабельность продаж | % | 14,6 | -0,04 | 97,3 | |
| 15. | Чистая рентабельность предприятия | % | 12,0 | 11,7 | -0,03 | 97,5 |
Продолжение таблицы 7
| № п/п | Наименование показателя | Еди-ница изме-рения | базисный год | отчетный год | абсол. изм, +,- | темп роста, % |
| 16. | Производительность труда | руб./т. | 137,3 | |||
| 17. | Фондоотдача | % | 5,47 | 1,9 | -3,5 | 35,5 |
| Фондоемкость | % | 0,18 | 0,5 | 0,3 | 286,0 | |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | обор. | 9,7 | 5,2 | -4,5 | 53,6 | |
| Длительность одного оборота | дней | 186,5 |
Средняя заработная плата одного работающего на предприятии = 4140180/37/12 месяцев = 9325 руб.
Рентабельность продаж = прибыль от продаж/ выручку от продаж*100= 2092498/14355256*100 = 14,6%
Чистая рентабельность предприятия = чистая прибыль/ выручка от продаж = 1673998/14355256*100 = 11,7%
Производительность труда = объем продаж/ численность = 14355256/37 =387979 руб.
Фондоотдача = объем продаж / стоимость ОПФ = 14355256/7664000 = 1,9 руб.
Фондоемкость = стоимость ОПФ/объем продаж = 7664000/14355256 = 0,5 руб.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = = объем продаж / стоимость оборотных средств = 14355256/2778489 = 5,2 оборот
Длительность одного оборота = 360/ коэффициент оборачиваемости = 360/5,2 = 69 дней.
Заключение
Бизнес-план является важным инструментом управления компанией и рассматривается как детализированный плановый документ, отражающий оценку позиции компании на рынке, оценку конкурентной среды, производственные, финансовые и организационные возможности компании, уровень их использования. Таким образом, бизнес-план следует рассматривать как руководство к действию.
Бизнес-план может охватывать и планировать как производственно-сбытовую, инвестиционную и финансовую деятельность компании в целом, так и последовательность реализации конкретного инвестиционного проекта. Значение бизнес-плана сложно переоценить. Он является своеобразной визитной карточкой компании, документом, доказывающим выгодность бизнеса (капиталовложений). Бизнес-план используется в следующих целях, в соответствии с которыми выделяются и конкретные виды бизнес-планов: производственный или внутренний бизнес-план; инвестиционный бизнес-план; бизнес-план отдельного проекта; антикризисный бизнес-план и другие.
Цели бизнес-плана можно выделить две: внешнюю и внутреннюю. Внешняя цель – это разработка инструмента для коммуникации и привлечения инвестора или кредитора с целью привлечения финансовых ресурсов из внешних источников.
Внутренняя цель бизнес- планирования - это формирование плановой основы для управления функционированием и развитием бизнеса компании путем разработки и непрерывного обновления бизнес-плана.
В зависимости от того, какую цель преследует компания или предприниматель при составлении бизнес-плана определяется его содержание, структура, объем и уровень детализации экономических и финансовых расчетов. типовая структура бизнес-плана должна включать следующие разделы: титульный лист; резюме; описание продукции; план маркетинга; план производства; организационный и финансовые планы; анализ рисков.
Во второй главе работы были проведены расчеты основных показателей деятельности условного предприятия. Результаты расчетов позволяют сделать следующие выводы:
- объем производства и реализации продукции в отчетном году вырос на 176 тонн, при этом выручка от продаж за год увеличилась на 3687256 руб., или 34,6%;
- себестоимость продукции за год увеличилась на 12062995 руб., или на 33,4%;
- прибыль от продаж также увеличилась за год – на 2092498 руб., или 28,6%;
- темпы роста выручки опережают темпы роста себестоимости продукции, что является положительным моментом в деятельности исследуемой организации; темпы роста прибыли ниже темпов роста выручки, что нашло свое отражение в снижении прибыли от продаж 0,04 пунка, и чистой прибыли на 0,03 процентных пункта.
- большинство показателей, характеризующих использование ресурсов на предприятии, снизились, о чем свидетельствует снижение фондоотдачи основных производственных фондов, и как следствие – рост фондоемкости, за счет увеличения стоимости основных средств;
- оборачиваемость оборотных средств замедлилась, и следовательно – увеличился период оборота, что говорит о том, что предприятие вовлекало в оборот дополнительные средства; - снижение уровня производительности труда за счет более высокого темпа роста численности персонала над темпами роста производства и реализации продукции свидетельствует об уменьшении эффективности использования трудовых ресурсов. Все это говорит о том, что на условном предприятии понизилась эффективность финансово-хозяйственной деятельности.
Список литературы
1. Акуленко Н. Б. Бизнес-план финансового оздоровления предприятия / Н. Б. Акуленко // Справочник экономиста. - 2010. - N 4. - С. 40-50.
2. Бабич Т. Н.Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие / Т.Н.Бабич, И.А. Козьева, Ю.В.Вертакова, Э.Н.Кузьбожев. - М.: НИЦ Инфра-М, 2012. - 336 с.
3. Басовский Л. Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 260 с.
4. Бизнес-планирование: Учебное пособие / Под ред. проф. Т.Г. Попадюк, В.Я. Горфинкеля. - М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2013. - 296 с.
5. Бронникова Т. С. Разработка бизнес-плана проекта [Текст]: учебное пособие / Т. С. Бронникова. - Москва: Альфа-М: ИНФРА-М, 2012. - 223 с.
6. Буров В. П.Бизнес-план фирмы. Теория и практика: Учебное пособие / В.П. Буров А.Л. Ломакин, В.А. Морошкин. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 192 с
7. Вайсблат Б. И. Управление рисками бизнес-плана инвестиционного проекта / Б. И. Вайсблат, М. А. Пистонов // Экономический анализ: теория и практика/ - 2012. - № 2. - С. 25-29.
8. Губанова Е. В. Практика и проблемы защиты бизнес-планов инвестиционных проектов в сфере агропромышленного комплекса / Е. В. Губанова // Региональная экономика: теория и практика/ - 2012. - № 43 (274). - С. 8-12.
9. Дубровин И. А. Бизнес-планирование на предприятии [Электронный ресурс]: учебник для бакалавров / И. А. Дубровин. - 2-е изд. - М.: Дашков и К, 2013. - 432 с.
10. Ильин А. И. Планирование на предприятии: Учебное пособие / А.И. Ильин. - 9-e изд., стер. - М.: НИЦ ИНФРА-М; Мн.: Нов. знание, 2014. - 668 с.
11. Лапыгин Ю. Н. Бизнес-план: стратегии и тактика развития компании [Текст]: практ. пособие / Ю. Н. Лапыгин, Д. Ю. Лапыгин.- 2-е изд., испр. - М.: Омега - Л, 2009. - 352 с.
12. Лобанова А. М. Тактическое и операционное планирование / А. М. Лобанова // Справочник секретаря и офис-менеджера. - 2009. - N 3. - С. 14-19.
13. Лучшие бизнес-планы и их разработчики // Рынок ценных бумаг/ - 2009. - N 1/2. - С. 80.
14. Рабец Н. У вас есть план, мистер Фикс?: предприятие, его бизнес-план и банк / Н. Рабец // Финансовый директор/ - 2010. - N 10 (94). - С. 34-36.
15. Свиридова С. Безошибочный план / С. Свиридова // Финансовый директор/ - 2009. - N 7 (79). - С. 62-63.
16. Романова М. В.Бизнес-планирование: Учебное пособие / М.В. Романова. - М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2012. - 240 с.
17. Рубин Ю. Б. Основы бизнеса [Электронный ресурс]: учебник / Ю. Б. Рубин. - 13-е изд. - М.: МФПУ Синергия, 2012. - 320 с.
18. Семенов В. И. Бизнес-планирование при создании производственной фирмы / В. И. Семенов // Справочник экономиста.- 2010. - N 9. - С. 70-81.
19. Степанов В. Как планировать, чтобы не терять деньги в инвестиционных проектах / В. Степанов // Финансовый директор. -2010. - N 3 (87). - С. 66-68.
20. Страшко И.В. Бизнес-планирование инвестиционных проектов в АПК: концептуальный подход / И.В. Страшко // Проблемы современной экономики. -2010. - №1(88). –С.88-90.
21. Черняк В. З. Бизнес-планирование [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент» / В. З. Черняк и др.; под ред. В. З. Черняка, Г. Г. Чараева. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 591 с.
22. Яковлева И. Н. Составляем бизнес-план: частный случай / И. Н. Яковлева // Справочник экономиста/ -2008. - N 7. - С. 30-32.
23. Янковская В. В.Планирование на предприятии: Учебник / В.В. Янковская. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 425 с.
24. Экономика организаций (предприятий): учеб. / под ред. И. В. Сергеева.- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Проспект, 2010.-560 с.
25. Экономика организации (предприятия) / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов, В.А. Кузьменко. – М.: КНОРУС, 2012. – 456 с.