Таблица 4.3 – Хозяйственные операции за февраль 20__г.
| Дата операции | Содержание хозяйственных операций | Сумма, р. |
| 03.02 | С текущего расчетного счета перечислены денежные средства в погашение задолженности за материалы: ЧУП «Альфа» – 3540000 р., ОАО «ОптТорг» – 2360000 р., ОАО «Яблочное» - 2600000 | ? |
| 03.02 | Поступила выручка от реализации продукции от ОАО Универсам «Октябрьский» | |
| 04.02 | Сданы денежные средства из кассы на расчетный счет | |
| 08.02 | Списано с расчетного счета Санэпидемстанции за дезинфекцию | |
| 09.02 | Оплачен счет ООО «Техномир» за приобретенную оргтехнику | |
| 09.02 | Сданы денежные средства из кассы на расчетный счет | |
| 09.02 | Зачислена на расчетный счет выручка от реализации продукции от ОАО Универсам «Октябрьский» | |
| 12.02 | Денежные средства с расчетного счета сняты в кассу на выплату заработной платы | |
| 12.02 | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу на выплату командировочных расходов | |
| 12.02 | Поступила на расчетный счет выручка от реализации продукции от ОАО Универсам «Центральный» | |
| 12.02 | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | |
| 12.02 | Произведена оплата поставщику за материалы ОАО «ФермерТорг» | |
| 12.02 | Поступила на расчетный счет выручка от реализации продукции от ОАО Универсам «Октябрьский» | |
| 12.02 | Произведена оплата поставщику за сырье ОАО «Яблочное» | |
| 15.02 | Поступила на расчетный счет выручка от реализации продукции от ОАО «Маркет» | |
| 15.02 | Оплачено ООО «Профиль» за канцелярские принадлежности | |
| 19.02 | Поступили денежные средства сданные из кассы на расчетный счет | |
| 19.02 | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу на выплату командировочных расходов – 320000 р.; ссуды на индивидуальное жилищное строительство – 4000000 р. | ? |
| 22.02 | С текущего расчетного счета перечислены денежные средства в погашение задолженности: - за услуги связи РУП «Белтелеком», - задолженность в бюджет по налогам и сборам, - задолженность перед ФСЗН. | |
| 23.02 | Открыт аккредитив для оплаты счетов за поставленные материалы РУП «Техноприбор» на основании заявления (сроком на 10 дней) | |
| 24.02 | Оплачено платежное требование РУП «Техноприбор» за материалы | |
| 24.02 | Закрыт аккредитивный счет открытый для расчетов за поставленные материалы с УТПП «Техноприбор» | ? |
| 24.02 | Поступила выручка от реализации продукции от ОАО Универсам «Октябрьский» | |
| 26.02 | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу на выплату аванса по заработной плате | |
| 27.02 | По заявлению работника получена с расчетного счета в кассу ранее депонированная заработная плата | |
| 24.02 | Зачислено на расчетный счет от ЧУП «Днепр» за реализованную продукцию | |
| 27.02 | С текущего расчетного счета перечислены денежные средства в погашение задолженности ЧУП «Агеево» за услуги | |
| 27.02 | С текущего расчетного счета перечислен аванс ЧП «Вольво» за автомобиль Вольво S40 | |
| 27.02 | Перечислены с расчетного счета проценты краткосрочному кредиту | |
| 28.02 | Списаны с расчетного счета денежные средства на вознаграждение банка за перевод средств со счета, прием наличных денежных средств и другие операции | |
| 28.02 | Зачислены на текущий расчетный счет проценты банка за хранение средств на счете |
Учет денежных средств на валютном счете
Задача 4.10
На основании исходной информации составить бухгалтерские проводки по учету денежных средств на валютном счете.
Согласно рабочего плана счетов в организации к счету 52 «Валютные счета» открыты следующие субсчета: 52-1 «Транзитный валютный счет»; 52-2 «Текущий валютный счет».
Таблица – Хозяйственные операции
| Содержание хозяйственных операций | Сумма, р. |
| 1 Поступила на транзитный валютный счет выручка в иностранной валюте от покупателей за реализованную продукцию 1000 $ по курсу 8560 р. | ? |
| 2 Отражены суммы валюты, перечисленной с транзитного валютного счета, подлежащей обязательной продаже (30% по курсу 8550 р.) | ? |
| 3 Зачислен остаток иностранной валюты с транзитного валютного счета на текущий валютный счет (70% по курсу 8550 р.) | ? |
| 4 Отражена курсовая разница, возникающая при изменении курса Национального банка | ? |
| 5 Выданы с текущего валютного счета наличные валютные средства в кассу для выплаты командировочных расходов 50$ по курсу 8570 р. | ? |
| 6 Перечислены с текущего валютного счета авансовые платежи поставщикам за сырье и материалы (100 евро по курсу 10.000 р.) | 1.000.000 |
| 7 Погашена с текущего валютного счета задолженность по полученному краткосрочному кредиту | 7.500.000 |
Учет денежных средств в пути
Задача 4.5
Организацией розничной торговли заключен с обслуживающим банком договор на инкассацию денежной выручки. Согласно условиям договора за услуги (без учета НДС) по инкассации денежной выручки организация уплачивает банку вознаграждение из расчета 10 р. за каждую тысячу рублей проинкассированной денежной выручки.
Оплата услуг по инкассации денежной выручки производится самостоятельно платежным поручением ежемесячно не позднее последнего числа отчетного месяца.
За отчетный месяц организацией через инкассаторов сдана выручка в сумме 160.000.000 р. для зачисления на расчетный счет в банке.
На основании хозяйственных операций произвести бухгалтерские записи в журнал регистрации хозяйственных операций, выполнить дополнительно требуемые расчеты.
Таблица – Хозяйственные операции
| Содержание хозяйственных операций | Сумма, р. |
| 1 Сдана наличная денежная выручка службе инкассации для зачисления на расчетный счет | 160.000.000 |
| 2 Зачислена банком наличная денежная выручка на расчетный счет организации | 160.000.000 |
| 3 Перечислено с расчетного счета вознаграждение банку за инкассацию наличных денежных средств с учетом НДС (ставка НДС – основная, согласно действующего законодательства) | ? |
| 4 Отражено вознаграждение банка за инкассацию наличных денежных средств в составе издержек обращения Отражен НДС за услуги по инкассации наличных денежных средств | ? ? |