Система налогообложения в РФ и Украине




Налоговый кодекс –закон о налогах и сборах, регулирует отношения по установлению, исчислении, взиманию налогов и сборов в РФ (Украине), а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговый кодекс утвержден в форме закона №51 ФЗ от 16.07.1998 г. с дополнениями и изменениями.

В соответствии с НК РФ налоги подразделяются на:

1. Федеральные – НДС, акциз, НДФЛ, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

2. Региональные – налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

3. Местные – земельный налог, налог на имущество физ. лиц.

Налог на добавленную стоимость – глава 21 в НК РФ, представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, созданной на всех стадиях производства.

Ставки НДС:

РФ:

1. 0% - товары, вывезенные в режиме экспорта.

2. 10% - товары для детей, периодические издания, книжная продукция, связанная с образованием и др.

3. 18% - все остальные товары, услуги.

 

Украина:

1. 0% - экспорт

2. 20% - остальное

Налогоплательщики в сроки установленные налоговым законодательством предоставляют в налоговую инспекцию по месту регистрации декларацию о начисленных суммах НДС.

Акцизный налог (Украина раздел VI, Глава 22)

Акциз – косвенный вид налога, включаемый в цену товара и уплачиваемый покупателем.

Акцизами облагаются реализация винно-водочных, табачных изделий, пива, легковых автомобилей, бензина и газа.

Плательщики акциза –

1. Юридические лица, ИП, производящие и реализующие подакцизные товары.

2. …

Объекты налогообложения по твердым специфическим ставкам является объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении.

Налоговый период - календарный месяц.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ:

Украина раздел III, РФ – глава 25.

Плательщики налога:

1. Российские организации

2. Иностранные организации осущ. деятельность на территории РФ через постоянные представительства или получающие доходы от источников РФ.

Для цели налогообложения определяется налогооблагаемая прибыль, прибыль,, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов называется чистой прибылью.

Объектом налогообложения является полученный доход уменьшенный на величину произведенных расходов.

Доходы делятся на две группы:

1. Доходы от реализации товаров, работы, услуг и имущественных прав.

2. Внереализационные доходы.

Налогоплательщик при определении доходов исключает из них суммы налогов, предъявленных покупателям товаров, работ, услуг.

Ставки налога на прибыль:

Основная ставка 20% в РФ.

Дополнительные ставки по налогу на прибыль 9% по доходам, полученных в виде дивидендов от Российских или иностранных организаций российскими организациями.

15% по доходам полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями.

 

Налог на имущество организаций

В Украине – нет.

Объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, в том числе имущество, переданное во временное владение, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.

 

Не признаются объектами налогообложения:

1. Земельные участки и иные объекты природопользования (водяные объекты и другие природные ресурсы).

2. Имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба, используемая этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и др.

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемая объектом налогообложения.

Налоговые ставки устанавливаются субъектами федерации, но не превышают 2.2%

Глава 28 НК РФ: Налогоплательщиками являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатель как мощность двигателя в лошадиных силах. В отношении водных несамоходных транспортных средств как валовая вместимость в регистровых тоннах.

Налоговый период – календарный год.

Земельный налог (и в России и в Украине)

Плательщиками налога являются собственники земли, землевладельцы, землепользователи, кроме арендаторов.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков.

Налоговые ставки дифференцируются в зависимости от категории земель.

Взносы во внебюджетные фонды

- Пенсионный фонд

- Фонд социального страхования

- Фонд обязательного медицинского страхования

, взносы обязательные.

Основной документ, регулирующий порядок расчета и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды является федеральный закон номер 212 ФЗ от 24.07.09 с изменениями и дополнениями «О страховых взносах в пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФОМС, Территориальные ФОМС»

Отчисления в ПФ - 22% (в РФ установлена граница. Ставка 22% установлена для зар. плат не превышающих 512 000 р., нарастающим итогом за год. С сумм, превышающих лимит уплачивается 10% в ПФ. Пониженный тариф уплачивают …, благотворительные и некоммерческие организации работающие в социальной сфете, сфере образования и науки и мн. др. Дополнение закона 212.

ФОМС – 5.1%

ФСС - 2.3%

Налог на доходы физических лиц

Глава 23 в НК РФ.

Раздел IV в Украине

Аббревиатура НДФЛ.

Налогоплательщики НДФЛ: Юридические лица перечисляют налог, удержанный с зар. платы работников.

Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющимися налоговыми резидентами.

Налоговая база – сумма дохода, которая умножается на ставку налога в - результате рассчитывается сумма налога.

При определении налоговой базы НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов, социальных налоговых вычетов имущественных налоговых вычетов, проффесиональных налоговых вычетов.

Налоговая база равна – сумма доходы минус стандартные вычеты и другие.

Ставки налога:

Доходы, полученные в виде дивидендов – 9%

Выигрыш – 35%

РЦБ

8.1 Основные понятия РЦБ

8.2 государственные и муниципальные ценные бумаги

8.3 корпоративные ценные бумаги

8.4 государственное регулирования рынка ценных бумаг

РЦБ – представляет собой совокупность отношений, связанный с выпуском и обращением ценных бумаг, а также совокупность форм и методов такого обращения. Это система институтов и экономических механизмов, обслуживающих кругооборот ценных бумаг.

Основная цель рынка ценных бумаг – привлечение инвестиций в экономику.

Ценная бумага – это документ с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов, удостоверяющий имущественные права.

Эмитент – это государственные или корпоративные структуры, осуществляющие выпуск ценных бумаг.

Ценные бумаги:

Эмиссионные, размещение которых требует проспекта эмиссии и регистрации выпуска регулирующими органами.

Проспект эмиссии – простой документ определяющий параметр выпускаемой ценной бумаги и существенное условие эмиссии.

Основные виды ценных бумаг:

1. Акции – эмиссионные ценные бумаги, закрепляющие права владельца (акционера), на часть капитала и получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов

Дивиденд – это исчисляемый на каждую акцию ежегодно доход, в соответствии с решением акционерного собрания.

1.Обязательство эмитента вернуть держателю облигации по истечению определенного срока сумму, указанную на лицевой стороне облигации.

2. обязательство эмитента выплачивать держателю облигации фиксированный доход в виде процента от номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента.

Вексель не эмиссионная ценная бумага имеет простое ничем не обусловленное обязательство выплатить заемщиком указанным лицам в определенный срок.

1. Простые

2. Переводные – может быть предан другому лицу посредством передаточной надписи, называемой индоссаментом.

Сберегательные (депозитные сертификаты банка – это ценные бумаги, удостоверяющие сумму вклада, внесенную в кредитную организацию и права вкладчика держателя сертификата на получение в течении установленного срока суммы вклада и процентов. Производные ценные бумаги – это инструменты рынка, которые основаны на первичных активах, таких как товары, деньги, ценные бумаги.

Ценные бумаги с точки зрения порядка удостоверения имущества:

1. Именные - ценные бумаги информация о владельцев которых фиксируется в реестре владельцев ценных бумаг.

2. предъявительская

3. ордерная – предается путем совершения на этой бумаге передаточной надписи – индоссамента.

 

 

СТРАХОВАНИЕ

(by Арсений)

 

ФУНКЦИИ

Ф рисковая –перераспределение денежных форм стоимости среди участников страх-я, в связи с последствиями ЧС

Ф сберегательная

Ф контрольная – заключ. В строго целевом формировании исп-е средств страхового фонда

Страховой случай – это свершившееся страховое событие, при наступлении которого страховщик обязан совершить страховую выплату.

Страховая сумма – денежная оценка максимального размера обязательств страховщика по страховым выплатам.

Страховая выплата – при наступлении страхового случая, сумма денег, которую страховщик выплачивает застрахованному лицу или выгодоприобретателю.

Страховой фонд организаций – фонд, формируемый за счёт страховых взносов для целей страховых выплат.

Франшиза (в страховании) – это условия договора страхования, по которому страховщик освобождается от возмещения убытков, не превышающих определённой суммы или процента от стоимости застрахованного им-ва (сумма, вычитаемая из выплаты страховому лицу).

V Условная: подразумевает, если убыток превысил размер франшизы, то такой убыток возмещается полностью.

Если не превысил, то убыток не выплачивается.

V Безусловная – оговоренная в договоре сумма или процент, подлежащая вычету и суммы страхового возмещения

***

-Сколько будет 2х2?

-А сколько надо?

***

 

Если цену разбить на несколько частей – то товар продастся быстрее ©

Классификация видов страхования:

К по признаку юрид~

V добровольная

V обязательная

К по однородности рисков

V транспортное

V морское

V гражданской ответственности

….

К по цели страхования

V рисковые

V накопительные

Объекты личного страхования

Имущ~ интересы, связанные с:

1 дожитием гр-н до опред~ возраста или с настпл-ем иных событий в жизни граждан (беременность)

2 связанные с причинением вреда жизни, здоровью граждан, в следствии несчастного случая или болезни, за исключением видов страхования, относящихся к медицинскому страхование

3 медицинское страхование (предусматривает выплаты, вызванные обращением застрахованного за медицинскими услугами)

Объекты имущественного страхования

-это имущ интересы, связанные с:

1 с владением, пользованием и распоряжением имуществом

-страхование водного, воздушного, водного транспортов и грузов

-страхование иных видов имущества.

2 -связанное с обязанностью возместить причинённый другим лицам вред страхование гражданской ответственности

-страхование профессиональной ответственности (нотариусы, врачи, косметические салоны)

-страхование ответственности за невыполнение обязательств

3 страхование предпринимательских рисков (банкротство)

 

Инвестиционная деятельность страховой организации

Страховая организация обязательно занимается инвестиционной деятельностью, которая предполагает обязательность соблюдения следующих принципов:

1. Возвратность

2. Прибыльность

3. Ликвидность (средства доступны)

4. Диверсификация (не клади яйца в одну корзину)

Направления размещения:

1. Государственные ценные бумаги

2. Векселя банков

3. Корпоративные ценные бумаги

4. На банковские депозиты

5. В паевые инвестиционные фонды

6. Разместить в виде денежной наличности в виде слитков драг. металлов

 

Размещение средств страховой компании контролируется правилами страховщиков страховых резервов.

 

В РФ органом исполнительной власти, осуществляющим контроль и надзор в сфере страховой деятельности, является Федеральная служба страхового надзора.

 

В Украине – комитет по делам надзора за страховой деятельностью

 

Страховщик обязан предоставлять годовой отчёт.

 

Кредит

1. Необходимость и сущность кредита

2. Функции кредита

3. Базовые принципы кредитования

4. Формы и классификация кредита

Кредит – это разновидность экономической сделки, в которой одна сторона (кредитор) предоставляет другой стороне (заёмщику) деньги в некоторых случаях имущество на определённый срок с условием возврата эквивалентной стоимости и, как правило, с оплатой этих услуг.

 

Кредит представляет собой форму движения с ссудного капитала.

Функции:

Ф распределительная – выражается в распределении на возвратной основе денежных средств

Ф эмиссионная – заключается в выпуске в оборот кредитных средств обращение

Ф контрольная – наблюдение за деятельностью экономических субъектов

Принципы

1. Возвратность

2. Срочность

3. Дифференцированность (не всем)

4. Обеспеченность – реальное обеспечение ссуд различными обязательствами

· Залог

· Поручительство

· Гарантия

5. Платность

Источники ссудного капитала – свободные средства населения, государства, предприятия

S=P(1+n*(i/100))

S=P(1+(i/100))N

Оборотные средства- все краткосрочные активы:

· Товарно-материальные ценности

· Дебиторская задолжность – это то что должны нам любые лица

· Денежные средства

· Прочее

Оборотные средства участвуют в одном производственном цикле и полностью переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции.

Товаро-материальные запасы

Оборотные активы по степени ликвидности

К Наиболее ликвидные (денежные средства и их эквиваленты)

К Высоко ликвидные (краткосрочная дебиторская задолжность)

К Наименее ликвидные (запасы и прочие активы)

 

Объём оборотных средств зависит от:

Объёма производства

От сферы деятельности

От стратегических планов производства

 

Расчёт показателей платежёспособности предприятия

WWW.FD.RU Журнал «Финансовый Директор»

LOGIN: Library2012

PASSWORD: 1111

 

Коэффициент абсолютной ликвидности (д.б =<2)

= (денежные средства + краткосрочные финансовые активы) / краткосрочные текущие обязательства

Коэффициент текущей ликвидности >=1

 

Характеризует обеспеченность компании оборотными средствами для выполнения принятых оябзательств

= оборотные активы/(краткосрочные обязательства – доходы будущих периодов – резервы предстоящих расходов)

Коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам

= (заёмные средства + кредиторская задолжность + прочие обязательства) / (выручка от реализации/число месяца)

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолжности

Характеризует скорость расчёта предприятия по краткосрочным обязательствам

 

= выручка от реализации / ((кредиторская задолжность на начало периода + кредиторская задолжность на конец периода) /2)

Период оборота кредиторской задолжности = продолжительность анализируемого преиода / коэффициент оборачиваемости кредиторской задолжности

9.5

 

Стоимость чистых активов- показывает реальную стоимость имущества компании, свободную от обязательств

 

ЧА = активы к расчёту - пассивы к расчёту

 

Активы: строки 1110 + 1120+1130+1140+1150+1240+1160 + 1170+1210+1220+1230+1250+1260 (3426)

Пассивы: 1410+1510 +1520+1540+1550

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-04-12 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: